淺析企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制

趙嘉璧

山東電力建設第三工程有限公司 山東青島 266100

1 企業稅務籌劃概念界定

雖然目前對于稅務籌劃的概念并未統一，但理論界與實務界普遍認為稅務籌劃發生在納稅行為尚未發生前，納稅主體依據自身活動特點與投資行為規劃涉稅事項，達成少交或延期納稅的目的。稅務籌劃包括兩點要素，即納稅籌劃行為必須合理合規減少納稅、納稅行為建立在合法合規上減少稅務損失與規避風險。

企業要明確稅務籌劃與偷稅漏稅的區別。偷稅漏稅是破壞市場經濟秩序與社會穩定的違法行為，偷稅即納稅主體通過非法減少收入與增加支出的方式達到不繳稅或少繳稅的目的，或是受到稅務機關繳稅通知后拒不執行的違法行為；避稅即納稅主體利用稅法漏洞或稅務機關監管不到位的情況減少納稅款目的[1]。偷稅漏稅都是違反稅法規定與會計準則的，而稅務籌劃則是建立在稅收法律之上，通過選擇稅負最輕的方式達成減少稅收、增加收入的目的。具體執行時相關企業要明確界定稅務籌劃的范圍，避免出現偷稅、漏水的情況，影響到企業戰略目的實現及長遠發展。

2 企業稅務籌劃中的問題

2.1 稅收籌劃的相對風險

稅收籌劃方法在企業實施稅收籌劃中具有非常重要的意義。有時直接關系到企業的稅負。因此，適當的稅收籌劃方法可以促進企業獲得稅負的減輕，促進企業的有效發展。然而，不正確的規劃會帶來一些無法預測和控制的稅務風險。另外，稅務局對稅務籌劃的認可和評價標準與稅務籌劃不同，公司與稅務局之間沒有合理的溝通。這樣，企業在稅收籌劃過程中就會出現一些不可預見的稅收籌劃風險[2]。

2.2 國民稅收政策意識不足

由于市場經濟的不斷發展和轉型，國家將根據不斷轉型的背景對稅收政策進行調整、補充和完善。例如，國家根據稅制改革的需要，取消了營業稅，并對小型企業出臺了相應的優惠政策。這表明國家的稅收政策在不斷完善。稅收政策對時間很敏感，肯定會干擾公司的稅收計劃。如果企業不能在第一時間了解相關的稅收政策，有時很容易導致消耗能源計劃的稅收籌劃對策失效，這反過來又增加了企業的壓力。大多數公司不注意國家的稅收政策。也許這是由于以下因素造成的：第一，企業管理者對稅收籌劃不夠重視，對財務人員對這部分信息的關注不夠規范。二是財務人員稅務知識的缺乏，使得稅務籌劃水平受到制約。甚至一些企業財務人員的個人專業性不夠高，對工作的積極性和主動性不夠。同時，它自然不注意國家的稅收政策。所有這些因素都會對企業的稅收籌劃產生不良影響。

2.3 管理層缺乏稅收籌劃意識

企業管理階層基本缺乏稅收籌劃意識。最好考慮一下如何增加銷售收入，控制正常的支出。雖然有些公司會考慮稅收籌劃，但管理層認為，為了減少少量的稅收而消耗大量的能源、人力、物力、財力等，或多或少都是得不償失的。在很長一段時間內，他們將慢慢失去他們的稅收計劃。的信心。即便如此，一些企業管理層簡單地將稅收籌劃與偷稅漏稅相比較，不敢進行必要的稅收籌劃工作。由于各種錯誤的管理觀念，直接延誤了稅收籌劃的實施[3]。

2.4 缺乏稅務籌劃方面的專業知識

企業進行稅收籌劃，畢竟是通過專業的財稅人員來進行分析和籌劃的。然而，由于公司本身的規模和支付給財稅專業人員的工資仍然具有約束力，公司很難招聘到綜合性的專業人員。導致當前稅收籌劃人員的專業水平偏低，稅收籌劃質量下降。

3 企業稅收籌劃細節管理及風險控制策略

3.1 加強稅務人員的稅務思想

企業要想在稅收籌劃活動的細節上進一步規避問題或風險，加強稅務人員的稅收籌劃意識至關重要。只有相關人員具有較高的素質和較強的風險意識，才能面對風險。在出現問題的過程中，合理運用對策規避或處理，從而降低風險發生的概率或減少風險造成的損失。對于企業來說，建立一個合理完善的風險防范體系也是非常重要的，所以從事稅務籌劃的相關人員應該對此有一個全面的認識。工人負責準備規劃企業的稅收籌劃部門必須進行一個全面的分析和討論企業的內部和外部環境條件的過程中規劃和計劃，并準確預測在稅收籌劃過程中可能發生的風險。以制定有效的風險防范計劃，以及最佳質量和合理的稅收籌劃計劃。

3.2 加強稅收籌劃方案的靈活性

長期以來，我國稅收政策和法律不斷調整和優化。因此，編制稅收籌劃方案的有關人員必須及時注意稅收法規和政策的調整。充分掌握稅務知識、會計知識、管理知識、法律知識的內容，將有效的知識內容與稅收籌劃相結合，使稅收籌劃更加靈活。在編制稅收籌劃之后，還需要高度重視相關的業務操作。企業在進行日常管理時，應及時了解稅收籌劃的實施情況，定期審查相關活動的開展情況，并根據企業各級具體情況調整稅收籌劃。并確保稅收籌劃方案的科學合理調整，從而有效地控制稅收籌劃中的風險，從而降低稅收風險發生的概率。

3.3 嚴格控制稅收籌劃成本

企業必須嚴格遵守中國頒布的政策和法律，并以此為主要前提，進一步修改和控制企業的一些內容，但不可避免的一些成本和支出，以及成本和支出的其他方面。無論是人力資源分配還是由于操作失誤導致成本增加等問題，都有可能進一步控制。因此，企業應高度重視稅務籌劃活動后的相關工作，進行實時的監督指導，重點加強稅務籌劃人員的工作能力和工作效率。

4 結語

企業的穩定發展離不開稅收籌劃工作的推進。企業在開展稅務籌劃工作時，應綜合考慮影響稅務籌劃工作的各種因素，有針對性地制定風險規避策略，使風險影響最小化。另外，企業應該意識到學習和掌握稅收政策的重要性。通過定期組織員工參加政策法規的學習，幫助員工提高風險規避意識。在推進稅收籌劃的同時，幫助企業實現風險控制的最大化。