新常態下企業財務風險預警體系建設探析

摘 ?要：2019年以來，中國逐步進入經濟新常態環境，為各行各業帶來了新發展機遇。在習近平總書記的帶領之下，中國經濟走向了世界前列，經濟實際增量遙遙領先。在政策支持和經濟新常態下，企業發展規模也日漸壯大，但在發展過程中也，財務管理也逐漸面臨復雜的風險。俗話說，千里之堤潰于蟻穴，這些隱患透漏出地風險信號是財務風險預警建立的前提，也是企業提高風險防范能力的最好預警。本文立足于企業財務風險預警體系的建立意義、內容和基礎，重點探討如何在新常態環境下，建立企業財務風險預警體系，維護企業持續健康運營。

關鍵詞：財務風險;企業管理;風險預警

一、企業財務風險預警體系概念及意義

企業財務風險預警體系主要是以財務風險為核心構建的風險預警系統，企業運營管理的可持續性發展必須要在財務風險預警體系的保護下才能夠實現。財務風險預警體系能夠為企業提供保護層，當財務風險指標超出警戒線時，該預警體系能夠及時傳遞報警信號，預警財務風險的發生。同時管理層應積極的采取處理措施，從而達到有效的快速的監控風險目的。通過對企業運營風險持續性控制，保障企業戰略規劃的實現。持續改進企業財務風險預警體系的構建與應用有利于推動企業強化財務風險防控機制，提升風險管理水平，從而提升企業的軟競爭實力，為企業的可持續發展提供保障。

二、企業風險管理與內部控制的關系

企業風險管理與內部控制之間的聯系是十分緊密的，內部控制也是風險控制，風險管理所應對的是企業的所有風險，內部控制通常控制的是企業內部可控的風險，不同的風險應對策略對應不同的內部控制措施 ，企業風險管理范圍涵蓋內部控制。然而兩者間的關系并不是簡單的相互關系，是存在相互依存、不可分離的內在聯系。兩者的最終目標都是相同，加強內部控制是為了防范控制風險，促進企業發展目標實現，而風險管理目標也是促進企業實現發展目標，兩者都要求將風險控制在可承受的范圍之內，都是為企業的經營目標提供保障，同時參與的主體也都包括企業各個部門。因此風險管理與內部控制可以說是相輔相成，不是對立而是協調統一的整體，兩者相互推動，將企業面臨的風險盡可能的降低。為企業常持續性經營提供保障。

三、企業財務風險預警體系目標與基本原則

（1）企業財務風險預警體系目標

財務風險預警體系的總體目標是以企業總體發展戰略與發展目標為核心，根據企業管理體系的建設要求，結合財務風險管控的定位以及需求，展開針對企業財務業務的專項風險管理工作，提升企業財務風險管理的水平，企業通過展開財務風險管理的策略流程與監控指標等各項內容，最終將企業所面臨的財務風險降到最低。

（2）財務風險預警體系基本原則

1.理論聯系實際，一切從實際出發。企業財務風險預警體系必須要引入現代的理論與經驗，同時與企業的實際經營環境進行結合，與企業當下的工作基礎進行結合，逐步的構建符合企業未來發展的財務風險管理機制，并融入企業全面風險管理體系當中，推動企業財務風險管理體系的建設。

2.滿足監管要求與提升管理水平相結合。財務風險預

警體系不僅需要滿足企業日益嚴格的監管要求，同時必須要構建在企業現有價值觀與管理理念的基礎上，有利于提升企業的財務管理水平。

3.考慮漸進性，實效性原則。企業財務風險管理體系建設是一項繁冗復雜的系統性工程，必須要以企業的日常運營管理工作進行全盤考慮、統籌規劃、重點突出、注重實效、循序漸進，確保財務風險預警體系的落地與可操作性。

4.注重理念灌輸與知識轉移。企業財務風險預警體系一定要理解與掌握相關的技術與方法，是財務風險預警體系成功構建的重要條件。因此在財務風險預警體系落實過程中，要將財務風險技術培訓知識轉移與理論灌輸放在核心位置，達到強化執行效果與培養團隊的目標。

四、企業財務風險預警體系構建設計

（1）財務風險調研診斷

該環節主要針對企業財務管控體系進行整體的評估診斷，通過對公司企業投資融資流程的梳理，對經營數據的分析以及測算，發現當前財務管理體系存在的設計漏洞與缺陷，主要涉及到財務管理組織架構、財務管控模式以及授權機制，財務內控管理模塊、管理流程等可能存在的缺陷與風險，針對其進行相關的優化設計，并且提供相關的方案，實施要點如下。

1.收集財務風險調研診斷資料。充分收集企業財務相關資料，展開資料分析與研究，資料內容涵蓋但不限于企業及下屬子公司資金、擔保、預算、會計核算、投資等關業務的制度、流程和數據等。

2.梳理總結財務風險管控現存的問題。結合企業已有的業務資料，根據相關監管要求，借鑒其他企業先進經驗，發現企業財務管控方面存在的漏洞，針對企業財務管理機制與流程，各財務業務模塊設計與執行等方面，分析其存在的漏洞。

3.編制財務風險管理診斷報告。在前面已經發現的財務風險管控漏洞基礎上，結合企業實際以及行業內同類企業的管理實踐，編制財務風險管理診斷報告，針對企業目前的財務管控中存在的漏洞進行揭示，同時提出優化建議以及方案。財務風險管理診斷報告的內容必須要涵蓋財務風險預警體系背景介紹、企業財務管理現狀介紹、財務風險分析診段、財務風險管理問題與改進建議等等。

（2）財務內控流程梳理完善

該環節主要是梳理并且健全財務管理各模塊工作業務流程，明確流程操作步驟、操作表單以及風險控制標準。對企業相關的財務機制流程的關鍵風險點進行識別與評估，同時對控制措施進行優化，完成財務風險預警體系制度的優化。確保其辦法及作業指導書滿足企業風險預警體系建設的要求，具體實施要點如下。

1.設置財務管理業務流程框架。結合企業財務業務的實際情況對所處的行業以及財務風險預警體系經驗，進一步確定財務管理業務流程框架涵蓋財務風險預警、流程概述、合規要求、流程圖以及關鍵風險控制等等。

2.梳理內外部合規要求。將業務流程涉及的企業要求以及財務管理活動中涉及的有關國家政策進行梳理，同時將內外部企業財務風險預警體系的要求納入到財務業務流程當中。

3.梳理業務流程圖及說明。企業針對財務風險預警體系，應該編制VISIO流程圖。要將財務風險預警體系的各項環節從頭至尾進行連接，重點突出財務風險預警體系的關鍵環節，同時借助流程圖進行說明與解釋。

（3）財務風險管理策略制定

1.確定分析模型并收集數據。根據財務管理風險診斷結果確定符合數據分析需要的分析模型，并根據分析模型需要收集相關業務數據。

2.運用分析工具測算并分析結果。在具有適用性、科學性的分析模型和充足、真實的業務數據的支撐下，通過風險量化軟件測算業務數據得出計算結果，并對計算結果進行分析。

3.編制財務風險管理策略。基于公司投資、融資及經營現金流等數據測算，結合公司整體風險偏好和承受度，確定公司資金融入及支出策略方案。

（4）財務風險管控指標設計

1.構建公司財務風險管控指標框架。根據財務風險診斷結果并結合公司管控重點，構建公司財務風險管控指標框架，確定適用于企業財務管控所需的主要監控指標。

2.設計財務風險管控指標。根據企業財務風險管控指標框架，設計進行財務管控的具體指標，包括指標計算公式、指標區間、預警等級、責任部門等。

（5）成果優化及培訓宣貫

當財務風險預警體系構建初步完成后，應該對其成果進行優化，同時適時的進行風險管理基礎理論知識及操作培訓，制定相應的溝通研討計劃，與相關部門進行溝通討論，推廣財務風險預警體系的應用，針對相關崗位人員進行指導培訓。提升財務風險預警體系相關人員的職業素養以及技能，推行風險管理文化等工作。

五、結束語

我國經濟正處于轉型的重要時期，同時經濟下行壓力加劇，逐漸形成經濟新常態，企業所面臨的財務風險不斷增加，因此一定要重視財務風險預警體系的建設，才能夠為企業未來持續健康發展提供保障。

參考文獻

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作者簡介：黃增偉（出生年份：1980年1月）性別，男，民族，漢，籍貫，河南，職務/職稱：計劃財務部經理，中級會計師;學歷，本科;單位，新疆金融投資有限公司;研究方向，財務管理及內部控制。