淺談住房公積金管理中心內部控制的設立與意義

李媛

關鍵詞：住房公積金? 內部控制

住房公積金制度是保障居民住房的一項重要制度。住房公積金管理中心承擔著儲存居民住房公積金、發放居民住房公積金福利、為居民提供較商業貸款更優惠貸款利率的住房貸款的職能。住房公積金管理中心管理繳存居民的住房公積金，其管理的資金與居民的切身利益息息相關。因此，管理好住房公積金管理中心的資金，確保住房公積金管理中心的資金安全至關重要。

住房公積金的資金在實際運營中并不是完全安全的，在住房公積金管理中心為居民提供住房公積金福利過程中存在很多不安全、不穩定因素，根據筆者在工作過程中的體會，住房公積金管理中心在資金管理過程中存在的風險點舉例如下：

（1）住房公積金業務辦理中存在騙提騙貸的風險。有不法中介機構利用居民提取住房公積金的愿望偽造假合同，讓居民用假合同騙提、騙貸住房公積金，造成住房公積金流失，不利于居民的住房公積金資金的安全。

（2）住房公積金提取、貸款政策的制定沒有從宏觀方面事先評估好可以預測的風險，如政策實施后資金短缺，住房公積金政策實施后住房公積金繳存額不能有效保證貸款額和提取額的風險，這樣造成了政策實施后發生突發風險。

（3）住房公積金的提取和貸款的業務辦理不符合制度的規定，出現工作人員不按政策辦理提取和貸款業務或者辦理提取和貸款業務出現錯誤，沒有依規辦理住房公積金業務。

（4）負責住房公積金管理的工作人員法律、規章意識淡薄，違規占用住房公積金繳存資金，將居民住房公積金占為己有。在繳存居民要求提取自己的住房公積金時，住房公積金管理中心無法提供保障。

（5）使用住房公積金的貸款人沒有按時、足額償還住房公積金貸款，造成住房公積金資金無法按時、足額的回收回來。這樣直接導致了住房公積金資金短缺的風險。

由此可見，住房公積金管理中心資金運營環境是存在風險的。

事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。從靜態上講，內部控制是單位為了防范和管控經濟活動風險而建立的內部管理系統，該系統由內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等要素組成，具體體現為各項內部管理制度以及落實制度所需的控制程序和措施;從動態講，內部控制是單位通過制定制度、實施措施和執行程序，為實現控制目標而應對風險的自我約束和規范的過程。

針對住房公積金管理中心的風險點，引入內部控制顯得格外重要。其意義有：

（1）通過建立內部管理系統，有利于及時發現單位資金運營中的風險，從而采取措施及時規避化解這些風險。內部管理系統是一個及時糾錯系統，單位建立完善的內部控制系統可以隨時評估內部控制環境和風險，從而采取有效的措施避免這些風險。

（2）通過建立內部控制系統，可以對單位中出現的風險采取措施及時化解，并可多措并舉將風險消失在單位內部，保障繳存居民的權益。

（3）通過建立內部控制系統，分析單位資金管理可能出現的風險，采取舉措，可以預防單位風險的發生。

（4）只有單位建立了完善的內部控制系統，才可以保證單位經濟活動合法合規，保證單位資產安全和使用有效，保證單位財務信息真實完整，有效預防舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果，保證單位的資金管理安全。

根據工作中存在的風險點，應從以下方面建立一個完善的內部控制體系：

（1）成立完善的內部控制管理小組，定期對住房公積金管理中心的風險進行查找和評估。對已經出現的、可能出現的風險點進行干預和控制，將風險點化解。

（2）制定一個完善的住房公積金規章制度，明確每一名住房公積金管理中心工作人員的職責和責任，讓每一名職工嚴格按照規章制度做好自己的本職工作，從宏觀上讓每一名職工了解自己的職責、業務范圍和目標所在，讓每一名職工在工作中可以有章可依，有規可循。

（3）建立細化、量化、完整的懲罰、獎勵機制，讓遵規守紀者的行為得到鼓勵和獎勵，讓違規越矩者的行為得到遏制和消除。保證住房公積金管理工作人員對住房公積金各項規章制度從思想上重視，從行為上遵守，預防住房公積金管理工作人員存在僥幸思想，讓其加強思想防線，確保住房公積金管理中心資金安全。

（4）在制定住房公積金政策規定時，充分考慮好每一種可能出現的后果，綜合施策，確保每一項政策出臺后能夠在實踐中可行，提前做好理論政策的可行性分析，確保政策出臺后不至于因考慮片面而影響執行。

（5）對由于中介機構造假的合同，及時采取預防措施防范，引入銀行征信系統，查詢貸款合同的真假，對購房合同和發票的查詢引入合同和發票網上正規查詢系統，確保商業還貸提取和購房提取的真實性。

（6）對住房公積金的貸款人未及時還款的貸款人及時進行催款，督促其還款，讓貸款每月還款額與貸款人的月工資收入掛鉤，不至于出現貸款人工資不夠還的現象，對貸款人的財產實施強制抵押或實現擔保公司擔保，在貸款人無法償還貸款嚴重時實現住房公積金管理中心的抵押權或保證權，保證住房公積金管理中心的資金安全。

（7）重視住房公積金管理的外部監督。將住房公積金資金收入情況，資金支出情況，增值收益情況對外公開，接受來自社會各界的監督。

住房公積金是關系居民財產安全的重要資金，只有提高認識，加強管理，建立規范嚴密的內部控制系統，用內部控制約束單位的住房公積金管理，住房公積金才能真正的安全，才能真正做到情為民所系，利為民所謀，才能更好地踐行國家的政策，確保人民的利益不受到損害。

參考文獻

[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務[M].北京：經濟科學出版社，2019：78.