法務會計視角下網絡股票、期貨詐騙證據研究

陳瑜琦

上海復宏漢霖生物技術股份有限公司，上海 200233

由于互聯網技術正在快速發展，它雖然刺激了股票市場對于股票的使用興趣，但是主要是對于內部信息的，外部并沒有產生風險。與此同時，互聯網存在的不足之處為全國各地的欺詐行為提供了縫隙，同時也是因為我國的法律制度還不完整。

一、法務會計與網絡股票、期貨詐騙證據的關聯

(一)現狀描述

在網絡上欺詐的人會使用審計技術和調查技術進行詐騙，比如：一些地方的投資者會收到投資收益率高以及調查的相關財務信息，一般情況下，投資者會對這些證據產生信賴心理，因受高收益率驅使，而上當受騙。當投資者受到詐騙時，應當選擇通過司法途徑解決問題，而不是沉默。應當拾起法律武器，依法律程序來保證自己的財務安全，并且，基于合理性和獨立性的原則之上，投資者也必須這樣做。由于股票市場和禮品欺詐的存在，會導致公司使用網絡進行交易。作為貨幣交易的經典例子，互聯網欺詐是由于金融信息的真實性而引起的，它對金融市場的發展有很大影響。詐騙案的受害者一般情況下，是在促銷活動和欺詐性合約上被欺騙，其中并不包括通過支付寶等虛擬交易平臺向第三方進行交易的合同。并且由于在交易過程中沒有簽署有效的法律合同，這就為第三方追求非法經濟利益進行的有效交易起到了隱瞞的作用。

(二)三者的關聯程度

在城市中，對于證據的收集還存在著很多問題，因此，我國對實現司法和會計欺詐的市場經濟有必要進行監督。經濟決定了人們的生活條件，除此之外，工業，商業以及金融部門的在線促銷和期貨合約，常常存在著欺詐行為，同時詐騙集團與農村地區之間的欺詐交易通常通過手機進行，而且交易地點和交易時間都是未知的，詐騙者以各種各樣的形式對受害人進行欺詐。在網絡欺詐較多的情況下，是否有相對完整和充分的證據取決于案件檔案和司法當局的工作。這就導致我國司法人員對互聯網欺詐行為的調查無法順利進行。并且對于證據的收集非常困難，在權利的保護方面也存在著很大限制。而且對于證據的收集是互聯網欺詐注冊和分類的重要基礎。所以，對于欺詐的調查方向主要是交易的特征。在對證據的收集過程中，主要包括在線欺詐中包含的電子證據以及股票和禮品。本文從法律的角度上，分析了網上違法者如何利用股票和期貨合約來對受害者進行欺詐，并提出了要對網絡企業的電子證據定期進行調查的建議。

二、法務會計在網絡股票、期貨詐騙證據收集中的具體應用

對于股票欺詐和互聯網禮品欺詐，法務很難收集到證據，因為這類欺詐都屬于在線交易類型。第一：對于在線交易的證據很難收集，并且在互聯網上購買股票和禮品都是通過交易平臺交易，所以犯罪分子通過網絡技術對受害者進行欺詐，并誘導網站和犯罪資產的虛擬化。正是如此，相關調查人員才很難找到證據，尤其是在對犯罪證據的收集過程中。第二：由于犯罪證據較為微妙，簡而言之，犯罪人員通過向受害人分享網絡禮物而進行欺詐，使得受害者的官方期貨交易平臺受到犯罪人員的控制。并且，由于非法操作通常是在網絡上完成的。因此，受害者在沒有通知警察的情況下難以保證自己的財產安全。除此之外，現實行動與網絡犯罪之間的分工，為調查人員在收集證據的過程中造成了巨大的阻礙。第三：由于互聯網上的股票信息和有關禮品欺詐的財務信息是一個巨大數據，而且在線交易的目的在于非法扣押他人的財產，這就導致調查人員很難收集到在線欺詐的財務信息。目前為止，我國在收集證據以及調查股票和互聯網禮品欺詐案件方面，還存在著很大的困難，這是因為股票欺詐和互聯網禮品的交易信息主要集中在電子產品的使用上。2016年10月，我國最高人民檢察院和公安部宣布了新的電子證據規則，這樣一來就有效提高了電子證據的法律效力。因此，股票和禮品相關的在線欺詐的法證會計使用如下。

(一)法務會計為網絡股票、期貨詐騙電子證據收集提供了工具

對于網絡欺詐和互聯網禮品相結合的公共安全調查中，主要工作就是收集欺詐證據。而這種與欺詐相關的會計信息不再只是紙質報告，這是因為受害者的金融投資大多數都是通過銀行轉賬等互聯網渠道完成的。因此，法務會計在為公共安全部門提供準確的會計信息時，還要協助公共安全調查員提供案件搜查證據，并使用法律對在線交易和欺詐案件的財務信息進行收集。比如，詐騙是為了讓受害者向犯罪人員匯款，而受害者就需要通過銀行和第三方向欺詐者匯款。這時公安機關就可以對匯款的財務信息進行追查，與此同時，通過會計師來發現欺詐行為。然后再通過對交易的基本財務信息以及財務數據，來對欺詐者和受害者之間的金融交易進行評估和調查。

(二)法務會計為網絡股票、期貨詐騙證據提供會計鑒定

我國的法律明確規定，電子證據可以作為審判中的證據。然而，由于電子證據的正當性，可信性和相關性還存在著問題，這就會對法官對于證據公平性的判斷造成影響。比如，在網絡股票和禮品相關的在線詐騙的情況下，由于交易雙方之間并沒有見面交易，這就導致銀行轉賬或者平臺支付都是受害人在進行的，除此以外，電子證據容易造假，這就降低了電子證據的可信度。所以，無論任何情況，電子證據都應該與紙質報告形成對比，以提高證據的可信度。對于電子證據的評估主要是由司法專家進行，而司法會計需要提供法律訴訟過程中所需的數據。此時公安機關將會對相關財務數據進行調查。例如，在網絡詐騙的情況下，由于犯罪證據不足，就會對犯罪人員的懲罰降低。因此，犯罪學家需要對特定的會計交易進行研究和評估。

(三)法務會計提高電子證據的合法性與關聯性

在對于股票和互聯網禮品有關的欺詐證據的收集中，一切都應該嚴格根據法律程序和規則進行，審計員具有調查和收集證據的權利。所以，法務會計師收集欺詐證據的主要目的就是對公共安全機構識別和收集證據起到有利的作用。首先，由于在線財務信息的來源很多，因此兩者之間存在很強的相關性。比如：通過一些財務信息可以反映出犯罪的基本事實，而一些財務信息只能反映犯罪事實的一部分。所以，為將犯罪分子的犯罪信息網絡簡單化，法務會計師應依靠會計專業知識提供充分的證據。其次，要對證據進行收集和匯總。這種方式一般比法院判決更加實際，尤其是對電子證據進行改進后，電子證據能夠結合不同的會計數據。這樣一來，司法專家可以使用專業會計來評估相關財務信息的結果，并建立一個全面的訴訟數據庫。

當法務會計師使用法律理論來獲取法務會計證據后，就能將其用于經濟事務的法律和非法律問題。由于股票欺詐和在線禮品欺詐是一種新型的犯罪方式，因此，司法人員和警察對調查與財務報告相關的在線股票和期貨欺詐的證據尤為重要。

三、結語

在我國，法務會計師通常沒有調查權。并且不能直接參與經濟犯罪案件的調查。因此，我國應增強司法人員的調查權以及法務會計知識，從而改善我國的期貨防詐騙系統。