中小企業會計財務風險問題分析

金鑫

隨著社會競爭的不斷加劇，中小企業需要不斷的調整自身才能在激烈的競爭中獲得長久的發展。中小企業具有規模小、經營范圍窄的特點，這就使得中小企業在發展中很容易出現財務風險，如果不能及時預防與解決問題，就會嚴重阻礙中小企業的發展。因此，本文主要針對中小企業財務風險中常見問題進行了全面的分析，以期對同行有所幫助，從而有效降低財務風險的發生率。

一、中小企業財務風險的分類

財務風險直接影響著重要企業的生存，為了更好的解決財務風險，提高中小企業自身的競爭力，首先要對企業風險進行明確的分類，根據不同的種類來采取不同的應對措施，常見的分類主要有以下幾個方面：

（一）系統性的財務風險

系統性的財務風險包括因利率變動產生的風險，因匯率浮動產生的風險，因經濟周期波動產生的風險等，這些風險都不是一個企業可以控制的因素，而是處于某一區域的所有企業都需要面對的財務風險。

（二）非系統的財務風險

1.投資帶來的風險。圍繞有效需求擴大有效投資指的是企業在實施投資方案時投入大量資金的風險。企業將資金投入，但是又無法確定該項投資活動未來所能獲得的資金數額是盈利還是虧損，這些都不清楚。收益為正數，則企業獲得利潤;收益為負數，則企業需要承受虧損。

2.籌集資金形成的風險。企業快速發展，需要增置大量資產。每個企業都不想停滯不前，都想要尋求發展的新路徑，進而籌集所需資金，并將其用于各種企業改革中的風險。如果企業的項目失敗，那么借入的資金則無法按照約定期限償還，這樣企業就要承擔債務責任。

3.收益分配產生的風險。企業根據市場行情，按照計劃實施決策，進而獲得收益。那么，企業的收益分配給誰，分配多少，以及以什么方式分配等方案，都需要企業進行認真的探討并加以制定。

二、我國中小企業財務風險的因素分析

在我國的社會經濟發展中，中小企業發揮著很大的作用，然而中小企業再發張的過程中，由于其自身的特點，對財務風險的抵御能力比較低。中小企業財務風險有很多種類，要結合不同風險種類的情況，具體分析出現風險的原因，并制定出相關的解決措施，下面主要從外部和內部因素兩個方面來進行全面的分析。

（一）外部因素

1.中心企業的外部機制的變化。金融風險的發生一定程度上是外部機制的變化引起的。例如，利率、匯率的變化很大程度上影響著企業的債務和資產。如果企業的價值通過美元來進行衡量，外匯一旦發生變化，企業的風險也會隨之而來，外匯匯率上升直接導致中小企業的資產價值降低。

2.中小企業門檻低、缺少政府支持。就目前來看，中小企業與大型企業相比，大型企業更容易得到政府的關注。中小企業由于缺乏政策的支持，加上門檻低、外部經濟環境不佳，就會導致融資困難，長期下去，如果不能采取及時有效的措施進行解決，就會導致企業生產缺少資金，先進的設備技術引用投入不足，加劇企業的惡性循環，甚至會造成企業的倒閉。所以，環節財務風險不能忽視外部影響因素。

（二）內部因素

1.債務比例不合理，償債能力較低。利潤是衡量中小企業發展規模與速度的重要指標，中小企業要想實現這一指標獲得更多的利潤，就需要開展多種生產項目，不斷擴大生產經營的規模。實際的情況是，中小企業由于債務比例不合理，償債能力較低，一定程度上影響了利潤的實現。主要表現在債務管理控制的力度不夠，債務數額增加，由于資產總額保持不變，導致債務負擔的加劇、負債率升高，財務成本不斷增加，使得原有的資本結構處于不平衡狀態，從而影響了企業的長久發展。

2.企業財務管理的模式落后。很多中小企業管理方式比較落后，導致財務管理系統陳舊，內部管理基礎比較薄弱，影響了企業的發展，一定程度上增加了財務風險發生的機率。很多中小企業為了節約成本，甚至沒有專門的財務機構和財務人員，管理資源不足，管理者盲目的制定決策，權力高度集中等等，中小企業內部存在著這些問題，造成了企業經營管理的混亂、財務管理基礎差、管理方式落后、缺乏科學的規章制度等等，從而導致財務風險的發生，由于管理方式的落后，使得中小企業的抗風險能力比較低，一定程度上也阻礙中小企業的生存和發展。

3.中小企業籌資難，缺乏資金控制力。中小企業由于其自身的特點，導致籌資困難，對資金控制的能力不足。與大企業相比，在財務信息方面，中小企業信息透明度較低，這樣就使得對信息評估比較困難。金融機構對發出貸款要承擔的風險就很難掌握，因此導致中小企業貸款困難。此外，中小企業由于自身的條件限制，獲取資金的途徑也比較狹窄，例如，不能通過發行股票、債券等方式來獲得資金。企業為了籌集資金，采用其他的方式，需要承受大量的風險。加上企業管理者對資金缺乏相應的控制力，企業也要面對不同的財務風險。

三、中小企業財務風險的防范措施

財務風險發生的種類很多，做好新形勢下的財務風險防范工作有著重要的現實意義。中小企業由于自身的發展特點，通常具有規模小、抗風險能力差的特點，如果發生財務風險時，沒有提前采取及時的應對措施，往往會給中小企業的發展帶來很大的沖擊，甚至是毀滅性的。企業發展的總目標是中小企業發展的主要原則，要按照財務風險的不同表現形式，制定具體的有針對性的財務風險防范措施。

（一）針對外部因素的防范措施

1.接觸外部環境，發展適應能力。當今社會，經濟呈現了快速迅猛的發展，中小企業生存發展的環境激烈，為了在激烈的環境中獲得可持續的發展，中小企業要根據自身的內部條件做好自身的風險防范和把控，同時也要注意外部的因素，根據企業外部環境的變化發展，結合企業自身的發展情況，制定全面的防范措施。充分做到內外結合，全面考慮，在充分分析掌握內外部環境變化發展的情況下，不斷提升自身的發展適應能力，實現對財務管理的科學決策。