中小企業財務管理問題及完善途徑探究

李劉超

荊楚理工學院，湖北 荊門 448000

1 中小企業財務管理中存在的問題

1.1 財務管理理念過于陳舊

受大數據時代的影響，同類中小企業之間競爭力度提升。這就需要從中小企業財務管理入手，不斷優化中小企業財務管理模式，使得財務管理能夠滿足大數據時代發展需求。但是在大數據背景下，我國一些中小企業仍堅持陳舊的財務管理理念，長此以往必然導致中小企業財務管理漏洞百出，對于中小企業實際發展水平也有很大的影響。而且中小企業管理人員沒有掌握大數據背景下財務管理要求，不能按照相關規定開展財務管理工作，直接影響財務管理工作在中小企業發展中的作用效果。

1.2 財務管理方法水平較低

在進行中小企業財務管理時，應在大數據時代背景下對中小企業財務管理方法實施有效分析，及時調整中小企業財務管理方法中不合理的地方。但是受中小企業發展現狀和其他方面因素的干擾，中小企業財務管理方法水平低下，不能滿足中小企業現有發展要求。而且我國不同地區經濟發展形勢存在本質上的差異，這就應按照各地區經濟發展形勢調整中小企業財務管理方法。但是我國各個中小企業對自身所處區域發展水平和大數據應用效果等方面不夠了解，沒有按照相關要求調整中小企業財務管理方法，對于中小企業財務管理水平也有很大的影響。

1.3 中小企業缺乏財務管理人才

由于中小企業財務管理工作較為復雜，這就應保證相關人員對中小企業財務管理工作有一個全面的了解，必要時還需要按照大數據背景對中小企業財務管理模式實施優化調整，同時要求相關人員按照規定的程序開展財務管理工作。但是由于中小企業財務管理存在人才缺失的現狀，相關人員對財務管理模式掌握力度薄弱。如果不能有效改善這一現狀，不僅影響中小企業財務管理水平，還會造成中小企業財務管理人才缺失，繼而導致大數據背景下中小企業經濟發展緩慢。

2 當前中小企業財務管理目標實施要點

2.1 財務管理信息化建設

在開展中小企業財務管理信息化建設工作的過程中，相關人員應加大對財務管理信息化建設的重視力度，并對中小企業內部各個管理部門之間的配合與協作進行強化，以實現資源合理配置的目的，進而為中小企業財務管理的信息化建設提供條件。在此過程中，相關人員應對中小企業的財務管理崗位責任制進行完善，并利用分級管理的模式將財務管理建設工作中所需要落實的責任合理分配到個人，以促進中小企業內部人員信息化建設意識的提升，進而使中小企業財務管理工作的順利開展得到保障。

對于中小企業來說，要想使財務管理信息化建設工作的有效進行得到保障，就必須要結合自身的實際情況培養高素質的財務管理人員。在此過程中，中小企業相關部門應定期利用開會或講座的形式對相關人員進行培訓，并通過信息化管理平臺對各部門之間的溝通與交流進行強化，以實現培養高素質復合型人才的目的[1]。除此之外，中小企業的相關部門應在提升財務管理人員專業水平的同時對財務管理人員制定相應的專業考核制度，以實現提高財務管理人員敬業意識和責任意識的目的。比如，對財務管理人員的聘用制度進行強化或是加大對在崗人員的考核力度等。在對財務管理信息化系統進行完善的過程中，中小企業應安排專業人員對財務管理信息化系統的權限設置進行管理，并解決財務管理信息化系統中存在的問題。與此同時，中小企業應建立相應的獎懲措施，并將財務管理建設工作中需要落實的責任合理分配到個人。除此之外，中小企業也應安排專門的管理人員對財務管理信息化系統的維護與更新負責，并對財務信息進行備份處理，以實現提升財務信息安全與質量的目的。

2.2 做好中小企業稅收籌劃工作

納稅籌劃能夠有效降低民營中小企業的稅負，但是也不是萬能的，民營中小企業不能夠過于追求稅負的降低。由于納稅籌劃的空間與彈性都是具有一定限度的，因此民營中小企業在進行納稅籌劃的實際操作過程當中不能夠太過于理想化，需要注意設計方案的尺度，保證民營中小企業納稅籌劃方案是在國家法律法規規定的范圍之內。另外，每一個納稅方案都是根據特定的法律背景以及特定的民營中小企業所經營的活動制定出來的，而且民營中小企業所經營的相關活動以及國家的法律法規也會隨著時間的推移而產生變化，這是需要民營中小企業在進行納稅籌劃的時候去關注外部環境以及內部環境的實時變化，及時對民營中小企業的納稅籌劃方案進行相關的調整。

民營中小企業的納稅籌劃是以遵循成本收益的原則為基礎的，因此民營中小企業需要在納稅籌劃過程中制定多個納稅籌劃方案，并且對每一個納稅籌劃方案列出詳細的納稅金額，從而可以看出哪一個方案能夠給民營中小企業帶來更多的收益以及成本。民營中小企業在對每一個納稅籌劃方案的可行性進行研究的時候，除了需要對民營中小企業直接收益和成本進行具體分析之外，還需要充分考慮民營中小企業的機會成本。在民營中小企業納稅籌劃的實際操作過程當中，制定的多個納稅籌劃方案會有一些達不到預期的效果，而導致其產生的原因就是民營中小企業在進行納稅籌劃方案實施之前的審核評估分析不到位，忽略了民營中小企業納稅籌劃需要遵循成本效益的原則，而且納稅籌劃方案太過于追求降低稅負，反而會使得民營中小企業的整體利益受到影響，造成大量的經濟損失。

隨著我國社會經濟的不斷發展，國家對于稅收的各項法律也在不斷地完善。雖然我國的各項法律法規在不斷地完善，但是也存在許多的問題，如一些法律的盲點及彈性區域，這樣也會使得許多的民營中小企業在違法的邊緣徘徊。因此民營中小企業需要端正態度，保持良好的稅企關系，不去觸及與稅收相關的法律法規盲點及彈性區域，這樣能夠有效的規避民營中小企業納稅的風險[2]。而且民營中小企業需要及時了解稅務機關工作的流程，遵守相關的法律法規，民營中小企業的納稅理念應該盡量的保持與稅務機關一致。對于一些新頒布的稅務方面的新政策以及新事物的處理上面需要及時的與稅務機關進行溝通了解，保持良好的稅企關系。

2.3 做好中小企業應收賬款管理工作

中小企業可以對客戶的財務報表進行分析，從中了解客戶對于債務的償還能力，以及客戶中小企業現階段運營的實際情況，并在此基礎上對客戶的信用等級進行評定，將其作為是否對客戶開展賒銷工作的主要依據。通常采用“5C”系統進行評估，即品質（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔保（collateral）和條件（conditions）等5個方面。根據調查的結果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案，掌握每個客戶的信用狀況：財務報表，銀行證明，中小企業間證明。

應收賬款一旦形成，中小企業一定要積極主動的考慮對賬款進行催收，而不是消極地等待客戶主動還款，對于應收賬款管理一定要堅持動態化的管理原則。首先相關工作人員一定要做好充分的調查工作，了解客戶拖欠應收賬款的實際原因，例如以往信譽度良好的客戶可能是因為突發情況導致無法進行賬款歸還，此時中小企業可以派遣工作人員與客戶進行協商，最終達成相應的約定，這樣不僅不會對雙方的合作關系造成影響，同時還可以解決應收賬款的拖欠問題。對于信譽度較差的客戶以及一直與賬款催收工作人員“打游擊”的客戶，一定要采取有利的方式進行催收。中小企業需要積極采取相應措施，避免應收賬款逾期時間過長，不然中小企業壞賬率會增加，中小企業會承受較大的經濟損失。

中小企業管理人員要對內部控制制度進行完善，財務管理應定期對客戶賬目進行核對，核對過程中與客戶確定賬目回收期限、額度，了解相關單據是否保存完好。應收賬款管理制度的制定一定要結合目前中小企業發展的實際情況，管理制度制定后也要進行嚴格落實。首先，要查看賬賬是否相等，即這些賬戶的總賬與明細賬及有關部門的備查往來臺賬是否相符；其次，詢證核實這些賬戶明細賬目的真實性；再次，檢查該類賬戶核算的正確性與賬齡；最后，將這些賬戶按戶名分為正常的、可疑的、關注的、逾期的、損失的五大類，并對正常以外的其他四類賬戶逐個進行重點檢查與分析，同時進一步了解賬戶對方單位具體的現實狀況，并將情況及時提供給中小企業領導或有關部門商討具體對策。

對于逾期的應收賬款工作人員需要對應收賬款的額度以及逾期時間進行分析，確定壞賬的可能性，然后明確應當優先收賬的客戶，此過程中一定要明確客戶是否存在故意拖欠的情況[3]。對于逾期沒有歸還的應收賬款可以采取以下清收方式，首先對客戶進行書函的通知，然后采取電話催收的方式，如果客戶態度較差存在故意拖欠情況，需要派遣律師與其進行溝通。若客戶無力歸還，且態度惡劣，需要通過法律途徑從客戶那里取得一些具有價值的物品，折價進行債務抵還。以往很多中小企業在法律訴訟中取得了勝訴，但是賬款依然無法有效催收。導致這種情況出現的主要原因在于我國實行市場經濟的時間還很短，一些中小企業的法律意識和守約意識不強，國家司法部門的執行力度較差，地方政府官員地方保護主義導致催收工作困難。中小企業需要熟悉這種環境，對這些問題有所了解，不要盲目地進行法律訴訟，通過與律師的交談了解勝訴的概率，以及勝訴后資金回籠的可能性。

3 結語

中小企業一定要結合當前財務管理中存在的不良問題，積極找尋有效措施進行改善，從而提升企業財務管理成效，為企業實現可持續發展奠定良好基礎。