對中小高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制問題的探討

史霞

（中匯江蘇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，江蘇 南京 210000）

伴隨著各項產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的進一步調(diào)整和整合，我國有關(guān)政策也得到了一定的落實，此種現(xiàn)象為高新企業(yè)進一步運行提供了良好的幫助。當實施高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營管理工作的時候，除了資金運行期間有著一定的特殊性之外，在技術(shù)創(chuàng)新環(huán)節(jié)中也面臨著諸多的風險性，基于此，要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標，就需要強化內(nèi)部控制力度，這是特別關(guān)鍵的。不過，當前高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作還有著相當多的問題需有效解決。所以，全面探究中小高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制問題有著重要的作用。

一、中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及面臨的機遇

（一）我國中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

伴隨著高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展減速和不確定因素的增加，我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展依舊呈現(xiàn)出了良好的趨勢。2010年—2014年，全國高新技術(shù)企業(yè)呈現(xiàn)出逐年穩(wěn)步發(fā)展的趨勢，各項經(jīng)濟指標也呈現(xiàn)上升趨勢。在2014年，全國高新技術(shù)企業(yè)就已經(jīng)達到了62556家，同比2010年增長了96.4%。年末的從業(yè)人員數(shù)量也有1914.8萬人，相比2010年上升了45.8%。高新技術(shù)企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值也達到了211335.9億元，相比2010年增長了77.6%，在這一現(xiàn)狀下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)逐漸成為了國民經(jīng)濟發(fā)展速度最快的一項產(chǎn)業(yè)。最近幾年，我國逐漸加大了對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重視和投入力度，高新技術(shù)步伐增快，部分限制經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題得到了一定的解決，我國自主開發(fā)和生產(chǎn)裝備以及產(chǎn)品市場占有率提高，競爭力增強。

（二）中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中面臨的機遇和存在的挑戰(zhàn)

自從我國加入世貿(mào)組織以后，全球高新技術(shù)制造業(yè)逐漸朝著我國轉(zhuǎn)移，我國逐漸融合到了全球研發(fā)體系內(nèi)。通過相關(guān)的分析得出，全球跨國公司500強內(nèi)大約有400多家在我國投資了項目，信息技術(shù)類型的跨國公司比如蘋果和西門子等繼續(xù)在我國投資，拓展生產(chǎn)規(guī)模。基于國際市場競爭的增加，和貿(mào)易相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護協(xié)議對于我國高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)生的影響越來越明顯，高新技術(shù)產(chǎn)品知識產(chǎn)權(quán)糾紛增加。不過，我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中也面臨著諸多的挑戰(zhàn)。比如高新技術(shù)發(fā)展速度雖然特別快，可是規(guī)模不高，自主創(chuàng)新能力有待進一步提升，外商投資企業(yè)總產(chǎn)值在我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中占據(jù)的比重非常高，大部分先進技術(shù)都掌握在跨國公司手中，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)自主研發(fā)能力有待提升。

二、中小高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的主要問題

（一）中小高新技術(shù)企業(yè)對于人力資源控制力度不足

一般來講，高新技術(shù)企業(yè)管理層對于技術(shù)研發(fā)方面的有著較高的關(guān)注度，不重視對于人力資源的調(diào)整和控制，這樣一來，就使得企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵技術(shù)崗位中的人才配置不到位，再加上沒有制定完善的人才激勵體系，因此使得人才流失過多。在高新技術(shù)企業(yè)運行期間，人員起著決定性的作用，如果出現(xiàn)了流失現(xiàn)象，就會使得高新技術(shù)企業(yè)受損，并且在培養(yǎng)員工的過程中，通常是聘任員工以后就不會再對其繼續(xù)進行培養(yǎng)，如此一來，使得員工的思想理念無法滿足內(nèi)部控制管理要求，一味地認為這是管理層方面的問題，和自身無任何聯(lián)系。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理層的重視程度不高

在現(xiàn)有的高新技術(shù)企業(yè)開展期間，管理層對于內(nèi)部控制工作的開展并沒有給予諸多的重視程度，投入的精力少之又少，而是將全部的精力全部落實到了技術(shù)研究和開發(fā)中，進而使得企業(yè)在長期發(fā)展期間發(fā)生了后勁不足的現(xiàn)象。在問題出現(xiàn)以后才實施內(nèi)部控制改進工作，就會導(dǎo)致諸多的企業(yè)內(nèi)部管理工作隨之發(fā)生改變，進而弱化了企業(yè)外部監(jiān)督體系的效果，再加上約束力度較弱等，最終阻礙了企業(yè)正常發(fā)展。

（三）高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)開發(fā)管理力度有待加強

在高新技術(shù)運行期間，主要是依靠科學技術(shù)和創(chuàng)新技術(shù)實施的，一旦沒有這些技術(shù)，高新技術(shù)企業(yè)就不能被叫作高新技術(shù)企業(yè)了，雖然是這樣，但是企業(yè)不可以對科研技術(shù)產(chǎn)生過度的依賴，進而忽略了其他方面，特別是科研項目管理階段。一般情況下，管理層過于重視研發(fā)的成本，不重視別的環(huán)節(jié)，受此種現(xiàn)象的影響，導(dǎo)致企業(yè)效率一直下降，增加了成本的消耗。

三、加強中小高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的對策

（一）制定完善的人力資源管理體系，加強管理層對內(nèi)部控制的重視程度

對于中小高新技術(shù)企業(yè)來講，需要加強對人才過度流失現(xiàn)象的關(guān)注度，根據(jù)實際情況來制定相應(yīng)的體系，以免產(chǎn)生人員過度流失的現(xiàn)象，在制定該項體系的時候，其實是基于員工招聘、薪酬和福利等考核以及獎懲基礎(chǔ)上進行的，并且作為高新技術(shù)而言，也包含了諸多的商業(yè)機密，因此，在關(guān)鍵崗位上進行任職的時候還需要簽訂保密協(xié)議，以免商業(yè)機密或者是高新技術(shù)受損。其次，管理層還應(yīng)當全方位的關(guān)注和開展內(nèi)部控制工作，要想提升高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作的管理效率，就要求從企業(yè)內(nèi)部管理人員的思想理念入手，使其正確了解到內(nèi)部控制工作的重要性，落實健全的控制計劃，以此公平公正的評價企業(yè)內(nèi)部組織管理。最后，多加鼓勵企業(yè)內(nèi)部高層人員積極參與到內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)中，以此達到全員參與到企業(yè)管理的目的。

（二）做好高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)研究工作

在高新技術(shù)企業(yè)運行期間，需要做好事前預(yù)算、事中控制和事后反饋等方面的工作，特別是在對技術(shù)進行研究的時候，應(yīng)當采取該種形式實施管理工作，制定出相應(yīng)的報告，為技術(shù)研究開發(fā)工作提供保障，以此降低高新技術(shù)企業(yè)研究期間風險出現(xiàn)的概率，這是提高高新技術(shù)研究效果的關(guān)鍵。實施內(nèi)部控制管理工作的目的是強化各個管理階段，動態(tài)性的監(jiān)督相關(guān)環(huán)節(jié)，以此達到高新技術(shù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

（三）落實完善的內(nèi)部控制評價標準，增強企業(yè)管理層的內(nèi)部控制責任建設(shè)工作

首先，高新技術(shù)管理層需要將企業(yè)內(nèi)部控制管理實際執(zhí)行情況體現(xiàn)出來，而且要想使得企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)果具備一致性，還需要根據(jù)實際情況來制定規(guī)范性的內(nèi)控評價準則，以此對企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的行為加以規(guī)范。基于此，高新技術(shù)企業(yè)務(wù)必落實相應(yīng)的評價標準，定期舉辦內(nèi)部控制的測評工作，進而保證企業(yè)內(nèi)部控制管理活動的合理性。

其次，高新技術(shù)企業(yè)管理層內(nèi)部控制包含的內(nèi)容諸多，涉及到的環(huán)節(jié)相互牽制和影響，所以，部門管理人員應(yīng)增強自身的權(quán)責意識，全面的開展企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)工作，通過該項工作來優(yōu)化和配置資源。

（四）構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制管理監(jiān)督制度

在高新技術(shù)企業(yè)實施內(nèi)部控制建設(shè)工作的時候，需要加深外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督的聯(lián)系性，了解到監(jiān)督體系處于內(nèi)部控制管理期間的作用。對于高新技術(shù)企業(yè)投資人員來講，采取內(nèi)部和外部全面監(jiān)督的方式可以有效地掌握高新技術(shù)企業(yè)實際運行現(xiàn)狀。

四、結(jié)語

綜上所述，在高新技術(shù)企業(yè)運行期間，內(nèi)部控制起著決定性的作用，不過如果沒有合理實施該項工作，就會影響到高新技術(shù)企業(yè)的進一步發(fā)展。基于此，就需要加大對企業(yè)內(nèi)部工作的控制力度，大力提升企業(yè)發(fā)展水平和競爭實力，以此促使高新技術(shù)企業(yè)得到更加穩(wěn)定的發(fā)展。