試論我國中小企業財務管理存在的問題及對策

任紅霞

（武漢瑞得軟件產業有限公司，湖北 武漢 430000）

一、加強財務管理的重要性

財務管理是企業依據法律法規制度、企業管理原則，組織企業財務活動，并處理企業財務關系的一項經濟管理工作。財務管理以貨幣的形式對中小民營企業經濟情況展開綜合性的管理，管理內容主要包括投資管理、融資管理、營運管理以及利潤管理。

在企業經營中，業務開展的目標是實現價值的保值和增值，投資、融資以及運營管理是最基礎的活動。但隨著世界經濟整體增速的下滑，一方面，企業盈利能力普遍下下降，同時還面臨成本升高、投資風險加大的問題。而另一方面，對于中小民營企業來說，融資渠道多為商業銀行貸款，當前經濟形勢使得企業融資成本較高，融資難度較大。這兩方面的問題使得企業整體資金流入量下滑，若企業投資預期收益達不到預期或出現虧損，短期內對企業運營資金周轉的影響較小，但長期來看，企業償債壓力較大，資金流入量不能沖抵資金流出，企業資金周轉難度較大，甚至出現資金鏈斷鏈問題。而加強財務管理可以幫助企業從財務的角度分析、指導業務運行，提高資源配置效率以及利用效率，實現保值增值。

二、我國中小企業財務管理中存在的問題

（一）資金管理不嚴謹，成本控制不到位

科技公司的核心業務主要是軟件、電子元件等的研發，包括但不限于電子產品、系統等的生產、研發和銷售。在當前的信息時代，電子產品更新換代速度較快，科技企業的核心競爭力主要轉變為技能和知識的競爭，為了孕育和提高核心競爭力，企業必須要加強研發創新，而這意味著企業需要在產品研發上投入大量的資金，企業在前期經營中的資金需求量較大。同時，科技技術的進步快速使得企業投入的預期收益并不確定，企業投資回報率相對缺乏保障，如何保證中小企業的資金需求并合理開展資金規劃成為當前企業面臨的一個難題。

（二）財務監督機制不健全

隨著市場的瞬息萬變，而企業的經營又受到內外部環境的影響而發生變動，所以企業財務管理的內容也需要跟隨實際發生變動。在企業組織結構中，一般財務監督機制主要用來分析當前企業財務管理運行、落實情況，并將其情況反饋給管理者，由管理者對其管理制度、程序等進行優化。然而就目前來看，中小企業的經營模式受傳統財務管理思想的影響，管理者財務管理思想較為片面和傳統，在發展中更加注重短期收益的獲取，相對忽視財務管理優化這類需要投入大量資源，且短期無法看到效益的項目[1]。雖然中小企業自身組織結構較為完善，內部也設有相應的財務監督機制，但其建設并不完善，還未形成一個統一的體系，無法對發生的問題進行追責，滋生會計舞弊、消極怠工等問題，增加企業出現財務的風險，影響財務管理職能的發揮。

（三）信息數據較為分散，財務系統有待優化

雖然中小企業規模較小，但在信息時代，企業經營產生的數據也較為煩冗，數據核算和分析的工作量較大，對企業財務系統提出了較高的要求。但當前，服務于管理會計的系統建設才剛剛興起，“私人訂制”價格高昂，而中小企業資金有限，其所用系統依舊是服務于財務會計的系統，滿意支持財務管理的管理職能發揮。尤其是企業財務部門和業務部門之間還存在較厚的部門壁壘，多數部門存在本位主義，既不想插手財務部門的工作，也不想財務部門過多干涉本部門活動開展，財務工作開展得不到其他部門的鼎力支持，數據難以共享，財務報表和財務分析無法給管理者決策提供高效的信息支持，增加企業決策失誤概率，出現投資失誤、資金浪費等問題。

（四）財務人員轉型緩慢，企業缺乏復合型人才

人員綜合素質是影響企業財務管理效率的重要因素，但中小企業的財務團隊并不理想。首先，在人員組成上，我國管理會計人員缺口較大，各行各業都缺乏人才，而中小企業所能提供的前景、工資福利等相對缺乏吸引力，人才招募難度較大，企業財務團隊幾乎都是財務會計人員，整體團隊水平不高。其次，在人才培養上，一方面企業重視度不足，一方面也受企業內部系統、制度等“硬件”建設不完善的影響，企業財務人員不得不繼續處理復雜的基礎核算工作，而且企業也相對缺乏激勵機制，員工自主學習積極性不高，能力提升緩慢。

三、優化我國中小企業財務管理的策略

在對上述問題進行進一步分析后，針對中小企業優化財務管理提出以下對策建議：

（一）加強預算管理，提高投資分析

中小企業應開展全面預算管理，利用預算管理來規范資金使用以及合理配置資源。首先，中小企業在編制預算指標時應從整體經營數據出發，借助系統實現全數據整合、加工。其次，借助其他企業經驗，結合自身實際優化預算管理制度，指導全面預算工作的開展。再經由財務人員分析后，編制出預算執行情況和預算評價報告，由管理層依據報告來調整企業決策，制定出合理的企業投資方案，并由財務人員對投資可行性分析報告進行進一步分析，提出相關意見，經過再一次的討論，最終制定出較為合理的投資計劃，明確投資目標。如果企業內部人員不具備專業分析資能力，可以通過聘請外部投資咨詢機構來對投資方案進行考量[2]。另外，中小企業還應重視多元化融資渠道的開展，確保資金籌資來源，除銀行借貸外，還可以借鑒發行債券、債權轉讓、戰略引資以及關聯方借款等多種形式。

（二）完善財務監督機制

中小企業需要重點加強自身財務監督機制的建設，建立以風控為導向的財務監督體系，利用風險識別、風險評估以及應對來拓展監督范圍，提高監督效果。另外，在建設過程中，企業應重點關注以下幾方面內容：首先，完善財務管理的管理措施和行為準則，尤其是涉及到企業經濟情況的環節，更要細致其規章制度，以便更好地推動財務管理的運轉。從而促進企業職工認真工作，規避會計舞弊、弄虛作假等問題出現，確保管理層可以準確掌握企業經營實況。其次，完善審批制度，以“誰審批、誰負責”為原則落實職責到具體，確保當企業財務工作出現問題時可以追責到具體個人，確保企業經營活動的順利開展。

（三）完善系統平臺，加強信息化建設

當前，大部分企業所使用的財務信息系統依舊以財務會計為主，模塊以及程序主要服務以財務會計的運行，因而，在優化系統平臺時，中小企業首先應加大在系統建設上投入，關注管理會計系統的研發進展，及時引進新的財務系統。其次，邀請專業機構對現有業務流程的梳理，并融合大數據技術、計算機技術來對現有系統模塊、程序進行進一步優化，使其盡可能切合企業發展所需，提高處理會計信息的精準度，為財務工作的開展提供有效的數據支持[3]。

（四）優化績效考核，加快人才培養

在復合型會計人才的培養上，首先，中小企業應提高人才招聘高度，以及人才工資福利，加大本企業崗位的吸引力。其次，定期對財務人員開展財會知識、管理知識等的培訓，拓展知識層面，革新人員知識儲備，加快現有財務人員能力提升速度，促使其向管理型、決策型轉變，同時將財務工作的重點向全面預算管理、資金控制、資產管理、績效評價、成本管控、收益分析等方面轉變。再者，完善績效考核機制，優化績效指標，對人員能力進行全面、準確的考核，在重要的財務崗位上配備綜合素質較高的財務人員。并制定合理的獎懲制度，刺激人員積極性。

四、結束語

在當前的經濟形勢下，中小企業面臨的競爭壓力更強，企業破產的概率也更高，加強財務管理是中小企業實現穩健經營的必然選擇。企業應加強預算管理，提高投資分析，并進一步完善財務監督機制、加強信息化建設以及優化績效考核，加快財務管理轉型進程，為企業實現穩健經營奠定良好的基礎。