建立和完善內部控制的思考

趙藝洋

（重慶市南岸區統計局，重慶 401336）

一、企業進行內部控制的意義

企業實行內部控制是為了確保企業處理業務時的活動能夠正常進行。同時保證企業持有資金的安全性，減少并且及時制止對待資金不嚴謹的行為，改正錯誤的行為。與此同時，確保會計信息的真實性c有效性。所以企業制定內部控制制度是必要的。企業進行內部控制的根本原因在于提高管理的重要程度、分權的合理化，保護會計信息和會計資料的真實和有效、保證企業資產的完整和穩定。總的來說，企業的內部控制是進行內部管理的重要組成部分，其中包含為了確保企業日常的經營管理活動采取的必要措施和規定的章程。隨著經濟的迅速發展，企業的內部控制制度是如今現代化的公司對待日常的經營活動時，實行的具有科學性的管理機制。內部控制制度聯系著企業業務活動的各個方面，可以說只要發生經營活動，就要制定有效的內部控制制度來規定相關的明細。

二、內部控制的現狀分析

（一）內部控制的意識不夠，重視程度不足

我國一些企業管理者對待內部控制的重視程度不足，眼光不長遠，甚至還認為內部控制會增加企業額外的成本，影響員工的工作效率。所以，即使制定了內部控制體系也只是停留在表面，并沒有真正的實行。企業管理人員要發揮自身的帶動作用，設計并建立有效的內部控制體系，為企業的管理打好基礎，而不是保持著無所謂的態度。內部控制制度是現代化企業進行管理的必要途徑。

（二）內部控制制度不夠完善

內部控制制度不完善的主要原因在于:首先，企業制定的制度不健全，各個部門相應的規章體系沒有針對性地制定和設計。其次，對待員工缺少嚴格的要求，同時也缺乏激勵體制，難以調動工作者的積極性。最后，管理者還沒有考慮到員工的人事制度，在內部控制管理時，容易出現疏漏，所以政策還需要進一步的完善。

（三）缺少經營的風險意識

隨著信息技術的發展，企業之間的競爭愈來愈強，競爭出現在各個方面。企業不僅僅需要關注著業務的進行，還要注意企業信息的安全性，實施經營風險的排查。一些企業不重視風險的篩查，缺乏風險意識，同時企業避免、減輕風險的制度也不夠健全。

（四）員工的素質有待提高

企業在招聘員工時，不僅僅要重視其專業的素質，也需要在意其交際和誠信能力。企業的相關信息和內部秘密是需要企業全體進行保護的，如果缺乏誠信度，那么重要的企業發展信息就容易泄露。同時，員工的專業素質和實踐能力也對企業的發展起著重大作用，企業可以創造一些鍛煉機會給予員工，這對他們的素質提高有著必不可少的作用。

三、建立和完善內部控制的措施

（一）深化財務管理，加強防范措施

隨著我國事業單位管理體制改革的不斷深入,越來越多的事業單位構建了內部控制機制,而財務體系則是內部控制機制的重要組成部分,在深化財務管理,加強內控效果,防范運行風險中發揮著重要的作用。

（二）創造穩定的內部控制環境

一個良好和完善的內部控制環境能夠保證企業進行管理時更加順利地實現經營的目標。在管理者的角度，企業的經營模式和經營觀念對企業的發展在一定程度上有著影響作用。只有正視內部控制制度的重要性，才能更好地制定出決策方案，并積極地實行，不讓制定好的制度荒廢。

（三）建立健全內部控制體系

企業在制定管理制度時，需要注意以下幾點：第一，制定員工考核標準時，不能過于片面，只評判專業素質及相關的實踐能力，創新能力也是需要重視的，只有全面發展的員工才能給企業帶來更高的工作效益。因此，企業要建立完善的人才選拔和培養體制。第二，具有吸引力的薪酬制度也是吸納高素質的人才的重要途徑，這點是大部分的企業都要重視的地方。第三，企業的各個部門都要制定對應的規章制度，這是企業能夠穩定經營不可缺少的部分。

（四）對經營風險進行全面的評估

現在企業之間的經營競爭壓力日益劇增，信息技術發展的迅速，會出現比如黑客之類的組織竊取企業內部的信息和資料，造成重大的損失。對此企業需要重視這種現象，提前對風險進行預測，制定應對的措施，同時建立真實有效的風險防范制度，對風險進行分析、評估、報告，全面的防止突發的，難以預測的風險，一旦發生了也能將風險的破壞程度降低到最低。

四、小結

內部控制是企業日常管理的重要手段,是規避企業風險問題，實現企業經濟效益最大化的有效途徑。隨著經濟的不斷發展,企業之間競爭的不斷增強,建立和完善企業內部控制制度越來越成為增強企業競爭力、促進企業穩步發展的重要手段。企業的發展離不開管理和控制，每一個經營者都要懂得內控制度是企業管理的重要環節。這是保證企業良好運營的重要前提。內部控制是企業管理的一門學問，在財務管理方面和風險分析評估方面都有著重要的作用。管理者不僅僅需要注意內部控制制度要有效地制定，還要真正的進行實施，只有將企業內部控制活動做好，那么企業就會有一個長遠的發展，還能立于競爭環境下的不敗之地。