關于新稅改下的納稅會計與納稅籌劃探討

樓亮

（武漢電信實業有限責任公司，湖北 武漢 430000）

一、新稅改的背景

近年來我國的經濟發展速度很快，在稅制和稅法上都進行了深入的改改，這一系列的改革和變化給企業帶來了全新的要求。新稅法的頒布和實施對很多方面都進行了調整，比如納稅人，稅率和稅收優惠等等，這些調整使得企業納稅籌劃可能性增多，可以幫助企業進行稅負的降低。企業應該在進行繳稅之前對新稅改政策有充足的理解，加強納稅會計和納稅籌劃，這樣才能幫助企業取得更大的經濟效益。國家出臺新稅改的目的是為了幫助企業獲得更多的效益，企業應該響應和支持國家的稅改政策，在新稅改的政策下找到企業的發展之路。對于中小企業而言新稅改政策對于企業的影響是十分重要的，很多中小企業在新稅改的條件下獲得了很多的收益，這也是國家出席新稅改政策的目的。

二、納稅會計與納稅籌劃的重要性

在國家不斷進行稅改的條件下，企業必須要做好納稅會計核納稅籌劃，只有結合企業自身的情況用科學有效的方法減少企業的稅負才能讓企業獲得更多的經濟效益，才能夠促進企業的發展。國家新稅改之后稅收征管模式有了很大的變化，這樣企業的納稅會計就必須隨之改變，企業要變被動為主動，積極的適應稅法的要求，這樣才能做到企業自身的改革，提升納稅籌劃的水平。在新稅改下企業應該深入的了解國家的稅法以及稅收等制度，只有將稅法和稅收制度研究透徹才能夠做到將企業納稅籌劃帶到一定的高度，才能夠找到合理的方法來進行納稅籌劃。納稅籌劃對于企業而言是十分重要的，在法律允許的情況下實現企業經營稅負的大幅度減少才能夠讓企業獲得更高的經濟效益。新稅改下企業做好納稅會計和納稅籌劃勢在必行，只有這樣才能夠幫助企業在日益激烈的競爭中獲得優勢，實現企業的持續發展。很多企業對于納稅會計核納稅籌劃做得不到位，導致了企業發展不夠順利。在企業運營的過程中懂得納稅會計和納稅籌劃是十分必要的，只有企業將這兩項工作做好才能夠做到長足發展。有些企業雖然做好了納稅會計核納稅籌劃，但是在執行的過程中卻做得不到位，再好的納稅會計核納稅籌劃也落不到實處，這對企業而言是得不償失的。在企業落實納稅會計核納稅籌劃時需要腳踏實地，將所有的政策和企業的相關籌劃落實到位，這樣才能讓企業有長遠的發展。

三、納稅會計與納稅籌劃的措施

（一）提升財會人員專業性

對于一個企業而言財會人員的專業性是非常重要的，財會人員把握著企業效益的命脈很多時候也決定著企業的發展。很多企業對于財會人員的總要性意識不夠，并沒有在實際的企業發展之中將財會人員的作用發揮到極致。在新稅改下企業必須對公司的財會人員提出新的要求，增加財會人員的納稅籌劃意識加強納稅會計與納稅籌劃。在提升財會人員的專業性時可以從以下幾個方面入手：第一，組織財會人員學習新稅改的專業知識，要結合公司的實際情況與新稅改的政策和稅法聯系起來，深入的研究新稅改條件下企業的發展之路。在組織財會人員進行稅改專業知識學習時要注意與企業相關的內容進行重點學習。在學習過程中要對財會人員進行專業的考核，考核不達標的財會人員要進行再次學習，直到合格為止。第二，財會人員應該在實際的工作中不斷地積累經驗，知道如何在新稅改的條件下實現節稅，幫助企業降低稅負。工作中的實踐要和理論相結合，只有在有稅改政策和稅法的支撐下才能達到企業降低稅負的目標。第三，企業要加強對財會人員的培訓，讓財會人員對企業運行實際情況有所了解，通過各部門之間的溝通使得財會工作更加細致，只有這樣才能讓財會人員深入企業內部做好稅務工作，才能增強企業納稅籌劃的實效。在進行財會人員培訓時要注意培訓的效果，只有讓財會人員徹底了解企業內部財務相關問題之后才能夠使得企業在新稅改政策下獲得最大收益。

（二）增強遞延納稅籌劃

在新稅改背景下，企業需要利用新的稅法和國家的相關規定為自己創造一些條件，在遵守國家的法律法規條件下企業應該增強遞延納稅籌劃，只有這樣做才能使得企業享受到應有的稅收優惠。當企業獲得遞延納稅時企業可以減少相對應的融資成本，對企業的發展更加有利。與此同時企業經過對相關政策法規的學習和研究能夠對新稅改有充足的了解，這樣使得企業在解決資金需求時變得更加靈活。目前雖然我國的經濟發展迅速，但是對于中小企業而言隨著競爭的增加，企業的效益也越來低，在急需擴大生產規模，增加企業科研能力時很多企業不得不進行融資，可是資本雖然能夠給企業短時間的助力，但是企業需要支付相應的利息，久而久之很多企業融資變得謹慎，而融資的效率也越來越低。企業財務增強遞延納稅籌劃能夠在某些程度上緩解融資問題，使得企業能夠在激烈的競爭下走出自己的發展之路。增強遞延納稅籌劃從某些角度上可以解釋為企業向政府獲得了一筆無息的貸款，從這個角度來講企業實施增強遞延納稅籌劃是百利而無一害的。但是企業要注意延遲納稅的時間，企業必須在法律規定的時間內把稅款還上，所以財會人員要對企業的資金運轉情況做到詳細籌劃，以免出現稅務問題。

（三）應用納稅籌劃的方法

在新稅改背景下，企業如果想要獲得最大的效益就必須要充分的利用現行的優化政策，在進行納稅籌劃選擇時要選擇繳稅最少、收益最大的方案。企業的財務人員要充分利用財務會計中的相關規定，達到企業效益的最大化。企業想要做到效益最大化是很不容易的，要做好以下這幾點：第一，企業相關人員要對新稅改的政策有充分的了解并且靈活的運用，在此基礎之上再制定納稅方案。在制定納稅方案時要多套方案進行比對分析，最好選擇出繳稅最少、經濟效益最高的方案。在進行方案討論時要注意理論聯系實際，以實事求是為唯一標準，財會人員在進行方案提出時要從企業的實際出發，將企業內部的每一項財務問題落到實處，做好規劃。第二，在稅法和政策文件的利用率上企業應該根據自己的實際情況做好調整，只有提高稅法和政策文件的利用率企業才能夠享受新稅改帶來的政策優惠。稅法和政策文件的利用率的提高源于企業財會人員對于新稅改的理解，所以財會人員對新稅改的理解是非常重要的。第三，企業需要研究新稅法和舊稅法的區別，在仔細研究之后進行針對性的調整。很多企業在新稅改的條件下還在執行著舊的稅法，用舊的思維方式管理企業。企業并沒有意識到稅務對于企業的重要性。企業的管理人員要對企業內部的財務問題引起足夠的重視，只有這樣企業才能在新稅改的條件下實現企業效益的最大化。第四，企業要善于使用價格轉移的方法實現稅負的轉嫁。很多企業在進行財務工作時不懂得運用稅法的相關條例為企業做貢獻。企業的銷售縱然是企業的命脈，但是節約成本也是企業必須要做的事，而對于企業而言善于使用價格轉移的方法實現稅負的轉嫁能夠給企業節約很多成本，也就是變相地增加了企業的效益。

四、結語

在新稅改背景下，企業需要對納稅會計和納稅籌劃更加重視，要意識到其價值所在。企業的發展還是要靠人的發展，企業的財務人員要對新稅改的政策有充分的了解和研究，要主動利用新的稅收政策和稅法達到合理避稅，降低企業稅負，推動企業發展。在重視納稅會計和納稅籌劃的同時企業也應該做出迎合新稅改政策的策略，通過縮小稅基、延期納稅等方法降低企業稅負負擔，增加企業資金的靈活性，為企業發展奠定基礎。