商業銀行不良資產界定及處理方法分析

熊莉婷

關鍵詞：商業銀行? 不良資產界定? 處理方法? 分析

不良資產泛指經營狀態不佳，無法為商業銀行帶來盈利甚至導致商業銀行出現虧損的資產形式。鑒于不良資產對于我國銀行業的發展有著較大的影響，因而加強對于不良資產界定及處理方法的分析，對于推動銀行業的穩定發展有著一定的現實意義。

一、不良資產的界定

從宏觀角度來看，不良資產是屬于銀行資產分級的組成部分之一，其具體是指低效益、高風險、流動性差的盈利性資產。鑒于不同資產各自具有各自的特征，因而在界定不良資產時不能一概而論，而是要采取分類判定的方式：一是現金資產的界定?，F金資產是銀行方面可以自由支配使用的資產，其具有較強的流動性，較低的風險性和效益率。從前兩項因素來看現金資產屬于天然的優質資產，但從效益因素來看則屬于不良資產。在界定現金資產的性質時，商業銀行方面一般以業內的現金準備標準為主，當銀行所持有的現金資產超過了標準線，則超標部分即可視為不良資產;二是放款的界定。放款項目本身在三項基礎因素方面就具有較大的差異性，商業銀行方面一般會通過對放款項目的綜合評估以及回收盈利情況對其進行分級，其主要可以劃分為正常、逾期、催收、呆賬、壞賬等五大級別，這其中催收、呆賬以及壞賬，風險系數超過0.6和0.4的放款以及逾期均可以規劃為不良資產的范圍之內;三是投資項目的界定。 投資項目主要分為長期投資和短期投資兩種類型，前者收益較為穩定、安全性相對較差，但流動性差;后者則會面臨較大的安全性、盈利性波動，但勝在流動性強。在界定不良資產時，可以將低于平均收益率或者導致銀行出現損失的投資項目視為不良資產。同時，逾期時常超過半年以上無法回收的投資項目也屬于不良資產的范疇。

二、不良資產的處理方法

（一）正確界定不良資產

商業銀行方面需要明確不良資產對于自身所造成的負面影響，積極采用信用評級制度，并根據不同的信用等級而采取相對應的監管措施。同時，銀行方面需要對潛在的風險因素進行預判，加大對于資產的監督管理力度，重視報表檢查與現場檢查的有效結合，規范檢查方式和模式，加快資產的處理速度和界定速度，以達到提前發現不良資產的目的。

（二）及時處理不良資產

從以往的金融危機事件當中可以看出，當任何一個國家的金融體系存在問題時，若采取延緩的處理態度，隱藏呆賬、壞賬的真實數額，則會隨著時間的推移而加劇問題的嚴峻程度，甚至會對一個國家整體的金融體系造成不可忽視的負面影響。因此，商業銀行需要重視不良資產的處理速度，及時處理不良資產，減少不良資產的堆積。

（三）重視資產管理公司

為實現對不良資產的有效處理，我國采用了分離處理的方式，設置了多家資產管理公司處理商業銀行的不良資產。但在實踐中，資產管理公司所發揮出的作用較為局限，不僅處理不良資產的效率低下，且會導致商業銀行耗費額外的管理費用。但不可否認的是，這種不良資產處理方式符合金融業的發展規律，但如何形成對資產管理公司的有效約束和管理就成為了現階段必須要去解決的問題。

（四）重視房貸危機

房貸危機對于商業銀行所造成的風險不容忽視，尤其是在建筑行業發展過快、房價漲幅迅速的今天，商業銀行需要提高警惕，采取相對應的措施來控制金融資產規模，確保金融資產規?？梢耘c經濟增長速度相吻合，避免引發經濟泡沫。

（五）健全法律體系

為約束商業銀行的不良資產處置行為，國家應當從法律的角度進行規范和管理，明確不同類型不良資產的處理方式，為銀行工作的開展提供范本及法律保障。

三、結束語

綜合來看，我國的商業銀行應當提高對于不良資產的關注力度，建立完善、全面的不良資產界定體系和處理體系，減少不良資產在商業銀行總資產中的占比。同時，商業銀行還應當從國外的金融危機事件當中吸取教訓，總結經驗，保證我國金融業的健康發展。

參考文獻

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