企業納稅籌劃中存在的問題及對策探討

裴小妮

（廣州番禺職業技術學院，廣東 廣州 511483）

新時期國內日愈劇烈的市場競爭環境下，企業要積極正視納稅籌劃工作的重要意義作用。不僅要加強對企業納稅籌劃工作人員的培訓活動，更要積極引進聘用具有豐富經驗的納稅籌劃專業人才。針對一些企業納稅籌劃工作中存在的問題狀況，開展對應的企業納稅籌劃策略方法。以不斷提升企業納稅籌劃工作人員專業素養，增進企業各部門間溝通協作，維護好企業與相關稅務部門的征納工作，盡量為企業規避涉稅風險，推進企業穩續運行軌跡。

一、企業納稅籌劃中存在的問題

當前，我國很多企業納稅籌劃管理中都存在著不同程度的問題狀況。其中，部分企業缺乏必要的納稅籌劃意識，忽視了納稅籌劃風險規避對于企業的生產運營具有的重要意義。與此同時，很多企業缺乏專業的納稅籌劃管理人才，也造成了缺乏嚴謹科學的納稅籌劃體系。盡管有個別大型企業因自身資金管理實力因素，在企業納稅籌劃方起步較早，并且也解決了很多納稅籌劃實際問題，良好的保障了企業生產運營。但實際上依然有很多中小企業受企業規模、資金條件、人才水平等多方因素限制，沒有對納稅籌劃管理缺乏必要的高度重視。致使企業在發生涉稅風險狀況時，沒有良好的依托保障，直接給企業造成不該承受的經濟損失及一系列名譽損失。以上這些因素都在一定程度上影響限制了企業納稅籌劃管理工作的有效實施，不利于企業涉稅風險規避，不能有效保障企業生產運營穩健發展[1]。

二、納稅籌劃概述

納稅籌劃，即指企業利用籌劃涉稅業務，最終制定出一套成熟完善的企業納稅執行體系，并最終實現節省稅務支出的目的。納稅籌劃這個概念最早起源于十九世紀中葉的意大利，而且那時已經出現了專門為納稅人進行納稅籌劃服務的稅務人員。現階段，納稅籌劃管理在國外的發達國家非常普及，亦已成為一個穩定完善的專業服務體系。

納稅籌劃實施的條件具有一定的限制。首先，納稅籌劃一定要具備合法性。即納稅籌劃一定要具備合法性，并且其合法性是進行一切納稅籌劃工作的重要特性及根本前提。也就是說，企業的納稅籌劃工作一定要滿足合乎國家相關稅法規定、條例等。一旦企業或企業納稅籌劃工作人員在進行納稅籌劃工作時，違反了國家相關稅務法規條例，那么企業也必將要承受對應的法律責任。此外，企業的納稅籌劃工作人員不能利用國家相關稅務條例欠缺完善的弊端，而在制定納稅籌劃方案時鉆法律的空當。即使短期內法律上不能界定其違法行為，但長期來看，必然會隨著國家相關稅務法規條例完善而使企業蒙受重大損失。其次，納稅籌劃工作對于企業規模有一定要求。規模較小的企業內，納稅籌劃工作實施要耗費一定的物質緊急費用，而實際上規模小的企業進行納稅籌劃工作沒有太大的實質受益。因此，納稅籌劃較適合在中大型企業、集團企業施展實行。中大型企業、集團公司的經濟實力、經營規模更加能發揮出納稅籌劃工作的最大價值空間，起到為企業節省企業支出，保障企業長效穩健發展。最后，企業或者集團公司的資產流動性一定要強，這樣才能保障企業納稅籌劃工作人員在制定實施納稅籌劃方案時，企業或集團公司的資產可以第一時間流動轉移，保障納稅籌劃方案完美的實施完成，體現納稅籌劃工作核心價值[2]。

三、企業納稅籌劃策略探析

（一）不斷提升企業納稅籌劃工作人員專業素養

企業領導層要積極創新企業管理理念，結合企業自身條件及市場需求，努力提升企業納稅籌劃工作人員專業素養。以規避企業涉稅風險，保障企業生產運營長效穩健發展。比如，企業要多引進聘用一些具有豐富專業素養的納稅籌劃人才，帶動企業納稅籌劃管理工作的工作實效。與此同時，企業還要多開展關于納稅籌劃工作的培訓活動。通過系統、科學的培訓活動，更好地提升納稅籌劃工作人員的專業素養，有助于后續制定科學嚴謹的納稅籌劃方案，規避涉稅風險，為企業創造更多價值空間[3]。

（二）做好與企業各部門協作、與稅務機關間的征納溝通關系

企業納稅籌劃部門工作人員不僅要做好本職工作，還要與企業其他部門間實現良好溝通合作。只有與各部門做到良好互動交流，才能第一時間了解到更多關于稅負的相關信息資料，有助于在之后納稅籌劃方案中起到綜合考量作用，能夠最大程度上幫助企業規避涉稅風險。此外，企業納稅籌劃部門工作人員還要加強與當地稅務部門的溝通工作，協助稅務部門完成本企業的稅務征納工作。一旦企業遇到生產經營或外部不穩定因素時，也依然要主動要求稅務部門的正確引導，有條不紊地完成企業稅務征納工作，良好的維護企業光榮納稅形象，保障企業能夠穩續運行[4]。

四、結束語

綜上所述，本文主要闡述當前企業納稅籌劃中存在的問題狀況和納稅籌劃概述，以及市場經濟大環境下企業納稅籌劃具體策略探析。新時期形勢下，企業及相關納稅籌劃工作人員要積極創新工作理念，針對企業納稅籌劃中出現問題現象，開展對應的企業納稅籌劃策略探究。從而更好地規避企業納稅籌劃風險，有效促進企業生產運營實效。