對加強企業資金內部控制的探討

尚廷敏

（河南豫能菲達環保有限公司，河南 鄭州 450000）

隨著現代市場經濟的進一步發展，企業競爭日趨激烈，企業資金內控水平的高低直接關系到企業能否健康、有序、快速發展。企業應強化資金計劃管理提高資金內控水平的配套措施為依據，從健全資金管理組織機構明確權責，確定資金計劃管理的范圍，構建資金計劃管理責任體系，促進企業的穩定性發展。

一、加強企業資金內部控制的意義

（一）保證企業資金的流動安全

企業提高資金內控水平，首要目的就是為資金使用和流動提供安全保障，更大程度地增加資金運行的有效性和安全性，從而降低資金流動過程中的風險，消除各類安全隱患。

（二）保證企業穩定實現發展目標

可以說，企業的任何決定都是為了保護其切身利益，促進其健康長遠發展，以便于獲取更多盈利空間。企業不斷提高資金內控水平，可以使企業的資金管理模式和方法更加規范化和科學化，為順利實現發展目標奠定基礎。

（三）保證企業資金使用符合法律法規要求

尊重法律，遵守法律法規是企業獲取利潤的前提條件，也是必備條件。企業之所以要提高資金內控水平，其目的就在于更好地避免違法違規現象發生，進而保護企業良好信譽、形象，促進企業內部資金有效運轉、合法流動，從而實現企業健康、有序、快速發展。

二、企業資金內部控制中存在的問題

（一）資金管理制度不完善

企業資金制度制定不符合規定、不能明確地將資金合理安排利用，就會使得資金沉淀，擴充了資金的機會成本，會計反映不完整，出現資金支出不明確的現象，出現了資金鏈條受損的情況，資金投入不合理，對企業的經濟收益產生影響，會計控制制度未合理的執行沒有避免資金風險的出現，將資金漏洞放大。目前，授權審批制度在我國大多數企業中都得到了廣泛應用，并取得有效的管理效益。而對資金審批制度執行不到位的部分企業，由于財務人員少，缺少審批程序，導致逐級審核工作被嚴重弱化，不能更好地起到互相監督的作用。甚至，有的企業由于資金審批不到位，在大型設備、物品等采購過程中，形成主觀判斷起決定作用，以至于造成嚴重的經濟損失，阻礙企業進一步發展。

（二）重要崗位職權未分離

出于節約成本的考慮，我國大多企業財務資金重要管理崗位職權未分離，再加上此類崗位人員缺少輪崗訓練機會，一般由一人完成公章等多件重要物品的保管，未能全面起到互相監督的重要，給企業的發展帶來巨大的風險，造成資金使用存在安全隱患。

（三）財務部門人員業務水平不高

企業之間的競爭，既是企業發展實力的競爭，也是市場占有率的競爭，更是企業內部人才資源的競爭。企業擁有優秀的管理隊伍，不僅可以為企業的發展增添強大的動力，而且可以為經濟發展、社會進步提供不竭人才動力。財務部門作為企業資金管理的一個重要部門，其業務人員水平的高低，直接關系到整個企業資金系統的運行速度和資金管理的有效性。因此，優秀的財務部門管理人才以及業務人員是現代企業競爭的一大熱點。

三、提高資金內部控制水平的建議

（一）樹立資金集中管理理念

對企業資金的使用和管理進行科學規劃和集中式管理，不僅可以為企業資金的使用指引方向，而且可以保障資金的內部統一調度，實現統一分配，優化資金資源配置。資金集中管理模式的最大優勢在于能夠最大發揮資金的協同效應。在企業實際管理中，則就可以建立一個資金調度管理中心，對企業每個部門的資金使用情況進行統計與監管，并實時根據資金使用情況，使資金得到優化配置，促進各部門協調發展，進而充分保障企業資金安全使用。

（二）加強資金計劃管理

1、構建并細化年度資金計劃

詳細的構建企業年度資金制度，結合企業此年內企業發展方向，收益分配制度、員工薪資待遇制度等實行項目決策，正確掌握企業的發展的經濟狀況。通過企業在市場上的發展和內部發展形勢，將企業的融資方向，準則，方法等進行明確的計劃。在實施過程中對可能出現的風險和融資成本進行預算估計，制定融資方案，對于涉及金額大的融資制度還需要進行可執行性的報告。

2、詳細編制月度資金計劃

企業要依據年度經濟計劃和企業日常運行經濟編制制定月度經濟計劃，根據實際計劃執行，經濟收入角度，按照計劃經濟籌集方法，認真分析和考慮經濟制度和銀行的信譽程度，運用多樣化、豐富性的手段籌集經濟，為企業經濟奠定基礎和保證。按照預算規范進行預測產品供應和營銷的工作，規范合理地制定經濟收入情況。對收入經濟落實進行有效管理，確保企業經濟收入能夠準確進入相關部門。

3、確保資金管理計劃的嚴格落實

資金計劃的落實是企業資金管理工作中的重要步驟，年度資金計劃是根據行業的市場行情和企業的經濟狀況，結合企業內部資金要求，對資金各方面的支出和收入情況做好協調。將資金安排統一的管理方案，全方位的將資金進行調整，按照規定對資金進行調動和整理，避免資金的惡性應用。制定資金的申請方案，相關工作人員向上級財務部門提出資金申請方案，并按照資金計劃落實。

（三）強化會計核算質量

保障計劃能具有正確的、執行下去。在資金支出活動中明晰資金的去向、額度范圍、支出方式、受理對象等內容，并且安排相關的專業人員將銀行賬單和資金余額進行核對。結合合作方的目的要求，完善會計核算制度，強化會計核算質量，成立投資管理體系。對籌資費用進行詳細的計算，保證籌資費用與籌資計劃相融合，若雙方出現不相符合的情況，應及時找出問題并進行解決。最后，強化企業內部的信息系統，制定監控條件和警告要求，避免支付環節中出現差錯，造成嚴重的經濟損失。

（四）健全完善資金內控制度

企業的資金管理人員應依照制度的相關規定明確自身的管理職責，做到各司其職、互相監督、責任落實。這樣有利于保證資金流動的效率與安全性。另外，企業的“三重一大”決策必須嚴格按照集體決策審批或者聯簽制度執行，使企業的資金得到有效防范與控制。最后，企業應結合自身的行業特點，建立和完善屬于自己的資金管理體系。 另外，企業應建立獨立的審計部門及完整的審計制度和考核制度，對財務會計信息和經營業績真實性與合法性進行審計和監督，對企業的資金用途、財務狀況、重大決策等情況進行監督，定期檢查，強化事前預防，事中控制機制，保證企業的各項經營活動都在嚴格的監督下進行。 最后，企業應建立全面的資金預算編制、審批、監督的控制系統。資金預算管理工作在企業內部管理中有著舉足輕重的作用，只有切實落實好企業資金預算的實施和監督，企業的經營才會良性循環。

（五）提高財務人員業務能力

由專業技術水平高、職業道德良好的財務人員執行企業資金內部控制工作，可以有效保障企業資金內控水平的提高。因此，在企業實際的發展過程中，就要定期對財務人員進行集中培訓和輪崗培訓，組織學習法律法規和財務管理專業知識，從而提高企業財務人員的綜合業務素質。同時，企業還可以根據每年工作任務、工作目標工作重點、工作難點的不同，對財務人員開展有選擇性、有針對性的業務培訓，以培養他們良好的職業道德和業務素質。

四、結語

現代經濟的高速發展，必將對企業的管理運行模式提出新的要求。企業資金內部控制水平作為衡量企業資金運行安全、資金分配合理的有效途徑，對企業的健康、可持續發展起著關鍵作用。面對越來越激烈的市場競爭，企業只有更進一步提高其資金內控水平，才能實現資金的科學化分配使用，減少資金使用的風險和隱患，為企業的快速、穩定、安全發展提供不竭動力。