軍品成本管控模式探索與實踐

陳世超、李江鋒、彭璞、文明、李曉涼 /北京航天發(fā)射技術研究所

當前，國家正處于建設科技強國、航天強國的黃金時代，武器裝備建設進入快速發(fā)展的機遇期。隨著軍隊建設改革、軍民融合不斷深化，武器裝備采購市場化競爭已逐漸白熱化，武器裝備的預研、研制、批生產和維修等全周期、各階段均已不同程度地引入了公開競標模式，市場競爭不斷加劇，戰(zhàn)略、戰(zhàn)術、運載、常規(guī)及軍貿武器全面進入競爭時代。為適應市場環(huán)境，提高軍品競爭力，爭取更多的軍品配套項目，北京航天發(fā)射技術研究所自2015 年開始推進成本工程工作。

一、工作與實踐

研究所結合所內型號科研生產情況，第一階段以某重點型號為切入點，探索成本管控模式；第二階段借鑒試點型號的工作經驗，在各型號中全面推廣成本工程工作，通過優(yōu)化設計、優(yōu)化生產工藝與流程、控制生產成本、強化供應鏈管理等方法降低成本。

1.試點型號成本工程工作

第一階段，試點型號成本工程工作分4 步開展。首先，組織有關單位開會進行專題動員并發(fā)布通知，制定成本工程計劃；其次，組織審查了8 個研究室針對試點型號的優(yōu)化設計降成本方案報告，梳理優(yōu)化設計降成本工作方法及初步成效；再次，組織外協(xié)單位協(xié)同開展降成本工作，調動研究所內生產單位梳理研制過程中成本構成情況，通過外協(xié)、外購產品價格復查、重新談判等工作降低外協(xié)、采購價格，形成批生產成本價格；最后，外協(xié)單位根據優(yōu)化設計方案重新核算試點型號成本并報價，最終通過成本測算、價格溝通、協(xié)調確定降成本結果。

試點型號成本工程開展工作的方向主要包括剔除研制階段多配套產品、外協(xié)成本控制、研究室優(yōu)化方案和對比歷史報價基礎上再降低外協(xié)成本等方式。在開展成本工程前，試點型號研制階段總成本為2573.32 萬元（單車研制+研制備份）。

通過梳理單車配套，研制階段多配套產品20 臺套，共計252.78 萬元；因各種原因多采購的元器件（未裝機）的費用為148.86 萬元，加上工時、稅費、利潤等費用合計164.38 萬元。剔除多配套產品后，試點型號研制階段單車總成本為2156.16萬元。

基于試點型號研制階段產品配套及技術狀態(tài)，外協(xié)與生產成本通過降低外購產品比例、優(yōu)化生產工藝、詢比價、競價等，可降低成本386 萬元。試點型號研制階段單車總成本可進一步控制在1770.16 萬元。

各外協(xié)單位根據研究室優(yōu)化設計降成本方案，協(xié)同開展降成本工作后重新進行報價、議價，降成本金額為426.05 萬元。試點型號批生產單車成本價可降為1344.11 萬元。

經過降成本工作，該型號達到預期批生產單車目標成本價1344.11 萬元，共降成本1229.21萬元，降幅為48%。

2.全面成本工程工作

在第一階段試點型號成本工程工作基礎上，梳理發(fā)現的問題，進一步實踐降成本方法，采用集成產品開發(fā)團隊的工作模式，縮短研制周期，提高研制效率，技術方案與生產成本同步考慮，以降低技術浪費。通過將降成本工作貫穿于單機產品開發(fā)到整機產品批生產的全流程，進而最大限度的控制成本。

（1）全面成本工程工作思路

全面成本工程工作涉及研究所眾多型號，科研計劃處在試點型號工作的基礎上轉變工作思路，將試點型號以科研計劃處為工作組織主體的方式轉變?yōu)楦餍吞栱椖拷M為負責型號的組織主體。科研計劃處組織各型號項目組開展工作，將試點型號“成本工程”的工作開展方式、降成本方法、外協(xié)配套談價等工作思路向其他各項目組推廣。在推廣前期經驗的同時，針對不同型號的特點提出區(qū)別性的工作建議。研究所科研生產任務可劃分為研制任務、批生產任務、運載地面設備更新及單發(fā)配套任務三大類，科研計劃處將所內各項目進行分類后制定相應的工作策略。

針對研制任務，需要對標用戶需求并識別用戶關鍵需求，在滿足系統(tǒng)功能指標的條件下降低配套設備設計難度，剔除非必要冗余設計，借用其他型號已有設計等方式來降低研制階段的成本。針對已批生產型號，其技術狀態(tài)已確定，通過試驗流程優(yōu)化、產品組批生產，進一步壓縮成本；針對待批生產的型號，開展批生產方案論證，進一步優(yōu)化設計，優(yōu)化試驗流程、工藝流程，開展競爭性采購，降低成本。針對運載地面設備更新及單發(fā)配套任務，通過優(yōu)化靶場人員分工、外協(xié)兼崗的方式降低人員費率。

（2）全面成本工程工作方法

每年年初，由科研計劃處發(fā)布研究所成本工程年度工作要點與計劃，組織、督促所內各單位按計劃落實成本管控，并于年底對各單位進行考核，兌現獎懲。

一是推行目標成本管理，強化型號技術方案的經濟性論證和審查、提高型號方案的合理性和經濟性。逐步推行目標成本管理，選擇合理的技術途徑和指標，減少過度的冗余設計。項目立項時即制定目標成本，項目完成后進行目標成本對標檢查和考核。

與用戶充分溝通，在保證產品功能性能、質量的前提下，尋求技術指標與成本之間的平衡點，在滿足用戶需求的同時，確定合理的技術指標和設計方案。例如，經與某型號系統(tǒng)總體溝通確認，產品的環(huán)境溫度可由5 ℃～35 ℃調整到5℃～55℃，因此調溫系統(tǒng)只需具備加熱、通風功能，無需制冷。調溫系統(tǒng)的供電需求相應降低，供配電方案相應簡化，成本便相應降低。

做好型號（項目）頂層系統(tǒng)策劃，從設計源頭抓起，提高技術方案的合理性和經濟性。例如，提高某系統(tǒng)單機產品利用率，優(yōu)化資源分配，將4 臺控制單元及1 臺采集單元功能整合，取消1臺控制器，降低了配套成本，同時可縮短電纜長度，減少接插件數量。

二是強化型號設計和試驗項目的成本控制。

通過對技術途徑、指標以及系統(tǒng)、分系統(tǒng)、單機、模塊不同層次之間的論證分析、統(tǒng)籌平衡，合理確定、分配各級性能技術指標和公差，盡可能降低技術難度、合理確定技術指標、元器件的等級和標準。例如，對某型上裝設備載荷環(huán)境進行優(yōu)化，合理確定機動過載指標，降低電氣設備選用標準，降低結構件承載要求，降低相關分系統(tǒng)、單機的成本。

優(yōu)化、統(tǒng)一元器件選型及其復驗要求和方法，建立常用元器件價格參考目錄，為設計選型提供參考數據，降低元器件采購和試驗驗證成本。例如，對各型號使用的傳感器、接插件、電纜進行統(tǒng)計，通過對性能參數、試驗、價格等分析，提出元器件選型統(tǒng)一要求，縮減元器件種類及規(guī)格。

全面推進產品化工程，逐漸增加組批生產品數量，提高生產效率，提升產品成熟度。例如，某型號液壓系統(tǒng)油源、工作臺板油缸等部件由單獨研制改為產品化設計，從而減少研制周期，降低研制成本。廣泛使用產品化產品，也可以在物資采購、產品貯存甚至于備件生產、維修換件等售后服務環(huán)節(jié)進一步節(jié)約經費。

優(yōu)化靶場等大中型試驗工作項目及流程，同時優(yōu)化崗位人員配置。

三是優(yōu)化生產工藝與流程、嚴控生產成本。

工藝人員要提前介入型號產品設計，提高產品可制造性，制定科學、合理的工藝方案和流程，并不斷根據生產、試驗進程調整優(yōu)化。

針對生產過程中采購元器件裝機率低、生產周期較長、工時消耗較多等環(huán)節(jié)，以問題為導向進行專題統(tǒng)計分析，在研究論證的基礎上采取措施逐步解決，降低生產成本。

四是強化供應鏈管理，不斷完善軍品價格體系，增強成本控制能力。

健全合格供方管理機制，優(yōu)化對供方的動態(tài)管理。加強對合格供方價格、進度保障、質量保障能力的綜合評價，建立科學的供方考核機制。

面向科研生產任務和各類專業(yè)產品，培養(yǎng)優(yōu)秀的合格供方，及時淘汰或提高對履約能力較差供方的任務協(xié)作門檻。在具備競爭條件的分系統(tǒng)、單機采用“雙定點、多定點”的方式，通過競爭性采購降低外協(xié)成本。

五是強化全員考核并兌現獎懲，實現閉環(huán)管理。

跟蹤成本工程落實情況，實現閉環(huán)管理；對成本工程效果明顯、降成本較多的部門進行成本工程專項獎勵。

（3）研究所近年成本工程主要目標

2016 年成本工程主要目標：從競爭型號與指令性任務、縱向軍品與橫向軍品、武器型號與運載型號、批生產任務與研制任務等不同類別、不同流程，持續(xù)全面開展成本工程工作，不斷提高軍品經營成本控制能力與盈利能力，進一步增強研究所武器裝備市場競爭力。

2017 年成本工程主要目標：跟蹤重點批生產型號成本工程落實情況，實現閉環(huán)考核管理；進一步開展競爭型號優(yōu)化設計降成本工作，提高產品競爭力；組織各型號（項目）持續(xù)全面開展成本工程工作，不斷提升軍品成本控制能力，提高軍品經營質量，增強研究所武器裝備市場競爭力。

2018 年成本工程主要目標：重點做好批生產型號目標成本制定和控制；優(yōu)化設計、合理配置、優(yōu)化分工，降低運載型號單發(fā)任務成本；系統(tǒng)策劃、源頭控制、以收定支，開展研制型號全周期經營目標制定和控制；強化競爭型號優(yōu)化設計降成本工作，提高產品競爭力；組織各型號（項目）持續(xù)全面開展成本工程工作，不斷提升軍品成本控制能力，增強研究所武器裝備市場競爭力。

2019 年成本工程主要目標：系統(tǒng)策劃、源頭控制、優(yōu)化設計、以收定支，重點做好競標項目經營目標制定和成本控制；閉環(huán)管理、嚴格考核，做好批生產型號目標成本閉環(huán)控制；合理配置、優(yōu)化分工，降低運載型號單發(fā)任務成本；強化新項目全周期經營方案的審查和過程管控，增強經營目標導向；組織各型號（項目）持續(xù)全面開展成本工程工作，不斷提升軍品成本控制能力，增強研究所武器裝備市場競爭力。

二、實踐效果

自2015 年開始，研究所持續(xù)開展了“面向市場、優(yōu)化設計、嚴控成本、提升競爭力”成本工程工作，共計實現軍品型號降成本8600 余萬元，2015 ～2018 年合計發(fā)放成本工程獎勵1602 萬元，有效激發(fā)了全員成本控制意識，進一步提高了精細成本控制能力，大大提高了研究所軍品的技術、價格競爭力，為實現研究所高質量發(fā)展提供了有力支撐。

為深入貫徹落實中國航天科技集團有限公司“三高”發(fā)展要求，研究所將持續(xù)深入開展成本工程工作。堅持全員參與、全部型號（項目）開展成本管控的全面性原則；堅持從型號（項目）頂層系統(tǒng)策劃和設計源頭控制成本的原則；堅持開展型號（項目）全周期目標成本制定及其管控；堅持激勵約束和閉環(huán)管理的原則，強化全員考核并嚴格獎懲。不斷提升軍品成本控制能力，提高軍品經營質量，增強研究所武器裝備市場競爭力，在激烈的市場競爭環(huán)境中贏得更多的軍品配套項目。