發電企業財務及相關業務一體化建設及深化應用

楊霞

一、一體化建設工作的背景及意義

近年來，隨著發電企業經營規模迅速擴大，產業鏈條不斷延伸，經營業態逐步多元化，現有的財務信息化水平難以滿足業務發展需要和企業管理要求，成為制約企業做強做優的重要因素。為培育具有國際競爭力的世界一流企業，認真貫徹落實國資委關于中央企業信息化工作的要求和部署，推動企業更好地利用信息技術提升管理水平，建立規范、高效、穩定的財務管理體系，必須要加快推進財務信息化建設工作的步伐。

現代財務的職能正由日常核算向過程控制轉移，由信息統計向決策支持轉移。一體化建設正是適應這種需求，借助先進的管理理念、先進的管理工具，以財務管理信息化帶動公司管理現代化，為公司經營決策提供依據。一體化建設是建立完善高效內部控制制度的需要，通過固化業務流程，減少了人為干預，強化了內部控制職能。一體化建設是實現多層次全面預算管理的需要，通過建立財務與業務一體化集成的管理體系，可以實現對全面預算的事前預警和事中控制，改變以往預算管理主要著重事后的分析評價，缺乏有效的事前、事中的控制機制和手段的狀況，可以全面提升集團公司以全面預算管理為龍頭的財務管理水平。

二、一體化建設工作的整體思路及目標

建設思路決定著一體化建設工作涉及的業務范疇、平臺建設模式、資金投入、管理理念等方面。建設思路應根據企業生產經營管理的特點和要求，結合企業信息化建設的現狀，充分考慮成本、效益和系統安全性，保留現有業務系統對業務管理的專業性和先進性，以FMIS為核心組建一體化管理平臺，以預算控制為主線、以價值為鏈條，優化、簡化、固化業務流程，重管理，精核算，形成橫向集成、縱向管控的應用體系。在此思路基礎上，經過大量的業務分析、技術比對和調研考證工作，我們認為以Oracle 的FMIS為核心，與MAXIMO資產管理系統和智仁燃料管理系統組合構建一體化平臺是最佳的選擇。

目標就是我們努力的方向及最終達到的效果。FMIS建設目標應是在保證財務信息的真實、準確、及時、完整的基礎上，以全面預算管理為核心，以各項業務數據為對象，對企業生產經營全過程進行全方位控制，同時，借助于先進的管理模式和有效的信息手段，完善內部控制制度、規范資金管理和項目管理，以便有效地防范經營風險和財務風險，全面提升企業的財務管理水平。

三、一體化建設工作的總體要求

一體化建設工作是一項復雜的系統工程，貫穿企業經營管理各個方面和環節，需要對企業的制度體系、管理框架、業務流程等進行梳理與優化，涉及范圍廣，工作任務重。一體化建設的成敗與否、質量高低事關重大，影響深遠，必須加強實施過程的領導、組織、協調。

一要加強領導，周密布置。推進一體化管理涉及的部門多，關聯的業務多，跨越的管理層級多，各級單位、各個部門、各類崗位人員對實施方案的認知水平和接受程度存在一定差異，在推進工作中客觀存在一定的困難。要采取自上而下的推進方式，加強領導，精心組織，提供強有力的組織保障。要把實施工作上升到“一把手工程”的高度，具體落實到文件精神上，落實到實施方案的每個節點和要素上，要仔細研究每一項工作，不斷地提高認識，轉變思想，分析新問題，解決新矛盾，及時總結經驗，調整方向，要依存不同客觀環境和基礎，想方設法地加快工作節奏，減少協調的環節，縮短推進時間，提高推進的效率，保證方案的順利實施。

二要準確定位，積極主動。要取得推進實施工作的突破，財務專業必須做先鋒，財務工作者是此項工作的牽頭人，要負起責任，要主動爭取其他專業部門的配合，要主動與上級主管部門溝通，要主動向系統開發人員請教學習，要主動指導督導基層單位的工作，要主動研究問題，積極思考，科學運籌時間，處理好日常工作，做到一體化推進與日常工作兩不誤，要正視困難，但不要當作負擔，更不要失去信心，有信心才能放下包裹，開動機器，做好工作，爭取工作的主動性，抓住工作的主動權。

三要發揮合力，協同推進。各單位、各專業要站在公司的角度審視和對待推進工作，從整體上協同推進，整體協調是落實好實施方案的關鍵所在，各單位要樹立大局觀念和“一盤棋”意識，明確分工，落實責任，安排專人，按時間按進度完成自身承擔的任務，實施一體化管理客觀上要求實現財務與業務的高度融合，必須得到各業務部門的大力支持和配合。各單位要改進財務管理工作的同時，要講究工作方法，努力贏得專業部門的支持，要同步研究落實燃料、物資、設備、生產等與財務高度相關業務環節的一體化管理方案，配套推進業務流程再造。要正確處理FMIS財務系統與燃料系統、資產系統的關系，保持推進工作的整體性和平衡度，為一體化管理提供堅強的業務保障，促進公司管理水平的整體提升。

四要穩妥作為，防范風險。實施一體化管理是一項持續完善和動態優化的長期工作，將對公司現行的財務運行機制帶來較大的變化，各單位要妥善新舊運行機制的銜接過渡，針對一體化管理的重點環節和過渡期間可能出現的關鍵風險點，制定應對預案，確保財務資金、會計檔案和財務信息安全。在制度建設、辦法完善、數據開放、流程執行方面協同好推進工作，避免由于推進工作過程出現矛盾和管理過渡中出現管理真空、崗位職責缺位，在具體落實過程中，每一項工作都需要認真思考，審慎實施，仔細研究，扎實穩步推進，積極穩妥作為。

五是要強化財務信息化人才隊伍建設。財務信息化是現代信息技術與企業財務管理的有機結合，跨專業領域的復合型人才是做好財務信息系統建設實施、穩定運行與深化應用的重要保障。企業應在推進財務信息化工作中，應當高度重視財務信息化人才隊伍建設，設立相應機構和專門崗位，配備既懂財務又熟悉業務還掌握信息技術的專業人才，充實人才隊伍力量，并建立激勵約束機制，創建有利于人才發展的良好環境，確保人才隊伍穩定。

四、一體化建設工作的實施

一體化實施基礎工作是關系一體化建設成敗的關鍵。首先要由開發商與財務人員和業務人員進行前期需求調研，根據調研的情況編寫針對各自電廠業務的解決方案及接口方案。同時信息部門進行硬件設施平臺的搭建、調試（包括接口調試），財務部門組織開展FMIS上線前培訓工作。在此基礎上，由財務部門牽頭，與業務部門、信息部門和開發商共同研究制定實施工作計劃，同時調整、完善業務解決方案，明確業務處理規則和流程。一是應當建立統一、完善的貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、在建工程等各項資產管理制度;二是統一會計政策和會計核算辦法等各項財務會計制度;三是應當對燃料管理、資產管理和財務管理等各個經營環節進行業務流程梳理與再造，優化橫向和縱向的管理程序;四是應當對會計科目、物資、職工、客戶、供應商、合同等信息進行分類整理，明確編碼規則，實現統一規范編碼，并形成編碼手冊，實施動態維護與管理。

根據業務解決方案和業務流程完成系統功能開發后，應進行FMIS系統的初始化和數據遷移工作。在進行系統的初始化工作時，需要對所有應用功能點進行詳細的測試，做到無疏漏、無差錯。數據遷移是一個精細化的工作，數據遷移前還應做好應急備案方案，將風險降低到最小。實施人員需充分配合財務人員進行遷移前的數據整理工作，做到數據準確無誤，杜絕遷移后有數據問題。數據遷移時要確保系統的流暢、穩定運行，將數據同步到FMIS，并與舊系統數據核對一致。

五、一體化建設工作的深化應用

財務信息系統只有投入使用才能有效發揮促進企業規范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。深化一體化系統應用管理，應克服“重建設、輕應用”的傾向，對具備上線條件的單位，應組織力量及時投入使用。應建立一體化運行管理辦法，建立FMIS預算管理制度及預算考核制度，為一體化的深化應用提供制度保障。日常業務操作要嚴格遵守實施方案和操作流程的要求，減少人工業務處理，盡可能利用自動會計規則生成記賬憑證。要充分利用FMIS的多層次全面預算管控手段，按照預算控制要求，采取科目、組織、部門多種組合模式建立預算。損益性預算自上而下下達至各單位，各單位再按照自身管理要求逐層分解到各責任中心。資金預算管理應與財務公司網銀系統實現對接，按照集團公司“年預算、月計劃、周調度、日安排”的資金管理要求，采用年、月、周控制模式，資金申請由業務部門發起，按流程審批上報。項目預算關聯到前端的MAXIMO系統中，采用多種預算類型，按項目類別自由設置預算，將控制點前移至業務發生點，實現事前強行控制。

FMIS的應用不只是財務人員的事，而應是相關人員共同參與使用，各單位財務部門要加強與相關部門的溝通和配合，共同研究解決跨專業的問題。要大力加強系統的應用培訓，提高系統應用能力和水平。應設置專業運行維護人員，根據運行中出現的新情況、新問題及新需求，持續改進與優化，增強系統的適應性、擴展性和安全性。

六、一體化建設工作的效果

應用效果應是檢驗FMIS建設成敗的標準。以FMIS為核心的一體化系統建設，應實現以下管理效果：

（一）統一的信息平臺，實現橫向集成、縱向貫通

通過財務及相關業務一體化項目的實施，實現對數據規則、業務規則、業務流程的集中管理，實現各系統信息的集成和數據的共享，促進了財務與業務的橫向融合和協同，打通上級單位與下屬單位以及企業內部各部門之間數據傳遞的通道，增強上級單位對下屬單位的縱向管控能力。

（二）統一的核算管理及業務處理流程，提高核算質量

通過系統“一本帳”的構架，統一會計政策，統一會計科目體系，細化核算內容，明晰核算邊界，為財務數據的深加工提供同質可比的數據基礎。同時將會計規則固化在系統中，建立會計核算標準流程，為生成規范會計信息提供了流程保證。

（三）統一的燃料、資產管理體系，實現業務驅動財務

一體化平臺實施，實現了業務信息和財務信息的同步實時更新，取代了手工，提高了工作效率，同時加強了庫存額度管理，提高了存貨周轉效率，減少了存貨資金占用。實現以業務驅動財務，通過一體化平臺將業務數據實時轉換為財務數據，為日利潤的核算及建立動態的分析模型提供了前提條件。

（四）多層次的全面預算管理，提高全過程管控能力

FMIS可通過科目預算，實現全過程、全要素的預算管理。FMIS損益預算管理，實現省公司、電廠、部門三級預算層層分解、層層約束，形成自上而下綁定式的預算控制體系，通過項目預算與資產管理系統的集成將控制節點前移到業務發生點，同時將預算控制和會計業務關聯，真正實現預算執行過程可控、在控。FMIS資金預算管理，實現資金自業務部門逐級申報和審批，資金預算和付款業務關聯，依據“有預算不超支，無預算不開支，預算外走程序“的原則，強化了資金的計劃和執行，使資金管理和業務管理有效的銜接，提高了資金使用效率。

FMIS一體化加強了對預算、資金、核算、報表等各財務職能的統一集中管理，建立了預算、資金和會計核算在流程管理上的前后鏈接關系，有效實現各管理流程間的動態銜接，實時動態反應預算執行情況，解決了業務和預算不銜接、預算和資金不銜接、預算執行和項目控制不銜接，預算和會計核算不銜接的問題，顯著提升全過程管控能力。（作者單位：鄒平市青陽鎮人民政府）