電網企業電費資金管理研究
——以陜西地電公司為例

文/周毅，陜西省地方電力（集團）有限公司資金管理中心

供電收入是電網企業的主要收入來源，電費資金管理工作是電網企業經營管理的關鍵一環，對于企業能否正常生產經營有著重要意義。在電力體制改革的大背景下，電網企業實施資金集約化管理、著力提升資金運作效益，最佳途徑就從資金流入的最前端入手，提高電費資金管理的精細化水平，確保電費資金安全，從而提升電網企業經營管理水平，降本增效。陜西地電公司以信息化平臺建設為抓手，理順優化電費資金管理體系，改善客戶繳費體驗感，不斷提升資金集約化管理水平。

1 電費資金管理現狀

陜西地電公司是省屬地方電網企業，供電營業區域廣，用電客戶數量多。作為地方老國企，長期以來，公司沿襲傳統的電費資金管理方式。

1.1 收費管理

陜西地電公司的電費收費方式包括坐收、走收、銀行轉賬3種方式。

10Kv大客戶一般根據發票金額通過銀行轉賬直接將電費轉入縣級供電分公司賬戶。對于0.4Kv客戶，電費發行后，有預付款的用戶直接預收轉實收；坐收用戶由營業員收費銷賬后打印發票；走收用戶先批量銷賬后打印發票，收費員領取發票并根據發票金額按戶收取電費。電費收取過程中，收費員根據收取電費金額的多少，當天或間隔幾天時間上交給供電所。

1.2 資金歸集管理

陜西地電公司在公司總部、市級分公司、縣級分公司、鄉鎮供電所設有四級銀行賬戶，電費資金的一般歸集過程如下：

1）供電所營業廳收費員將收取的電費資金存入供電所設立的銀行賬戶。

2）供電所收費員結清電費后，供電所結算員將供電所銀行賬戶的資金轉入縣級公司財務賬戶。一般1個月內轉賬2至3次。

3）縣級分公司、市級分公司和公司總部與銀行簽訂了資金歸集協議。銀行定期按照縣-市-總部的順序將電費資金逐級劃轉歸集到公司總部銀行賬戶。

1.3 賬務管理

1.3.1 應收電費核算

縣級分公司營銷部每月制作各個供電所的應收報表，并由財務部根據月報的合計數據制作記賬憑證。財務部的應收賬款一般按照供電所或電費構成分類進行記賬。

1.3.2 實收電費核算

供電所每天根據收費員的銀行回執對實收電費資金制作記賬憑證。縣級分公司財務部則在供電所上轉入電費資金后，根據銀行入賬通知單制作實收記賬憑證，并不記錄每一個客戶的明細信息。大客戶直接轉賬到縣級分公司賬戶時，財務部才設置輔助賬記錄每一個大客戶的電量電費明細信息。

2 電費資金管理問題分析

上述電費資金管理方式運行多年，隨著企業發展，逐步暴露出一些問題。

2.1 營銷與財務賬務無法核對

各級營銷部門每月統計的用戶預付費余額、欠費數據等與財務部門記賬的金額無法進行對賬。由于營銷部門系統中對用電客戶的分戶賬、明細賬、總賬等設立不健全，無法按照賬齡和電費構成區分用戶的實收電費。為了能夠精確統計用電客戶實際的電量電費信息，基層供電所每個月做了大量的紙質賬務管理。

財務部門每月根據營銷提供的電費核算月報的合計數據制作記賬憑證。由于營銷系統缺失賬務處理模型，營銷只能向財務打包提供不分賬齡和電費構成的總實收數據，財務并不掌握大量客戶的明細信息。

2.2 資金歸集效率較低

陜西地電公司的電費資金歸集體系，實際上是從供電所-縣級分公司-市級分公司-公司總部的四級歸集體系，每一層級均設置了用于資金歸集的銀行賬戶。

對于基層供電所而言，由于設有銀行賬戶，造成每個供電所都需要專門的電費資金結算員，每個月花費大量的工作時間處理電費賬務，造成了人力資源的浪費。另一方面，由于各鄉鎮銀行網點分布不均，難以依托銀行建立從供電所到縣級分公司的電費資金自動歸集關系，導致電費資金滯留在基層的時間過長，資金管理效率低下，并帶來種種資金安全隱患。

2.3 電費核算不統一

電費核算方面，各縣級分公司應收電費的財務賬套設置不統一，財務部只掌握每月應收電費、實收電費的合計數，并不了解每個用戶應收電費、實收電費、預付款、欠費等明細數據，從而也無法核算應收電費的真實賬齡、在途資金等數據。

此外，財務系統的電費賬目管理，存在大量的手工二次數據處理，財務制證手工干預工作較多。如財務系統電費應收數據來源，還需要靠財務人員根據電費核算月報手工輸入，工作效率低，容易出錯。

2.4 大客戶管理職責不清

各縣級分公司都存在大客戶直接轉賬到縣級財務的情況。財務部每月需要根據用戶的銀行入賬通知單進行記賬，并在財務系統設置大客戶輔助賬，記錄每一個大客戶的電量電費明細信息，并告之營銷部，相當于財務同時兼做了營銷收費員的角色，工作量大。由于營銷部與財務部管理方面的脫節，造成財務已入賬但營銷還未銷賬的情況時有發生。

3 電網企業電費資金管理體系建設改造

針對陜西地電公司電費資金管理方面存在的問題，經過業務梳理及問題分析，設計并實施多元化電費管理平臺建設，進行應收管理、實收管理、賬務管理、報表管理、繳費渠道管理等5大管理流程再造，從而提升電費資金管理效率及水平。

3.1 應收管理流程再造

在多元化電費管理平臺中將應收管理分為兩條線：一是營銷系統正常電費發行后，產生的應收數據傳遞給多元化電費管理平臺；二是營銷系統電費發行后出現的電費差錯以及產生的差錯沖正處理記錄傳遞給多元化電費管理平臺。多元化電費管理平臺接收數據后，對應收數據進行確認。如果數據無誤，則多元化電費管理平臺自動生成用戶賬、明細賬數據。

為了解決應收數據“后發先至”的問題，多元化電費管理平臺設計規定，營銷部每天都必須將應收數據和電費數據推送給給財務部做日結，財務記賬的依據不再是根據原有的電費核算月報，而是根據多元化電費管理平臺出具的電費日結單。此外，多元化電費管理平臺接收的所有應收數據，確認后直接傳遞給財務系統，財務人員不需要手工記賬。

3.2 實收管理流程再造

多元化電費管理平臺不再按照走收、坐收、自助繳費機、代收點等傳統收費模式區分電費，而是分為三種：自收、代收、客戶自繳，并均借助互聯網途徑一步收繳電費，各分公司不再單設電費收費賬戶。收費員或客戶通過登錄多元化電費管理平臺，可以查詢應收電費數據等信息，選擇繳費方式、繳費途徑以及支付方式。支付方式包括現金、票據、銀行卡、微信、支付寶等。電費繳納成功后，多元化電費管理平臺自動形成實收用戶賬、明細賬。其中實收賬又可細分為現金賬和電子賬。

多元化電費管理平臺支持收費員采用手機APP收費模式，實現了走收的在線交易，相當于移動的坐收模式。如果手機APP因為信號原因導致離線，手機APP自動緩存記錄已繳費的用戶信息，信號連通之后，再通過手機APP對系統用戶進行批量銷賬，從而最大限度減少了現金的支付方式,降低了資金的管控風險，實現電費日結日清。

3.3 賬務管理流程再造

多元化電費管理平臺賬務管理的主線分為實收、軋賬、結賬三個階段。

扎賬完成前，表明資金還在收費員處；扎賬完成后，即說明資金已經從收費員處到達了銀行賬戶中。多元化電費管理平臺中應收數據與電子賬實收數據和從收費員手里轉入到銀行的現金數據（銀行回單）之和核對無誤后，系統才能順利完成扎賬。結賬過程是財務根據多元化電費管理平臺扎賬數據和應收數據與到達銀行賬戶的資金數據進行核對，確認核對后在財務系統中記賬，并由多元化電費管理平臺自動完成結賬。通過軋賬、結賬操作，控制電費資金流的時點狀態，保證營銷財務賬實一致。

3.4 報表管理流程再造

多元化電費管理平臺加強優化了報表統計功能，報表生成不需像之前一樣需要逐級生成上報后，公司總部才能查看最終匯總的報表數據。多元化電費管理平臺的各類報表直接通過用戶總賬數據進行統計匯總，用戶總賬數據是營銷與財務每日結賬后生成的賬務數據，因此不同口徑的各類報表可隨時隨地根據管理需要生成，公司各級報表管理人員可隨時查看報表數據。

3.5 繳費渠道管理流程再造

多元化電費管理平臺支持多渠道電費繳費管理，第三方渠道需要進行繳費渠道接入申請。公司營銷部門對各分公司提出的終端渠道接入申請進行審批，評估多元化繳費渠道開通的條件是否成熟。繳費渠道接入申請通過審批之后，營銷部門向第三方渠道提供接口技術文檔。第三方渠道根據接口技術文檔的要求進行接口開發。接口開發完畢后，由營銷部門組織各方對接口功能進行聯調測試。接口聯調測試通過之后才能接入多元化電費管理平臺。

4 結語

根據電網企業業務現狀，陜西地電公司結合信息化技術手段，通過規劃建設合理的電費資金管理體系，實現電費資金管理的精細化，保障電費資金收繳安全及效率，降低電費資金安全風險，減少了資金在基層的沉淀量，提高了資金的歸集比率，提升了資金使用效益，企業的發展更為平穩與健康。