高新技術企業內部控制機制的建設與風險防范

李亮軍

對于現代企業經濟運營管理工作而言，要想提升行業市場占有率，就要在完善技術水平的基礎上整合自身內部控制機制，為企業自身發展能力的優化提供保障，特別是高新技術企業，內控機制作為發展建設和風險防范的關鍵，需要引起相關部門的高度關注。

一、高新技術企業內部控制存在的風險問題

（一）高新技術企業內部控制存在的管理風險

對于高新技術企業內部控制工作而言，企業決策層對于企業管理風險問題的重視程度和執行力直接決定了內控機制的時效性，對于企業可持續發展以及良性運行具有重要的意義和價值，企業要想提升管控工作的基本水平，就要充分重視企業管理存在的風險[1]。一方面，高新技術企業內部企業管理者對于風險控制工作認知不足，就會造成相應的風險控制工作落實不到位，不能有效提升企業管理流程的科學性，也會造成內控管理職能履行效果不佳的問題。另一方面，若是管理工作不能發揮其實際價值，就會導致人力資源管理模式失去實效性，人力資源基礎不良直接導致高新技術研究工作停滯不前，出現人力資源調配工作運行不暢的現象。最重要的是，對于高新技術企業而言，人力資源是企業發展的根本動力，人才的流失會嚴重制約企業的可持續性發展。

除此之外，在高新技術企業內部控制工作中，若是忽略人才培訓以及人才職業規劃管理工作的重視程度，也會導致內部管理效率的失衡，必然會對企業的市場競爭力產生嚴重的影響。

（二）高新技術企業內部控制存在的技術風險

對于高新技術企業而言，技術是根本，但是，一部分高新技術企業在運營過程中對技術研發和升級過程的影響因素分析不到位，就會出現技術風險問題。

第一，技術創新風險，技術的創新會受到周圍環境、市場經濟發展現狀、國家相關政策等多重因素的制約，若是企業在技術研發過程中沒有對相關情況進行集中管理，就會造成技術創新升級工作不能和市場運行管理相匹配，必然會造成技術風險問題。

第二，技術創新的來源以及創新后的結果都具有一定的不確定性，高新技術企業要在技術研發工作中對技術創新結果的新穎度和意義予以統籌分析，并且對技術應用過程可能存在的風險問題予以集中管理，才能減少風險問題對技術研發造成的影響。

（三）高新技術企業內部控制存在的財務風險

在高新技術企業內部控制工作開展過程中，財務風險問題也較為常見，主要集中在企業實際財務管理工作層面，需要注意的是，在對財務風險進行監管的過程中，管理信息失真就會對財務管理的質量產生一定程度上的影響，其中較為關鍵的就是信息披露不到位等。

需要注意的是，對于高新技術企業內部控制管理工作而言，工作程序不健全、財務信息備案不及時以及后期抵消管理、優惠政策等方面的研究不深入都會對高新技術企業內部控制管理水平造成制約。

二、高新技術企業內部控制的風險防范對策

在高新技術企業內部控制工作中，要結合實際情況建立健全完整的監督管理機制，確保風險防控體系和防范措施都能滿足實際需求，且能有效實現管理工作的發展目標，為進一步提升內控管理效率的升級奠定堅實基礎。

（一）建立完整的企業制度

為了從根本上提高高新技術企業內部控制的合理性，就要制定完整且嚴謹的管控模式，并且將發展制度和管理制度進行融合，從而維護制度的科學性以及高效性。企業要結合自身實際發展現狀和市場運行環境，確保制度程序和內控管理模式都能滿足控制需求，且能建立科學規范的管理權限，促進內控工作的順利發展和進步[2]。

首先，高新技術企業內部控制要從管理層出發，管理層要提升對于內控監督管理工作的重視程度，從宏觀層面樹立正確的發展觀念和管理機制，確保能優化內控監督體系的完整性。最重要的是，管理層要結合內控要求和設計發展標準對內控體系進行約束和監督。

其次，企業內部要強化各個部門之間的聯動處理，強化交流溝通的基本水平，為內控機制的科學化發展和運行奠定堅實基礎[3]。

再次，要積極提升企業內部的審計水平，將內控管理工作和紀檢監察部門進行聯動，確保審計部門內控管理的監督時效性，聘請注冊會計師對相關內控管理項目進行了集中校對，整體財務監管和運營管理相匹配才能促進企業內控工作的順利開展。

最后，高新技術企業內部控制工作要結合實際需求強化文化建設水平，創設良好的內部環境和工作氛圍，為高新技術企業內部控制體系的建立和完善奠定基礎。例如，某高新技術企業，主要致力于生態保護和環境治理業的節能減排綜合服務（N77），主營業務為揮發性有機化合物（VOCs）治理、區域環境綜合服務、低碳服務。為了有效提升自身市場競爭力，2017年進行了內控體系的全面升級，設立了內控專員崗位，并且將內控管理編寫到企業文化手冊中，在全公司開展了大規模的內控指導教育培訓，真正意義上從企業文化層面形成了良好的內控管理氛圍，也提升了全體員工對于企業內控管理的信心[4]。

（二）提高技術創新能力

對于高新技術企業而言，技術創新管理和發展是推動企業全面進步的內驅力，也是企業提高市場核心競爭力的根本，要想保證創新技術的發展水平，企業就要結合實際情況落實完整的技術管理模式和風險監督機制，避免技術風險對企業可持續發展造成制約。

企業要積極建立完整的創新能力監督管理機制，尤其是對技術升級和創新項目中的資本預算過程、消耗過程以及生產質量控制過程等進行統籌監督和約束，從根本上完善控制技術創新的效果，從而一定程度上輔助企業克服技術風險問題造成的經濟影響。最重要的是，在高新技術企業內部控制機制建立的過程中，要對技術創新的整個環節和過程予以監督控制，并且保證創始過程、演進過程、開發過程的合理性和科學性，從而經濟完善科學研究工作，也為全面優化高新技術企業內部技術監管水平提供保障[5]。

（三）整合財務管理模式

為了從根本上提高高新技術企業內部控制的整體水平，管理部門要對財務監管機制予以重視，要對管理人員的實際工作權限進行科學化的處理和劃定，減少工作人員常規化工作中出現的徇私舞弊問題，也能為企業財務管理方案科學化制定提供基礎保障。

一方面，企業財務管理工作中要建立職責明確的監督管控機制，確保能將各個管理工作落實到個人，提高工作管理氛圍的基礎上，確保財務管理部門能聯合相應部門完善協同管理機制。

另一方面，財務管理工作人員要充分熟悉現行的財務政策，積極提升企業收支管理工作的水平，優化其真實性、可靠性以及及時性，從而提升監督和審查核對效果。

結束語

總而言之，高新技術企業要想提升自身的行業競爭力，不僅僅要積極應對市場變化，也要整合自身的風險防控水平，完善內部控制機制，并且結合風險問題建立對應的管控流程，突出風險防范能力和綜合預防水平，提升企業市場價值和行業競爭力。