商業銀行費用資源配置中存在的問題及對策

齊曉豐 張云飛 何佳 高培麗

摘 要：隨著市場競爭愈演愈烈，農業銀行的生存發展將面臨巨大的沖擊和挑戰，為提升全行整體效益，有效的實現經營目標，在財務經營方面，我們需要加強對費用資源的管理和配置，提升費用資源配置效益水平，充分發揮其在經營管理中的支持和保障作用，使投入和效益產出達到最佳平衡，進而實現效益最大化。費用是影響銀行業務發展和經濟效益的一項重要經營資源，對于如何對這項重要資源進行合理的規劃安排，使其發揮資源配置的最大優勢，結合內蒙古農業銀行的實際情況，分析當前費用資源配置中存在的問題及困境，尋找出更優化的費用資源配置組合，提升金融企業的經濟效益。

關鍵詞：費用資源;銀行;優化配置

一、費用內涵解析

商業銀行的費用是保障銀行正常生產經營活動的經濟基礎，是財務管理的重要環節。費用資源的管理和配置直接影響銀行的業務發展方向及發展對策。哪項業務指標作為近期主推重點，費用匹配相應的也會有所傾斜，用來刺激客戶的購買欲望和員工的積極性，不同的費用匹配組合影響下，會產生不同業務指標組合，不同的推動方案，各個部門也會制定不同的考核，由此給我帶來的經濟效益也會產生差別。因此費用的資源配置在不同程度、不同階段對商業銀行都有著重大影響。

二、費用配置機制中存在的問題

（一）費用配置與業務發展未實現全面的有機結合

財務部門作為對費用資源配置的獨立核算部門，對各業務部門提出的費用預算需求，由于受專業方面限制，難以結合業務本身特點，去分析所提預算要求是否合理、投入是否必要、最終達到何種效果，不能有效的實現費用資源的最優利用，更多的是從該筆費用資源的投入是否符合相關規章制度的規定、是否超預算等角度考慮，無法實現資源的優化組合。

（二）費用資源配置的制定，缺乏全員參與的氛圍

整個費用資源的配置過程中，缺乏上下級員工之間的有效溝通，各部門對各項費用配置政策理解不到位，無法充分體現基層部門及網點員工的意志，造成基層行所需求的費用無法滿足，其他業務費用預算結余需上繳的局面。長此以往，嚴重的影響廣大員工的積極性，降低員工工作效率。

（三）財務費用資源配置和激勵機制亟待完善

農行費用資源的配置建立了費用匹配與營業收入掛鉤的分配機制，在一定程度上有所提高及改善。但未充分考慮各行經營計劃的情況與實際費用配置是否相匹配。如營業收入下降，要求營銷費用按營銷收入下降的幅度進行調減。然營銷費用對各行經營發展起著至關重要的作用，營銷費用調減后，影響一線員工的營銷積極性。

（四）執行力較差，監督機制不完善

費用資源配置后，從報銷流程上看，已將費用預算按照要求配置到營業網點，但大部分支行僅僅是將費用成本分攤至營業網點，網點負責人在財務系統中盲目的進行審批，甚至完全不清楚資金用途及去向。在預算的執行過程中，未能進行嚴格的監管和控制，事后缺乏有效的分析和評價，導致費用配置無法真正的發揮其應有的效果。

三、提升費用資源配置效益水平對策

（一）加強費用資源配置與業務發展的融合

需要在源頭上做好費用資源配置規劃，要充分發揮財會審議職能，對上會項目進行嚴格把關，確實從投入產出分析是否達到預算標準，是否進行充分的市場調查。在編制費用項目預算時，應依據合同估算未來幾年的支出金額，從而估算出未來可分配的費用資源，并依據業務發展需要，合理統籌安排，加大對產品價值貢獻度較大的機構、部門的費用資源投入。

（二）強化費用資源配置政策的傳導

費用配置政策的傳導單靠財務會計部門的力量遠遠不夠，需要行領導高度重視，積極給予推動，讓廣大員工了解和掌握費用配置政策的意圖，促使上下級之間、不同部門之間相互配合，形成有效的聯動機制。同時，結合管理層、業務主管部門、基層員工代表對費用資源配置的需求，積極聽取各部門相關意見及建議，轉變思維方式和分配理念。

（三）建立完善的預算體系

費用預算管理在財務工作中是必不可少的。要加強預算的全過程管理。根據年度經營計劃、戰略目標以及經營行實際情況，合理的對當年預算進行編制，并加強費用預算執行過程中的溝通和反饋。財務會計部門要注重分析預算與執行的差異，定期向各預算執行機構通報執行情況，指出其存在的問題與偏差，及時幫助其進行調整糾偏，將問題消除在執行過程中。二是加大費用預算執行結果的考核力度。對預算執行的偏離度進行考核。對于偏離度高的機構采取降低下一年度費用預算額度等方式，督促其重視預算，并提高預算質量，便于全行費用統籌安排。

（四）建立靈活有效的費用資源調整體系

費用資源配置政策要與農業銀行的中長期發展規劃相結合，并根據戰略和業務發展方向。在現有的“與營業收入掛鉤”的費用配置模式基礎上，充分考慮各行的經營計劃，根據業務開展的實際需求，建立適當的動態費用配置調整機制，在風險可控的前提下，適度增加費用預算調整的靈活性，建立統一的、規范化的費用資源配置調整管理體系。

結束語：

財務費用資源配置是銀行全部資源配置的重要組成部分，是實現全行經營戰略目標的后盾。我們要通過優化財務費用資源配置，推進費用管理模式的轉型，整合各項財務資源，充分發揮財務費用資源在全行業務經營中的重要作用，提升全行效益水平。

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