淺談中小企業財務風險管理

孫曉萌

（沈陽理工大學，遼寧 沈陽 110159）

中小企業如今在我國有著非比尋常的地位，是構成我國市場經濟的重要組成部分，他所擁有的創新力和活力使得我國的經濟可以快速發展。但其自身的局限性使得中小企業的生存面臨很大的困難，中小企業本身規模比較小，資金實力與大企業相比相差較為懸殊，其效益具有很強的不穩定性。因此，縱觀其中，我們可以發現中小企業死亡的主要原因都逃不過資金鏈斷裂、資不抵債相關的情況。因此，在這種情形下，中小企業要想在當今經濟環境下找到自己的生存空間就必須要提升企業中管理者的財務風險意識，加強財務風險的管控。

一、財務風險的定義與分類

企業的財務風險是指在企業的各項財務活動過程中，由于難以預料或控制的因素影響，使得財務狀況具有很大的不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。這種可能性就被稱為財務風險。具體按財務活動的主要環節，可以分為流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險。按可控程度分類，可分為可控風險和不可控風險。

二、中小企業財務風險的識別

企業要想加強財務風險管控首先就要能夠正確識別自身的財務風險。只有在企業前進的過程中及時準確的找出其財務風險并對其精確分析，才能夠真正做到預防財務風險的效果，進而進行財務風險的管理。針對中小企業，他們的財務風險具體來說包括以下幾個方面：

首先是融資風險，具體是指企業在融資的過程中產生的風險。企業要想發展就要有強大的資金支持，因此融資是他們的首選，但是中小企業的效益具有極大的不穩定性，在向銀行等金融機構進行貸款時，銀行難于對其資金回籠有充足的把握，所以他們很難從銀行進行融資。而在這種情形下，這些企業只能尋求外部渠道，想要借助外部融資來擴大其資金鏈，進而導致大部分中小企業融資成本較高、融資結構不合理，極大地阻礙了企業后續平穩有效的發展。

其次是投資風險，具體是指企業在投資過程中的風險。投資是每個企業必然存在的經濟活動，因為它能夠促進企業經濟資源的優化配置，通過股票、債券及基金等方式使得企業中的閑置資金能夠充分發揮其重要價值，為企業帶來更多的經濟收入，但是，在投資的過程中，由于內部和外部因素共同作用下所導致的不確定性使得其投資存在失敗的風險，進而其直接影響到企業的收益。

最后是資金營運風險，具體是指企業在資金的運營過程中存在的風險。企業的日常經營中，資金周轉難，收支不平衡都代表著企業的資金營運風險的存在。營運風險是大部分企業都存在的風險，因為企業要想獲利就要銷售產品，而購買方并不能及時的付款就導致了企業存在應收賬款，只有收回應收賬款時，企業將資金收回才可以將它投入到企業運行中，因此，企業的回款效率就代表著資金的使用效率，回款效率越高，資金使用率便越高，企業的資金營運風險就越低。

三、中小企業財務風險管理優化措施

經過前文的介紹，我們對中小企業在經營過程中存在的風險進行了簡單的分析，針對這些風險結合中小企業的特征，通過以下措施來提升中小企業的風險管控：

（一）提升專業技能，加強業務學習

無論企業位于什么行業，處于什么樣的環境中，都不能停止學習的腳步。俗話說，業精于勤而荒于嬉，要先知己知彼，百戰不殆，就必須保持一顆虛心學習的心，不斷提高自己的專業技能，及時掌握更新的財務知識，了解當今國家新環境，才能從根本上控制住企業的財務風險。從事財務工作的職員不僅要熟悉掌握本公司的財務情況，還要積極組織活動及時了解國家新的法律法規制度，緊跟國家前沿，使企業能夠及時規避相關風險，在這方面，企業可以通過定期舉行職業培訓，職業道德教育等活動，促進員工的學習意識，使公司和公司人共同進步。

（二）加強部門與部門之間的聯系

在企業的發展過程中，各部門之間只有相互協調善于溝通，才能使公司的效率最大化，使企業中的資源能夠得到充分利用。而財務部門作為企業中最為重要的核心部門就更是如此了。財務部門的工作需要積極地與公司的其他部門傳遞信息，對接溝通，而傳統的組織結構并不是如此的，因此企業要勇于改變傳統，通過改善這種傳統來提升自己的控制體系，這樣就能更有效的實行內部控制，對于規避風險也是極為有利的。

（三）注重財務制度與審計工作的結合

建立完善的內部審計機制有助于企業預防財務風險。審計制度的存在可以有效及時的發現企業存在的問題，便于企業管理層洞悉財務部門情況，有利于其做出合適有效的決策。通過這種機制，在找到漏洞的同時及時進行糾正。因此，企業可以通過財務制度與審計的結合來進行風險規避。