內蒙古呼鐵匯盛印務有限公司經營之思考

李鐵霞

摘要：內蒙古呼鐵匯盛印務有限公司是中國鐵路呼和浩特局集團有限公司唯一一家以印刷業務為主的企業，2017年和2018年連續兩年虧損，為確保扭虧目標，堅持以效率和效益為中心，轉變經營方式，盤活現有資產，降低管理成本，確保國有資產保值增值。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入落實習近平總書記對鐵路工作重要批示精神和黨中央、國務院對鐵路工作的要求，按照鐵路總公司、集團公司工作部署，堅持依法治企，以創新發展為牽引，以規范管理為抓手，深化公司企業改革，做精做優專業化公司，提高經營質量和效益，為開創精彩呼鐵建設新局面作出新的貢獻。

關鍵詞：印刷;扭虧;經營;質量;效益

內蒙古呼鐵匯盛印務有限公司（以下簡稱匯盛公司）是中國鐵路呼和浩特局集團有限公司所屬非運輸企業內蒙古呼鐵物資工業集團有限公司的子公司，主要的經營業務為：以數字印刷連鎖經營方式從事出版物、包裝裝潢印刷品和其他印刷品的印刷;廣告業;印刷設備、鐵路器材銷售和印刷設備租賃及房屋租賃等。由于2017年和2018年連續兩年虧損，為全面掌握匯盛公司經營現狀，現對匯盛公司收入、成本、價格管理、勞動力配置、材料采購、業務外包、市場開發、財務管理等情況進行專項分析，分析結果如下。

一、基本情況

（一）人員情況

2017年職工期末人數22人，平均人數21人;2018年匯盛公司職工期末人數18人，平均人數21人。2017年其他用工期末人數17人，平均人數18人;2018年其他用工期末人數6人，平均人數12人。

（二）經營情況

1. 業務流程

印刷業務分為數碼印刷和傳統印刷，下面將這兩種印刷的工作流程、人員及崗位職責情況以流程圖的方式說明如下。

（1）傳統印刷流程圖 傳統印刷流程圖

共分為6道工序，制版、印刷、裝訂設備共計15臺，其中，7臺機器閑置，操作人員8名。目前排版設計、校對人員空缺，造成生產環節斷鏈，如圖1所示。

（2）數碼印刷流程圖

共分為5道工序，現數碼印刷人員共計4人，其中1人為租賃數碼機時出租方配的維修人員，印刷、裝訂設備共計9臺，操作人員1名，設備閑置8臺，需要2人設備即可運轉，如圖2所示。

（三）業務外包的方式

匯盛公司自建相關客戶及詢價小組微信群進行業務外包采購，群里有客戶20家，匯盛公司財務、辦公室、業務、技術和職工代表共5人組成詢價小組，另設1名監督人員。當有業務需要外包時，把業務發到微信群里，采用經評比的最低價方式評選。

（四）定價方面

印刷業務分為數碼印刷和傳統印刷，在材料費的基礎上，上浮30%～40%，價格接近于市場價，價格管理比較粗放，缺乏系統的價格管理辦法。

（五）合同管理方面

執行《內蒙古呼鐵物資工業（集團）有限公司合同管理辦法》（呼物工〔2018〕43號）文件，主要合同均采用局集團公司合同模板，合同臺賬完整，但合同管理及存檔不集中。

（六）營銷方面

現有營銷人員3人，其中1人兼職，主要職責是聯系各單位接定單，配送完畢后根據配送單去簽單蓋章，按簽認單去財務開發票及明細單，送給各單位，與財務處結算貨款。具體流程見圖3。

（七）2017年與2018年財務情況對比分析

1. 收入方面

2017年全年收入520.67萬元，2018年全年收入425.31萬元，收入較2017年減少95.36萬元。

2. 成本方面

2017年營業總成本600.38萬元，2018年全年營業總成本606.23萬元，較2017年增加5.85萬元。全年排除業務外包業務支出后，固定支出（料工費）共計403.91萬元。

（1）主營業務成本。2017年主營業務成本511.22萬元，2018年全年主營業務成本550.38萬元，較2017年增加39.16萬元。

（2）稅金及附加。2017年稅金及附加13.17萬元，2018年全年預計6.60萬元，較2017年減少6.57萬元。

（3）管理費用。2017年管理費用67.92萬元，2018年全年49.34萬元，較2017年減少18.58萬元，影響管理費用的主要因素為工資及附加費較2017年減少。

（4）財務費用。2017年財務費用-0.25萬元，2018年全年預計-0.09萬元，較2017年減少0.16萬元。

3. 營業外收支

2017年營業外收入8.18萬元，營業外支出0.94萬元，營業外收支凈額7.24萬元;2018年全年營業外收入0.12萬元，營業外支出0，營業外收支凈額0.12萬元，較2017年減少7.12萬元。

4. 利潤

2017年完成利潤-72.47萬元，2018年全年完成利潤-180.80萬元，較2017年多虧損108.33萬元。經過收入與成本分析，影響利潤的主要數據為：（1）收入較2017年減少95.36萬元;（2）總成本較2017年增加5.85萬元;（3）營業外收支凈額減少7.12萬元，上述三項共影響利潤108.33萬元。

二、存在的問題分析

（一）人員結構不合理，減員沒減支，管理人員多，缺少操作和專業技術人員，生產環節斷鏈

1. 調研過程中發現，由于操作人員短缺，12月份，仍有9月、10月的訂單沒有生產出來，有緊急訂單、催的緊的就先生產，其他的就往后排。

2. 傳統印刷過程中，排版設計、校對業務涉及蒙漢文字，市場難以聘請到有關人員，設計是印刷業務的第一步，這樣就面臨業務外包的可能性。

（二）業務外包方面

1. 業務外包通過組建微信群的方式進行評選，供貨商僅限于固定的幾家，有定單需要業務外包時，發到微信群里，采用誰家報價最低就選誰的方式，不符合《內蒙古呼鐵物資工業（集團）有限公司物資、設備、服務采購操作規程（試行）》（呼物工〔2018〕20號）、《內蒙古呼鐵物資工業（集團）有限公司物資、設備、服務采購管理實施細則》（呼物工〔2018〕25號）文件要求，建議嚴格按照文件要求，發揮集中采購的優勢。

2. 2018年業務外包費發生179.08萬元，較2017年153.24萬元增加25.84萬元。業務外包費在財務管理方面存在的問題是入賬時間不固定導致成本不均衡，且財務無法卡控監督委外費用是否合理，收支是否配比，容易出錯，并且不符合財務日清月結的規定。建議業務外包一委托、一合同、一結算。

3. 材料采購方面沒有發揮集中采購的優勢。

（三）價格方面

印刷業務的定價沒有統一的標準，成本一般是在材料費的基礎上，上浮30%～40%，這不符合市場運行的規律，隨機性、人為性比較大。

（四）服務方面

在客戶服務方面，用戶回訪較少，對客戶的真實需求以及質量、價格等方面，掌握不全面，市場占有份額掌握不具體。

三、建議方案

通過創新經營機制，徹底改變目前的生產、經營、管理方式，扭轉匯盛印務公司的被動局面，力爭2019年扭虧為盈。

（一）方案一

公司注銷。只保留部分人員做好財務清算和注銷事宜，人員重新安置，機器出租或者出售，房屋重新規劃或者出租。

缺點：局集團公司唯一的印刷廠撤銷，給局集團公司的印刷業務帶來不便，同時制約保密文件的印制，影響局集團公司保密工作。匯盛公司不適于注銷。

（二）方案二

繼續保留現有模式，擴大規模經營。為保障安全生產、管控印刷質量、調配成品發送、完善客戶服務等環節，需要加大機器設備更新換代的投入，補足生產環節所必須的操做人員，擴大經營規模。

1. 人員方面

為保證生產鏈條，需要增加操作、技術人員崗位，排版2人，印刷2人，裝訂2人，設備操作人員5人，共需增加11人。

2. 設備投入方面

需要購買一臺4～6色的數字印刷機，普通品牌預算金額約150萬元，質量較好的海德堡品牌四開數字印刷機約400萬元，海德堡對開約800萬元;一臺騎碼聯動膠裝機，普通品牌約300萬元，總設備約需投入450萬～1100萬元。

缺點：要保證生產全鏈條，就必須增加技術及操作人員，增加人員的同時即增加了企業的運營成本，按勞務派遣工測算每年約增加人工成本46.2萬元，按正式員工測算每年約增加人工成本154萬元;鑒于印刷產業屬于夕陽產業，受互聯網、大數據、電子化影響，市場份額不斷萎縮，勞動力成本逐年上漲，印刷產品的工價不升反降，加之印刷設備的更新換代較快，在目前的經營體量下，增加人員、盲目設備投入風險巨大。匯盛公司不適于規模經營。

（三）方案三

1. 改變現有的經營方式，實行扁平化管理，經營業務及管理上移，匯盛公司作為一個生產部門，只保留印刷核心業務必需的5～7人，其他人員按照“雙向選擇”的原則進行合理安置。

2. 業務調整為業務外包方式。嚴格按照物資公司及集團公司有關文件規定，以招投標的方式委外，加快印刷效率，提高經營質量。

3. 對匯盛公司各類資產清點盤查，加強市場調研，做好資產資源盤活工作。

優點：資源優化配置，人員按需安置，做到企業員工數量與經營規模、創效能力相匹配，盤活現有資產，提高工作效率，實現扭虧為盈。

【作者單位：內蒙古呼鐵物資工業（集團）有限公司】