我國養老保險制度改革的突出問題及對策研究

文/楊璟，山西省大同市云岡區同煤集團燕子山礦社保科

1 引言

養老保險制度是我國基本社會保障制度之一，是國家按照一定的法律法規，為達到解除勞動義務的年齡界限的勞動者或者因為年老喪失勞動能力的人群提供的一種基本生活保障。從養老保險制度提出至今，國家和政府一直在對這項制度進行改革，希望形成最適合我國國情的養老保險制度。

2 改革開放以來我國養老保險制度改革的成就

自從改革開放以來，我國的養老保險制度出現了多次大的變革，相對來說，基本實現了養老保險制度的全覆蓋，大部分企業職工、個體工商戶、其他就業人員等擁有職工基本養老保險；其他未從業居民和農村居民擁有城鄉居民的養老保險制度；事業單位人員擁有事業單位的養老保險。還有就是基本養老保險的參保人數越來越多，從過去的主要是城鎮職工，轉變成到現在的城鎮職工和城鄉居民，到2018年6月底，有大約9.25億左右的人參保。另外，基本養老保險的基金收支規模以及積累數額不斷增大。在1989年，城鎮職工的基本養老保險基金收入和支出只在146.7億元和118.8億元，而到了2017年，分別增長到4.28萬億元以及3.79萬億元；到2018年6月底，基金積累數額增長到47775億元。除此之外，我國也逐漸推進個人賬戶試點，實現省級統籌；企業退休人員的基本養老金實現連年上調，從2005年開始，實現13連漲，基本養老金平均水平也出現很大的增長。

3 我國養老保險制度存在的問題

3.1 企業與機關事業單位之間部分指標存在差距

自從2015年之后，國務院廢除了養老金的雙軌制，但對于機關事業單位建立了職業年金制度，總的繳費比例在12%（其中單位負擔8%，個人負擔4%）；但對于企業來說，年金是自愿建立，相對于城鎮職工參保的總體人數來說，自愿參與企業年金的人數占比很少，僅為10%左右。而且年金的稅收優惠比例在9%（其中企業承擔5%，個人承擔4%），到現在來說，企業年金的平均繳費比例大概在10%。

3.2 職工養老保險個人賬戶出現“空賬”

因為我國面臨嚴峻的老齡化趨勢，近幾年是人口老齡化的高峰期，這給基本養老金制度帶來很大的壓力。對于城鎮職工來說，基本養老保險從“現收現付制”轉變成現在的“統賬結合”模式。前者的模式下，存在隱形債務，也就是說對制度范圍內的職工給出養老金收益的承諾。在后者的模式下，本來應該承擔兌現基本養老金承諾的下一代，需要積累自己的個人賬戶，不需要對上一輩的債務負責。另外，這種情況以及“混賬管理”是導致“空賬運行”的原因之一，而且是主要原因。“混賬管理”是社會統籌基金收不抵支的情況下，需要挪用個人賬戶基金，導致個人賬戶“空賬運行”。

3.3 企業退休人員基本養老金統籌壓力增大

到現在來說，基本養老金實現了13連漲，養老金在一直在增加，帶來一定的資金統籌壓力。有部分很早退休，調待以及繳費少的職工，獲得的養老金水平卻高于退休晚、晚調待、繳費多的職工，違背了養老保險制度設立的初衷，與規定的職工基本養老保險“多繳多得”的機制存在矛盾。另外，部分地區在當前的養老保險制度下，存在社會統籌基金收不抵支的情況，出現很大的財政補貼負擔。還有就是基本養老保險金的資金統籌隨意性大。

3.4 養老保險統籌層次較低

目前來說已經實現省級養老保險統籌，在這個背景下，部分地區的社會統籌基金結存較多，繳費比例下調，對養老金的征繳力度就放緩，而待遇出現隨意增加的問題。但另有部分地區社會統籌基金缺口較大，無法平衡，在個人繳費較多的情況下，依然需要國家和地方政府的財政補貼。長此以往，部分地區基金結存較多，另一部分地區嚴重不足，不滿足基本養老保險制度的制定原則。

4 我國養老保險制度改革的對策建議

4.1 進一步完善職工基本養老保險制度

在新時期，實現“小統籌+大賬戶”的模式，將個人賬戶的規模由繳費工資的8%提升到16%，將社會統籌規模蔥從20%降低到12%。在改革后，實施名義賬戶制，將個人賬戶與現收現付制結合，但增加記賬利率，與繳費年限掛鉤。這樣一來，可以強化職工養老金的激勵效應，鼓勵各類職工參保；將社會統籌基金與個人賬戶基金相連，避免前者收不抵支；解決個人賬戶難以做實的問題。對于職業年金，要求自愿參保，提高企業的稅收優惠比例，這樣可以激勵有條件的企業積極參與，建立本企業的年金制度。另外，對于養老保險隱性債務，要盡量思考更多的方式進行償還，避免積累太多。但要注意的是，不能采用制度內消化的方式解決，需要考慮制度外的途徑。可以實時籌資、減支、增值等途徑進行償還，或者實施多種途徑的組合。

4.2 實現養老金全國統籌

國家需要在全國范圍內統一城鎮職工基本養老保險制度，在制度覆蓋到的范圍內，實現范圍、繳費比例、繳費基數確定、征繳機構、支付項目和待遇計發方法等全方面的統一，這樣保證全國范圍內城鎮職工的基礎養老金統籌。國家可以在省內范圍對基礎養老金進行統一制度和協調，實施信息化系統管理，統一經辦服務并實現垂直管理等等，最終實現城鄉居民養老保險基金的省級管理和統籌。

4.3 建立規范化調整機制

新時期，考慮到物價上漲等因素的影響，需要建立基本養老保險規范化調整機制，保證退休人員的基本生活水平不會降低。為了使退休人員也享受到經濟發展的成果，需要考慮經濟增長的因素進行待遇調整，但是不能給經濟發展帶來負擔。調整需要是實事求是的，聯系實際，姐和社會發展需求進行的客觀調整，而不是個人進行的命令式調整。另外，要注意城鎮職工基本養老金的調整時機，考慮物價增長以及實際工資增長率，進行科學調整。

4.4 盡快實現全民覆蓋

目前來說，基本養老保險制度還未覆蓋到全國范圍內，國家需要從政策層面推進城鎮職工以及城鄉居民養老保險的銜接，鼓勵農民工以及城市靈活就業人員參保，同時要提防出現斷保或騙保行為。國家各個地區可以將新增的基本養老保險的參保人數以及參保率作為政府績效考核的重要指標，強化其推動，層層落實，層層歸責。搞清楚尚未參保的對象和人數，重點鼓勵這部分人群進行參保。還要加大對基本養老保險制度的宣傳，讓所有的職工和城鄉居民了解這項制度的優勢，但對于繳費存在困難的個體，要給予適當的補貼。

5 結語

養老保險制度是我國的基本制度之一，已經歷多次改革，未來要綜合改革過程中發現的問題，對其進行優化，以更適應我國國情的發展。