集團資金集中管理模式研究

張瓏

關鍵詞：集團 ?資金集中管理 ?現狀 ?意義 ?問題 ?對策

一、集團資金集中管理的意義

（一）有利于提升集團對資金的控制力，規范集團的資金使用

集團總部以資金集中管理的方式對資金進行控制和管理，時時監控管理集團內部各項資金的流入和流出，對集團各分公司的資金存量、資金流量以及實際的運營狀況進行實時的監控與管理;而這樣的資金集中管理的方式有利于降低企業運營的風險，同時對各分公司的收支情況進行了有效的監控，也有利于集團總部對各分公司的經營活動進行有效的動態控制，提高了資金的有效利用率和規范化的使用。

（二）有利于實現對集團內部資源的高效配置

（1）資金集中管理的方式使得集團的財務費用得到了有效控制，并提高了企業集團的融資和償債能力。同時，資金集中管理的方式使得集團企業的存量資金得到了有效的盤活;調配和管理企業間的資金短缺、資金結余，在一定程度上降低了企業的財務費用，使得資金使用獲得最大的效益。與此同時，對集團企業內部的資產和負債結構進行了優化和完善，提高了集團企業的融資能力和償債能力。

（2）提高了資源的有效配置率。資金集中管理的方式使得集團企業資金的運作效果、籌融資的能力以及投資能力都得到了很大的提升。隨著經濟全球化的不斷發展，資金集中管理的方式為集團企業的一些重大決策提供了資金支持，如規模的擴大、產業結構的調整優化、科學合理的投資等;對集團企業的資源配置進行優化和調整。

（3）提升集團企業資金周轉的速度，有效提升資金使用的效率和效益。在集團企業內部全面推廣和實施資金信息系統，而資金信息系統是由資金集中管理、內部交易平臺以及銀企直連平臺等共同組成。資金信息系統的推廣與實施有利于提升集團企業內部資金的流轉速度，在很大程度上提升了資金的使用效率和效益。

二、集團資金集中管理的模式選擇

資金管控模式的選擇主要是涵蓋統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式，這幾種模式各有優缺點，具體的情況見表1。

三、集團資金集中管理的現存問題

（1）對集團內部的資金沒有進行全面地管理，集團企業內部資源的規模優勢沒有得到真正的發揮。與此同時，我國集團企業內部也并沒有進行嚴格市場化和銀行化管理;而這樣的現象對內部資金的流轉產生了不利的影響。集團企業在進行資金集中化管理的同時，沒能在內部進行市場化和銀行化的運作，而這樣的情況會使得集團企業各分公司對內部資金進行無償占用，不利于各分公司提升對銷售收款的控制，降低了資金的回流速度，同時也降低了集團企業與各分公司的運營效率。

（2）集團企業各分公司的資金池并沒有進行有效的統一，資金的協同效應沒能發揮其真正的效用。集團企業內部各層級存在一定的利益沖突，而各層級之間的利益沖突不利于集團企業統一資金池的形成，也就無法發揮財務共享服務的作用。資金池沒有進行有效的統一，在一定程度上降低了集團企業總部對各分公司的控制能力，同時很大程度上提高了資金使用的風險，也不利于集團企業內部進行資源的優化配置，更不利企業實現資金集中管理的目標，為集團企業的發展帶來了更大的運營風險。

（3）沒能對集團企業的資金信息管理進行有效的集成，各分公司以及集團企業總部的資金信息無法進行實時的共享。此外，集團企業內部資金存在分配不合理的問題。集團企業內的各分公司一般都存在一定得競爭，內部的競爭在一定程度上會滋生“腐敗”，對集團企業內部以及內部一些較“弱小”的成員單位的利益造成危害。沒有進行有效集成的資金信息管理、以及內部資金的不合理分配，都與資金有極調度、合理應用的原則相對立;這樣既不利于集團企業在經濟全球化的市場背景下的可持續性發展，又不利于各集團企業分公司個性和自由的發展。

四、集團資金集中管理的優化策略

（1）形成統一的資金池，對內部資源的配置進行優化和調整。集團企業各分公司存在層級的利益沖突;因此，集團企業對資金進行集中管理時，首先要對集團企業內部的資源配置進行優化，利用財務共享服務的優勢和特點，形成統一的資金池和票據池。不斷提升集團企業對各分公司的控制力，對資金池和票據池進行統一，以及優化的內部資源配置有利于集團企業實現對資金進行高度集中的目的，也有利于集團企業的可持續性發展，以及各分公司的和諧發展，以實現利益最大化的運營目標。

（2）對資金集中實施信息化的管理，提高資金信息的共享力度。對資金信息系統、合同系統、投資系統以及金融系統和ERP系統進行高度的融合管理，對資金信息進行高度的分享，并對資金的收支過程進行全程監控，以更加直觀和有效的方式反映各項資金的來龍去脈。對資金集中實施信息化的管理方式既有利于集團企業對資金的風險進行有效的防范，又有利于提高集團企業內部資金集中管理的水平和資金集中管理的信息化水平。

（3）對資金的管理機制進行創新，提升資金管理體系的水平。集團企業要根據市場的需求和自身發展的需要，不斷創新資金管理機制;構建一套“全面、集中、統一、規范”的資金管理體系。資金的集中化管理要遵循集約化、專業化和一體化的標準，集團企業要不斷強化內部的資金集中、票據集中和賬戶集中的管理，全面推進企業內部資金的高度集中工作，建立一套符合市場發展需求和自身發展需要的、全面的、集中的、統一的、規范的資金管理體系。

參考文獻

[1]王艷華. 企業集團資金集中管理淺議[J].合作經濟與科技. 2019（02）.

[2]黃華.集團資金集中管理下的風險因素與建議[J].中國國際財經（中英文）. 2018（09）.