稅收籌劃與企業財務管理

邱麗琴

（福建天聯稅務師事務所有限公司，福建 福州 350000）

引言

隨著企業競爭程度的加劇，優化財務管理模式，提升企業資金使用效率對現代企業實現穩定發展有重要意義。而稅收籌劃環節的進一步完善是提升財務管理效率的必要前提。因此現代企業亟須采取有效措施完善財務管理活動中的稅收籌劃、稅務風險管控等環節，不僅有助于現代企業提升稅務風險抵抗能力，而且有助于增強企業內部財務體系在外部市場環境中的靈活性，同時也對企業提高內部控制能力，實現長期戰略目標等具有關鍵意義。稅收籌劃問題的分析與解決對現代企業在新的實踐背景下提升財務管理水平，優化內部流程效率發揮著重要作用。另外，稅收籌劃模式的優化關系到企業稅務風險防范的效果，對企業建立良好的信譽水平也發揮了關鍵作用。現代企業只有通過不斷優化與變革財務管理模式，并健全相關稅收籌劃規章制度，才能實現對企業納稅風險的全面控制。因此，現代企業有必要在未來戰略發展目標下結合自身稅收籌劃工作的實施現狀，加強稅收籌劃體系建設，從而保障企業財務管理體系的穩定與健康發展。

一、稅收籌劃作用分析

（一）減少稅務成本，防范稅務風險

現代企業強化稅收籌劃工作可以實現對各部門稅務風險的有效把控。企業通過稅收籌劃體系可以將未來各經營環節所產生的稅務情況進行合理預測分析，從而最大限度地減少稅務風險的發生。同時，隨著現代企業規模的擴大，所產生的財務風險也越來越多，因此需要不斷優化稅收籌劃體系，從而增強了企業的稅務風險的防控能力。并且，企業通過建立統一財務信息平臺，能夠實現對各業務部門稅收籌劃工作的及時監控，從而使得企業不僅全面掌握了當前各業務部門的相關經營信息和財務信息，而且有助于企業根據相關信息及時調整稅收籌劃方法以及財務管理模式。現代企業通過實施稅收籌劃，不僅有利于使企業采取合理避稅方式，減少稅務支出，而且能夠使企業的經營利潤得到提升。同時。隨著企業的規模的擴大和業務的發展，稅務成本越來越大，如何最大限度地控制稅務成本，并有效防范稅務風險成為企業發展中的重要問題。因此通過稅收籌劃工作的開展可以使企業各經營活動的稅務支出情況，從而有利于企業對稅務成本和稅收風險有效控制，最終增加企業的經營利潤，為企業占據優勢競爭地位提供保障。

（二）提升財務管理效率

加強稅收籌劃工作可以優化企業內部的財務管理流程，增強對各業務部門財務管理活動的控制能力。企業通過實施稅收籌劃可以發現各業務部門經營管理活動中出現的問題以及未來有可能的風險，從而規范各業務部門的財務管理流程，進一步健全相關財務管理制度和章程，促使各業務部門的財務管理決策更加科學化合理化。企業通過稅收籌劃以及對稅務管理風險的控制可以為各業務活動的發展創造有利于健康、安全的環境。并且稅收籌劃涉及企業中的各業務部門及各層級人員，從而有利于企業更好地實現戰略目標，增強企業的整體性。最后，稅收籌劃可以使企業將稅收風險最小化，同時有利于及時防范其他財務風險的發生，企業只有在通過稅收籌劃才能在稅務風險發生之前建立健全相應的管理制度，最終為企業的長遠發展創造出穩定的內部財務管理環境。

二、稅收籌劃提升路徑

（一）提高稅收籌劃方法的科學性、合理性

現代企業要通過加大引進科學稅收籌劃方法的力度，提高整體稅收籌劃體系的運作效率，并綜合分析本企業的稅收籌劃情況，將科學稅收籌劃方法合理運用到產品各業務部門中，全面提升稅收籌劃的實施效果。同時，企業要認識到自身稅收籌劃工作中存在的問題及風險，既要積極采用科學的稅收籌劃方法，又要明確本企業自身的管理體系運作特點以及未來發展需求，使其能夠較好地與本企業的稅收籌劃現狀相結合，從而體現出最大作用。同時企業要加強稅收籌劃方法在外部市場環境中的動態性以及彈性，使其能夠幫助企業在不斷變化市場環境中防控稅務風險，減少稅務成本，提高財務管理體系的內部穩定性。企業要合理建立各經營流程、各業務部門的稅收籌劃指標，使其能夠較好地指導各業務部門的稅收籌劃工作，并建立健全稅收籌劃規章制度，通過制度有效約束各業務部門及各層次人員的稅收籌劃行為，減少不規范操作行為的出現，進而實現企業稅務成本的最小化。另外，企業應通過構建起相關稅收籌劃信息平臺，實現統一收集與處理各經營流程、各業務部門的稅收籌劃信息，從而形成覆蓋企業各經營活動的稅務籌劃管理信息系統，減少了企業會計信息失真的概率，并有助于稅收籌劃人員收集處理各經營流程、各部門的稅收信息，顯著提高稅收籌劃工作效率以及整體財務管理效率。

（二）建立有效的稅收籌劃制度

企業開展稅收籌劃工作的關鍵是能夠在財務部門與各業務部門之間建立起有效的稅收籌劃制度，來達到增強財務部門與各業務部門聯系的目的。財務部門應根據自身稅收籌劃工作的需要，在各業務部門之間進行權責分配，促進各業務部門稅收籌劃工作的相互監督，相互交流合作。同時應統一稅收籌劃工作的標準，規范相關稅收籌劃人員以及各業務部門人員的工作行為。并且，企業應變革組織結構和管理模式，創造適合稅收籌劃工作開展的內部組織環境，建立相應的保障體系。企業通過完善稅收籌劃制度，從而對企業的各項費用進行有效的稅收籌劃，充分利用稅收籌劃防范減少企業稅收成本，提升企業整體的經營效益。企業建立有效的稅收籌劃制度，可以從源頭上防控各經營流程稅務風險的發生。并且為全面監控各業務部門的納稅籌劃行為，需要構建稅務風險預警機制，并制定針對性的管理流程。從而促進企業及時處理稅收風險，減少企業因為納稅籌劃問題帶來的經濟損失。

（三）健全監督機制

企業稅收籌劃工作的有效開展需要監督機制的健全，以此來實現對各業務部門稅收籌劃環節高效控制，從而使企業財務部門能夠對稅收籌劃進行及時監督，并及時調整稅收籌劃目標和內容。企業監督體系的構建可以監控各業務部門的稅收籌劃情況，增強各業務部門的稅收籌劃目標執行力，有效避免出現隨意更改稅收籌劃指標等有損企業整體利益的不規范操作行為。因此，企業為加強稅收籌劃與財務管理應建立涉及全過程的監督體系，使企業的稅收籌劃的事前、事中以及事后都能得到有效的監督評價，從而使稅收籌劃制度的實施能夠顯著提高企業整體稅收籌劃效率以及財務管理效率。具體而言，企業在對各經營流程、各業務部門的稅收籌劃制度建設過程中，首先可以通過事前監督機制實現對未來稅收情況的合理估計與預判，進而減少各經營環節稅收籌劃問題的產生及稅收風險的發生。其次在事中建立對各項稅收籌劃問題的應對機制，從而使稅收籌劃問題及稅收風險發生時對企業利益的損失降至最小。最后企業的監督能夠在事后及時進行評價反饋，對各經營環節的稅收籌劃問題進行針對分析，從而有利于企業調整稅收籌劃流程，提高財務管理系統的穩定性、動態性。另外企業應將稅收籌劃監督機制進行細化，使其能夠全方位監督控制各經營流程、各業務部門的稅收籌劃行為，保障企業稅收籌劃目標的實現。

（四）更新稅收籌劃理念

企業應進一步更新科學、先進的稅收籌劃理念，并促進各業務部門、各層級人員對稅收籌劃在實現企業經營目標重要作用的認識，并且應強調全員參與稅收籌劃模式，促進企業稅收籌劃總體目標和各業務部門分級稅收籌劃目標順利實現。另外，企業應使各業務部門認識到稅收籌劃工作不僅局限于財務部門，而是各業務部門主動參與到稅收籌劃體系建立于實施的過程中。并且各業務部門應積極配合財務部門的稅收籌劃工作，在進行相關會計信息的收集過程中應主動披露信息，從而使財務部門所收集的稅收籌劃信息更加真實有效，為財務部門的稅收籌劃反饋工作，以及對下一期稅收籌劃工作安排提供便利。與此同時，企業應積極創造健康、積極的企業文化和組織氛圍，進而有效引導和約束各業務部門及人員的稅收籌劃行為，使各業務部門、各經營層級的信息交流更加便利、高效。

三、結語

綜上所述，企業稅收籌劃工作對減少稅務成本、防范稅務風險具有關鍵作用，并且能夠顯著提升企業整體財務管理效率。因此本文認為企業應引進科學、先進的稅收籌劃方法，建立有效的稅收籌劃制度，健全監督機制以及更新稅收籌劃理念，從而構建出科學、全面的稅收籌劃體系，全面提升稅收籌劃工作效率，為企業創造穩定的財務管理環境。