大數據時代企業稅務會計的挑戰與應對策略

肖燕

【摘要】大數據時代中，伴隨國家稅務局對稅收征管系統構建力度的持續增加，為企業稅務會計帶來了很大的挑戰，如此就需要找到解決的方法與對策。因此，本文就大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰及應對方案做了簡單的探討。

【關鍵詞】大數據時代;企業稅務會計;挑戰;策略

由于中國的市場經濟持續發展和進步，政府對于經濟的宏觀調控發揮著非常重要的作用。在這樣的情況下，越發表明稅務與會計是十分重要的。現如今在中國社會主義市場經濟快速發展的情況下，稅務會計還在不斷摸索的過程中，現階段已然構成了初步完整的理論結構，雖然是這樣，可是其中還有各種各樣的問題，和西方發達國家比較，中國的稅務會計體系還需要繼續改善。下面對大數據時代企業稅務會計挑戰和措施進行了分析與論述。

一、大數據時代與稅務會計概述

（一）大數據時代

大數據就是海量資料，因為每一個行業與領域中牽扯的數據資料很大，僅以人的大腦的力量是不能整理分類的，而大數據能夠在短期內從海量資料中選擇和處理有價值的信息。大數據能夠運用于任一行業與領域，對人們采集各種數據展開整理與分類，從而達到對信息資料的合理運用。大數據時代一開始是麥肯錫提出來的，在現下生活中大數據牽扯到了生物與生態環境等各個領域，同時對這部分領域中工作的開展發揮出了很大的作用。可是因為網絡與社交輔助軟件的進行，大數據于互聯網與信息行業的重要性提高了，因此大數據對于信息行業影響增大。

（二）稅務會計

稅務會計是一種會計系統，其通常包含了核算稅金與稅務籌劃以及納稅申報，在稅收法律規章越來越復雜的條件下，人們將稅務會計看作財務會計與管理會計的延伸，導致很多企業在稅務會計并未完全從財務與管理會計中脫離出來，構成一個單獨的會計系統。稅務會計是交叉性學科，其將稅法規章作為準繩，使用貨幣進行計量，通過會計學原理與方式，真實反映與監督納稅人應納稅款的構成和申報、還有繳納的管理活動。

二、大數據時代企業稅務會計挑戰分析

（一）會計人員職業道德方面

大數據時代不但規定在業務層面提升稅務會計素養，同時還規定會計人員擁有一定的政策觀念與道德修養，稅務會計工作人員時參加企業經營的決策方，也是經營中的助手。該職業道德水平會直接影響到企業會計信息質量，影響國家與投資人等利益，所以稅務會計人員需要樹立較強的職業道德觀念，以此確保企業稅務工作正常開展。

（二）涉稅信息安全方面

涉稅信息就是和納稅者的納稅義務有關的各種數據以及事務的總和。涉稅信息安全有諸多方面，例如計算與傳輸等?？蓪е聝炔客{與外部威脅，前者是因為稅務人員由于操作方面不當以及無意識泄露，導致信息數據機密失真;后者是外部攻擊帶來的威脅，比如說，黑客攻擊與間諜等導致稅務數據受到不同程度的攻擊，進而使得數據信息泄露，或者損毀。

（三）稅務會計信息化建設方面

企業稅務會計管理方法和稅務機關征管方法未能構成匹配，現下稅務機關把大數據互聯網應用在稅收征管過程中，不斷優化更新金稅系統，同時把增值稅專用發票管理整合到了全國統一大數據平臺，有利于稅務機關了解企業稅務實況，合理分析稅務風險。可是，中國諸多企業在稅務會計管理階段沒有進行信息化建設，使得企業稅務會計信息化管理比國稅征收系統信息化建設落后。企業將很多人力與物力等資源防災了銷售與生產管理方面，不太關注稅務會計硬件設施的構建。

三、大數據時代企業稅務會計措施探索

（一）增強會計人員職業道德培養

于大數據時代中，要讓稅務會計工作人員擁有很高的政治素養與誠實的品質，將不犧牲國家利益保存自身的利益，是非常困難的事情，所以在對人員開展教育培訓的過程中，除去需要展開必要的道德教育和培訓以外，還需要關注市場經濟規則和法律規范。進過強化對人員職業道德方面的教育，讓會計人員持續加強自身的工作責任意識與社會責任感，從而做到愛崗敬業。

（二）對會計數據信息進行安全管理

在建設會計制度層面，需要擬定嚴格的制度，對不一樣的會計進行崗位責任制，對差異化的會計人員進行不一樣的對會計信息查找和傳輸的權限。在技術方面，應當增強對生物信息辨別技術與信息加密解密技術的研制與運用，需要不定期替換密碼，實施全天候監控確保信息安全。在網絡安全監督管理方面，需要使員工內外網聯合發，對非常重要的硬件設備使用云儲存與硬盤備份的方法，擬定科學的系統安全預警對策。在軟件層面，應當積極使用信譽高且有名的會計軟件與產品，雇用網絡安全的單位進行綜合監督。

（三）構建稅務會計信息化管理系統

首先，將稅務信息化管理目標實心。企業稅務會計應當順應大數據時代發展，及時將稅務會計管理模式優化更新，從以往的人工管理變為系統化管理，經過操作信息化系統做好對稅務的管理。基于此，企業應當增加稅務信息化管理體系構建力度，保證稅務信息化管理系統和企業每一個管理系統合理對接，有利于稅務信息化管理系統在第一時間得到企業財務數據，給納稅申報提供數據支持，防止由于納稅申報不實時，從而造成經濟上的損失。稅務會計工作人員需要借助稅務信息化管理系統自主管理申報數據，同時及時分析納稅情況，將納稅效率提升。其次，開拓稅務信息化管理系統功能。在構建稅務信息化管理系統的階段，應當開拓系統稅務管理功能，讓其包含稅收政策與納稅籌劃等功能。在稅收政策功能下，稅務會計工作人員需要搜索國家稅法與地方稅收政策等方面的信息，有益于人員了解最新信息，加強稅務管理。在稅務風險預警功能上，需要自行匯總分析企業財務與運行等數據，分析稅務指標，進而標明企業面臨的風險，評估風險帶來的各種影響，且制定出合適的解決對策。

四、結束語

總之，稅務會計是根據國家稅款要求開展計算與繳納的一項工作。伴隨新稅法的持續推進，新舊稅法間變得十分復雜，這部分復雜性會造成稅務會計調節核算難度加大。在大數據時代，對企業稅務會計問題展開全面分析，益于其充分制定出相關處理方案與對策，避免稅務會計失真，同時確保稅務會計信息安全，如此可以促使企業可持續發展。

參考文獻：

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