融資租賃業務的財務風險及控制分析

劉春來

關鍵詞：融資租賃業務? 財務風險? 控制

租賃形式在我國由來已久，融資租賃的興起是伴隨著經濟的高速發展而應運而生的。造成融資租賃業務的財務風險因素有很多，如財務人員工作不當造成的，會計信息不真實、利率變化浮動等等都可能導致融資租賃業務的財務風險。一旦出現財務風險，對融資租賃公司而言所受到的傷害是致命的，因此融資租賃公司必須要完善財務機制將財務財務風險控制在可接受范圍內。

一、淺談融資租賃業務中的財務風險及成因

（一）融資租賃業務中的信用風險

融資租賃業務開展中中之所以會產生財務信用風險是因為對承租人的信用審核不完善造成的，很多融資租賃公司往往只考慮經濟利益，因此對承租人的信用審核存在嚴重的弊端，過度的關注承租人當前或歷史的運營情況，對其未來發展關注較少，對承租人的審核不嚴謹、不全面。

（二）融資租賃業務中的資金流動性風險

資金是融資租賃公司生存發展的關鍵，沒有充足的運營資金，融資租賃公司的經營將變得舉步維艱。融資租賃是一個具有周期性的投資過程，因此需要一定的時間階段才能夠看到收益，所以在此過程中融資租賃企業很容易出現資金周轉、流動上的問題，從而造成融資租賃過程中的資金短缺的風險。

（三）融資租賃業務中的租賃資產風險

租賃資產風險是融資租賃業務過程中所特有的財務風險，對融資租賃公司的危害也是比較大的。由于管理不善或承租人使用不當造成租賃資產的損毀、滅失均會導致承租資產發生損失。同時在整個承租期內，如果沒有相應的控制措施及手段對承租資產進行控制，很容易出現承租人私自將租賃資產進行二次轉讓、出租等情況，尤其是一些通用性較強的設備。這就會導致在在最終合同到期時承租人經營情況發生變化時融資租賃公司無法及時掌握信息，無法按時履行合同條約，從而導致融資租賃公司的財務風險發生。

（四）融資租賃業務中的利率及匯率風險

融資租賃涉及到資金流，而資金流必然承擔利率、匯率變動所帶來的風險。如果市場利率上行，融資租賃公司的主營業務成本不斷上升，則會不斷擠壓公司的利潤空間。匯率的變動會使得有跨境業務的公司承擔的風險加大，如涉及境外設備采購的租賃業務。而且，市場利率及匯率的變動還可能導致租賃資產價格的變動，融資租賃企業還得面對物價變動所帶來的市場需求的影響。

二、探討融資租賃業務過程中財務風險控制的應對方式

（一）融資租賃業務過程中要建立完善的財務風險控制措施

想要對融資租賃業務過程中財務風險進行有效的應對，首先，融資租賃企業必須要建立起完備的內部控制體系。要建立健全承租人信用審核機制，加強對承租人的財產審核、社會征信審核等，對不符合承租要求的承租人一改不能夠為了短期的利益考慮而出現放寬審批要求的情況。其次，做好對承租人的后期管理工作，通過委派專人、定期查看、不定期抽查等方式對租賃資產進行監管，定期對承租人進行信息評估、溝通等方法來加強對承租人的把控，避免出現壞賬、死賬等問題。

（二）強化人才培養與考核

融資租賃業務中之所以會出現財務風險，這與財務人員的能力水平也有著直接的關系。所以要不斷提高融資租賃企業中財務人員的能力水平，做好相應的培訓及考核工作，通過健全培訓機制與考核機制來實現提高員工綜合能力的目的。同時繼培訓工作要有針對、考核有側重等要求，一步一個臺階，深入做好融資租賃公司財務管理隊伍的能力培養與提升工作。

（三）采取多元化的手段降低公司所面臨的風險

針對公司經營過程中租賃資產的風險，可以采取為承租資產購買保險等手段實現風險轉移;針對業務開展過程中的利率風險和匯率風險公司可以通過風險對沖（套期保值、遠期合約等）等操作應對相應的風險;同時公司內部針對融資租賃項目可以建立風險補償機制（如計提風險準備金）。

三、結束語

本文重點探討了融資租賃業務中存在的財務風險種類以及防控策略，希望可以對廣大融資租賃企業在進行業務開展過程中做好財務風險防范有所幫助。

參考文獻

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