淺談擔保公司財務管理體系的構建與完善

陳建梅

摘 要 擔保公司是作為第三方為企業或個人提供貸款擔保，最終通過收取服務費用盈利的企業單位。因此，擔保公司在賺取可觀利潤的同時也承擔著較高的風險。為保證擔保公司能夠良性發展并通過對資金的合理規劃利用獲得相對穩定的利潤收益，就需要擔保公司內部具備完善的財務管理體系。

關鍵詞 擔保公司 財務管理體系 資金預算 風險規避

一、引言

財務管理部門的工作不僅包括對公司資金的管理，更重要的是根據公司運營情況進行預算管理、風險管理和內部控制管理。擔保公司作為高風險經營企業，公司的財務管理體系的合理性、科學性、創新性以及完善程度都與公司的經營情況息息相關。因此為使自身在發展過程中不斷壯大、不斷成長，擔保公司必須重視財務管理體系的構建與完善工作。

二、注重財務管理部門的內部控制管理工作

（一）保證財務管理部門工作人員的素質能力，并對其實施有效管理

因為擔保公司的獲利過程與資金有緊密聯系，所以擔保公司管理層人員在安排財務部門工作人員時傾向于選擇親屬或是朋友。這種財務工作人員的選擇方式導致擔保公司財務部門工作人員的素質能力偏低，在公司內埋下了不安定因素。為保證財務管理部門工作的有效性，公司需要聘請高素質的會計專業人才以及管理專業人才。在配置了足夠優秀的人才之后，還要將財務管理工作人員根據專業領域、能力以及工作情況等因素劃分為報賬型會計和經營型會計，然后為報賬型會計安排審核、記錄等核算類工作，為經營型會計安排規劃項目預算、預算投資風險等經營類工作，這種將人才以工作形式的方式劃分開來的人員管理方式，不僅有利于當下的工作，后期公司還可以根據工作人員涉及的不同工作種類，為工作人員有針對性地安排培訓計劃。

以后期公司對財務管理部門工作人員的培訓為例，公司高層可以選擇向與本擔保公司達成良好合作意向的律師事務所、會計師事務所、審計師事務所等尋求幫助，邀請專家給擔保公司工作人員開設講座，在講座之中增強工作人員的法律意識與提高審計能力，防止其在工作中造成一定法律紕漏從而影響公司的正常經營。擔保公司還應該設立完善、全面的考勤制度，并將考勤結果納入年底考核，通過這種方式督促擔保公司工作人員提升自己的工作素質和工作能力，通過提升工作人員的素質，提升擔保公司的總體經營水平。

（二）建立完善的財務管理部門制度

制度是員工在工作過程中奉行的準則，想要建立科學完善的財務管理體系，就要先建立完善的財務管理部門制度。制度的建立不是一蹴而就的，一套完善的管理部門制度需要在企業的發展過程中不斷完善、不斷革新。因此為避免制度在更改過程中導致執行度下跌，管理者在制定制度前要全面設想制度的可行性以及合理性。建立完善的財務管理部門制度能夠保障擔保公司內部現金流向安全，在一定程度上財務管理部門制度也能夠保障擔保公司有效規避經營風險，從而提升交易安全性。財務管理部門制度也應該擁有穩定性，朝令夕改的制度會導致財務管理部門無法利用財務管理部門制度開展行之有效的財務管理活動，制度的更改會造成財務管理部門的工作混亂，進而影響財務管理部門的業務管理水平，降低擔保公司的獲利率。但是，如果擔保公司高層發現財務管理部門制度存在明顯紕漏，則應立刻督促相關人員改進制度，避免財務管理部門制度存在的漏洞降低公司的經營安全性。建立完善的財務管理部門制度，還應該包括對外擔保時的考察機制、考察制度，考察內容應該包括被擔保公司的誠信度、過去三年經營情況、公司債即公司股票發行情況和公司有無不良資產等項目。擔保項目經理執行完必要的考察程序后，再經各級評審會評審，最終決定擔保公司是否為該企業擔保。如果擔保公司缺乏對外擔保時的考察、評審機制，那么就會給擔保公司的后續擔保資金的安全回收帶來很多不確定因素，增加擔保公司的經營風險。

例如，管理者為確保財務管理部門內部制度的高度可行性，在正式推出制度前可設置制度試行期，規定在試行期內除依據制度開展管理工作外，發現不合理之處可根據實際情況做出相應改動，一切的制度改動行為需在制度試行期結束后統一進行。試行期結束后制度即確立，此后不可隨意更改，制度更改需滿足當下實行期滿半年或是在公司經營出現重大調整的情況下，以提高制度的合理性以及員工對制度的執行度。擔保公司財務管理部門人員也應該設立積極的反饋機制，并及時分層次處理反饋機制中的信息，將這種處理體現在實際財務管理工作的改進中。

三、強調預算管理在財務管理工作中的重要地位

完善的財務管理體系需要保證財務管理工作的實際情況能夠滿足公司當下以及公司短期內的發展需求。但在財務管理體系中，如果將財務核算工作置于主要地位，而忽視預算管理的重要性，將會嚴重降低公司的發展速度。因此擔保公司應在財務管理體系中確定預算管理的重要地位。為避免繁復的核算類工作侵占預算管理工作的時間，可采取專人專項、細化工作分配的管理方式。細化管理工作的工作分配方式不僅能將預算管理工作切實安排到員工手中，提高工作完成質量，還對后期的工作改進、追責等具有優勢。在進行預算管理時，財務管理體系中的負責人員要能夠根據擔保公司過去實際經營情況和擔保公司經營范圍內的經濟發展水平等項目，利用大數據分析得出未來發展情況，并在已經分析出未來發展情況的基礎上進行細化分析，要求財務管理部門給出較為精確的預算規劃，且要求該預算規劃有意義、有效果、有參考性。擔保公司在制定未來發展規劃時，還應該積極參考財務管理部門給出的預算管理計劃，并將該計劃納入實際經營規劃。

四、合理規劃債務資金回收工作

擔保公司在提供擔保后，被擔保人的還款情況直接影響擔保公司的最終收益和經營。為保障公司的收益，財務管理部門要合理規劃債務資金回收工作。財務管理部門可以通過適當降低服務費的方式鼓勵顧客提前還款。實行這一計劃時，財務管理部門要提前綜合比較考量被擔保人拖欠債務為公司帶來的損失以及服務費折扣使公司損失的利潤，最終在合理范圍內規劃使公司損失最少利潤的債務資金回收計劃。合理規劃債務資金回收工作，能夠保障擔保公司的資金回收量滿足維持公司運營的需求，防止資金回收量過低而對公司經營產生一定影響。

例如，財務管理部門可以按照被擔保人的欠款數額以及計劃還款時間設置服務費折扣，欠款1萬元到5萬元時將還款期限劃分為3個時間段，5萬元到50萬元時將還款期限劃分為5個時間段，50萬元以上時將還款期限劃劃分為10個時間段，每提前一個時間段操作還款行為，提前還款數額服務費減少5%。實際執行債務資金回收工作的部門應該積極遵循法律法規和社會道德規范開展債務資金回收工作，如果遇到拖延還款的行為，應該積極求助于司法機關與仲裁機構，維護擔保公司的合法權益。擔保公司也應該積極利用誠信名單來協助債務資金回收。

五、實時性監控外部環境風險

在擔保公司財務管理存在的問題中，風險問題是最不可控也最為致命的問題。擔保公司極有可能因為疏忽于政策變化或經濟形勢變化等風險因素而資金鏈斷裂，陷入嚴重危機。因此完善的財務管理體系應保證工作人員能夠根據公司當下的資金應用情況以及對外部環境的預判，及時做出相應決策以規避風險。想要做到這些，需要財務工作人員詳細地了解公司的資金使用情況并持續跟蹤，同時也要具備能夠判斷外部環境情況的敏銳洞察力以及分析能力。財務工作人員要想做到這些，眼光就不能局限于公司的小環境。公司可以通過多安排員工外出學習交流的方式，鼓勵員工了解當下時事新聞等，開拓員工視野，增加員工知識信息儲備量。擔保公司也應該采取一定措施，建立屬于擔保公司的獨立情報收集部門，爭取做到情報數量與情報質量并重，這樣才能夠提升擔保公司對外部環境風險的了解程度，進而提升擔保公司對外部風險的應對能力。擔保公司還應提升對法律法規、財政部門頒布的行政性文件的敏感程度，在政策頒布的第一時間積極解讀并采取一定措施，將解讀內容以會議的形式告知擔保公司內部工作人員，要求其在工作中遵守法律法規和財政部門頒布的文件，通過這種方式輕松化解經營中的不可控的外部環境風險。

六、結語

擔保公司應正確設置工作側重點，在做好基礎資金管理工作的情況下將重點放在預算管理以及風險管理工作上，只有這樣才能保證擔保公司財務管理體系的合理性、科學性、完善性，也只有這樣才能使擔保公司在完善的財務管理體系的支持下有更好的發展前景。

（作者單位為淮南市融資擔保<集團>有限公司）