農村信用社財務預算管理

吳華偉

（烏什縣農村信用合作聯社，新疆 阿克蘇地區烏什縣 843400）

利潤源于農村信用社的科學管理規劃，當前財務預算管理是農村信用社財務工作的重要工作。筆者調研了農村信用社財務現狀，根據實際情況對財務預算管理進行了分析。

一、農村信用社財務預算管理的當前現狀

（一）經營理念意識薄弱

農村信用社作為獨立的經濟實體，為了確保其可持續發展能力，應盡快加強預算模式的健全，落實好財務管理工作，實現利潤增長。受歷史體制的影響，當前較多信用社未能將預算與其經營理念與目標實現有機統一，導致農村信用社成本較高，此外，較為落后的管理意識、模式也難以實現農村信用社的有序運轉。

（二）未能實現預算的全流程管理

當前農村信用社財務管理主要涵蓋存貸款、財務收支、利潤三個模塊，將重點放在事后核算中，未能真正實現事前預測、事中控制，事后總結的管理流程，就算涉及也沒有體現科學元素，導致計算結果與實際情況不匹配。因此不能根據實際業務的發展狀態來達到動態管理的目標。

（三）內部財務管理執行不嚴格

內部財務管理較為松懈，未將《農村信用社財務管理實施方法》落實到位，制度執行隨意，導致原本制定較好的財務預算目標因執行走樣未能有效執行。具體表現在財務費用的列支未按預算執行上，導致費用增加利潤下降，從而難以完成年度預算目標。

二、農村信用社財務管理問題的成因

由于歷史原因，農村信用社定位不清晰、管理薄弱、體量較小，更容易放大外部環境的沖擊。當農村信用社缺乏深刻的勤儉辦社思想，會存在不同程度的鋪張浪費問題，惡化了信用社的財務狀況。農村信用社現行財務制度還有很多需要改善的地方，包括：粗放經營的模式占據了較多不息資產，阻礙了農村信用社盈利水平的提升；會計信息不完善，缺乏準確完整的會計信息；會計監督缺乏良好認知，難以使會計工作考核放在核心地位。某些信用社為了達到績效目標，寧可運用財務費用轉移、隨意變更等方式，導致會計信息的操縱模式不符合規范。某些農村信用社未能準確反映資產質量，未能完善的體現經營成果。缺乏新時期經濟管理人才，面對新常態存在本領恐慌弊端，不利于農村信用社適應新時代，管理人員與職工業務素養未能肩負自主經營的責任。

三、優化農村信用社財務預算管理策略

（一）提高素質，健全機制

現代金融業競爭屬于人才間的競爭，信用社財務管理水平需要較高的專業人才隊伍。為了落實好下列工作，農村信用社必須關注下列幾點：縣聯社應組織財會管理部門學習政治、業務與法律知識，將財務制度體系落實到位，積極學習借鑒國外先進的管理模式，提升個人的業務能力。在學習培訓期間，應主動邀請主管領導開展培訓活動，從而提升財會管理人員的綜合素養。利益分配屬于信用社內部機制的關鍵內容，良好的分配方案應在考慮資本積累與股東當前利益做到平衡。為了在員工利益分配上體現激勵原則，使工作目標與工資獎金相掛鉤，推行量化考核、創新模式，從而提升員工的創造積極性。

（二）實行管理制度化

財務制度作為財務項目中必須遵循的原則，也是信用社在經營活動中必須關注的要素。財務制度直接關系到財務管理的制度調理，也是財務管理工作有序開展的重要內容。在研究探討財務管理期間，應制定一系列信用社固定資產、抵債資產、成本費用管理制度，使制度體系系統化，從而保持良好的工作狀態。在知識經濟時代的靈活要求下，改善當前財務體系，培養高素質人員屬于重要模塊，會計主管安排上級部門對財務會計工作進行監督控制，由會計主管開展有效監督工作，從而保證管理調例的規范真實性。現代金融企業財務管理體制的重要特征為垂直管理、雙線負責制。各信用社的財務主管由縣聯社垂直管理。農村信用社中對于日常的財務管理采用‘雙線負責制 ’，一方面應關注信用社的財務管理實務，配合社區主任開展財務決策活動，另外，農村信用社應落實好上級部門的決策活動，確保業務活動涵蓋在可行范圍內。信用社的財務主管通常采用任命制，選擇綜合素養高、原則較強的主管會計，同時與基層信用社分離，簽訂好工作目標責任書，引導聯社提供改進依據與合理化建議，配合領導開展各個部門的工作內容，縣聯社管理好薪酬活動，獎金與聯社充分掛鉤，當發現職責未履行好問題后，必須嚴肅處理。

（三）實施財務管理科學化

農村信用社會計管理工作由傳統的“記賬型會計”過渡到“管理型會計”，在當前環境中，農村信用社的財務管理活動僅包括財務分析與監督工作，財務工作方面還停留于記賬、報表、財務分析、記賬型會計階段。管理會計屬于強化內部經營管理，在經營過程的預測、規劃、組織中來達到良好的經濟效益。

農村信用社財務管理工作應與農村信用社良好配合，會計作為財務收支的具體管理部門，因此會計人員應充分借助財務會計的歷史資料與信息，科學管理分析存、貸款、成本、利息收支等各項指標。先預測經營前景再確立年度總體經營目標。農村信用社主任領導下，應定期開展經營分析會，及時找出目標規劃中的弊端，提出針對性的解決策略，結合農村信用社的具體情況來提出多方面的約束指標，設置目標利潤，從而選擇出最佳的預算方案。

農村信用社各部門應確定財務目標，結合財務預算開展工作，嚴格關注財務預算滲透部門。在實際的執行環節中，通過對比分析來挖掘成本管理的潛力。在細致的調查研究中，應及時分析目標管理、項目設置的不足點，制定對應性的解決策略。總結目標即就財務預算的執行情況進行考核與分析，綜合比較各項經營目標的實際完成情況、預算內容，通過計算出差異來分析原因，實行以預算為前提的財務管理模式，圍繞財務目標開展行動，從而提升農村信用社的經濟效益。

（四）實現成本最低化

農村信用社員工應意識到信用社當前面臨的困境，注重降低成本環節。抓住降低成本的核心旨在提升信用社的經濟效益，擺脫經濟困難，突破生存法展的矛盾，從而提升職員對成本核算、成本管理的參與意識，積極提升員工的工作積極性。農村信用社應嚴格控制小額開支，堅持先請示、審批后列支的大項費用開支策略，基于集體研究基礎來開展集中批閱活動。部分項目可以運用‘集中采購’策略，確保費用開支的透明化。費用開支采用‘賬戶’管理策略，分類管理費用支出賬戶，依據每個賬戶的性質設置不同類型，包括：工資福利賬戶型賬戶，要求員工根據國家工資標準嚴格執行；其次屬于運用比例控制型賬戶，包括：業務宣傳費、業務招待費等，應根據比例來實列支；在比例計提型賬戶中，需要涉及職工福利費、工會經費、職工教育經費等內容，禁止出現多提等問題。

農村信用社在經營過程中，可以根據客戶的情況，適當調整貸款利率、活期存款利率。例如，中低端貸款需求的客戶財務風險較大、資產規模較小，農村信用社為因確保風險與收益對等的原則，在為其提供貸款時應適當提高貸款利率，使風險收益率得到保障。同時，為了吸引高端客戶向信用社存款，農村信用社應適當提高高端客戶的活期存款利率，促進更多高端客戶將資金存入信用社。針對大客戶，農村信用社應做好后期服務，為其提供多樣化理財產品，滿足不同風險偏好的客戶的需求，為信用社創收。

四、結語

注重農村信用社財務管理屬于提升其經濟效益的重要內容，通過勤儉辦社、合理規劃、節約開支的方式才能提升農村信用社的效益，建立良好的權威，從而增加其在整個農村信用社中的競爭地位。