探究稅制改革對企業財務管理產生的影響

何建華

中鐵建湖南高速公路有限公司 湖南常德 415000

總的來說，我國推行稅制改革的根本目的在于完善現有的稅務工作，并減輕各大企業的納稅負擔。分析稅制改革對企業財務管理產生的影響，對于企業的發展具有極為重要的現實意義。

1 稅制改革的最新內容

2019年3月5日，第十三屆全國人民代表大會第一次會議隆重召開，李克強總理會議上對于稅制改革制定了全新的政策，主要包括以下幾方面的內容。

1.1 調整增值稅稅率

李克強總理指出，我國將對現有的增值稅稅率進行調整，制造業等行業的增值稅稅率將由原來的16%下調至13%，交通運輸業、建筑業等行業的增值稅稅率將由10%下調至9%，降低了我國主要行業的稅收負擔[1]。

1.2 強化普惠性支持

會議上指出，我國將提高小規模納稅人增值稅的起征點，從原有的月銷售額三萬元提升至十萬元；擴大現有的小型微利企業標準；使用新型計算方法，對現行的企業所得稅減稅幅度進行提升。

1.3 減免社區養老服務業的稅收

為了大力發展社區養老服務業，我國將會對社區養老服務機構的稅收采取一定的優惠政策，改革涉及到增值稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅等諸多稅種。

1.4 減免就業幫扶企業的稅費

會議上指出，為了做好就業困難群體的就業工作，我國將會對面向就業困難群體的就業幫扶企業在三年的時間內給予定額稅費的減免。

1.5 繼續執行新能源汽車購置優惠政策

我國將會繼續執行于2017年制定的《關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》有關新能源汽車購置的優惠政策[2]。

1.6 穩步推進房地產稅立法工作

我國于2013年召開的十八屆三中全會中提出了加快房地產稅立法并適時推進改革的目標，隨著我國法律事業的不斷發展，我國對房地產稅立法工作的要求進行了適當的修改。

1.7 通過新式區域性稅收優惠政策加速西部地區大發展

會議中指出，我國將會出臺新的區域性稅收優惠政策，為西部開發提供政策基礎。

1.8 推動稅收執法改革

會議中強調，我國將會對現有的稅務執法工作進行改革，從多方面入手實施監管，進而營造出公平競爭的環境。

2 稅制改革對企業財務管理的影響

2.1 企業利潤表

企業為了謀求穩定而長久的發展，提升自身的經濟效益極為關鍵。在實行稅制改革之前，各個企業都必須繳納營業稅，而隨著我國稅制改革的實行，國家不再向各企業征收營業稅，而是改為征收增值稅。根據《增值稅會計處理規定》中的規定，對于企業的會計科目及利潤表項目都進行了不同程度的調整，取消了原有核算內容中有關營業稅的內容，增加了包括房產稅、土地使用稅、車船使用稅以及印花稅四項稅種，也就是常說的“四小稅”，對于企業的利潤表造成了一定程度的影響[3]。

2.2 企業收入及成本

企業的銷售收入與成本投入是企業財務管理工作中的關鍵內容，直接關系到了企業的經濟效益。在實行稅制改革之前，企業在計算銷售收入需要繳納的稅款時，必須將全部的收入都考慮進去，增加的企業的稅務壓力。但隨著我國稅制改革的推行，企業不再繳納營業稅而是改為繳納增值稅，增值稅繳納的范圍是企業的增值部分，通俗的說就是企業銷售利潤增加的那一部分，比起全部的銷售收入而言其范圍明顯縮小。也正因為如此，增值稅的納稅金額比起營業稅而言有著較大幅度的下降。不僅如此，稅制改革中規定，企業的某些成本投入可以享受到一定程度的抵扣，這是一項全新的制度，有效降低了企業的稅務負擔，對于提升企業的經濟效益意義重大。

2.3 債務償還能力

企業在經營過程中，不可避免的會出現資金周轉困難的情況。此時，企業一般會采用負債的方式獲取維系生產經營所必需的資金。債務償還能力，一定程度上反映了企業的經濟實力以及發展水平。在實行稅制改革之前，企業的債務償還能力較為低下，原因是企業需要繳納高額的稅款，致使企業無法拿出足夠的資金來償還債務。隨著稅制改革的推行，企業的稅務負擔有所減輕，進而能夠實現債務的償還，有助于企業的健康發展。

3 在稅制改革的背景下如何改進企業的財務管理

3.1 提升企業財務管理水平

為了提升企業的市場競爭力，企業應順應時代發展的潮流，在稅制改革的背景下對自身的財務管理工作進行改進，提升企業的財務管理水平，制定科學完善的財務管理制度，結合稅制改革的特點，認真分析稅制改革對企業財務管理的影響，形成最適合新型稅收制度的企業財務管理體系。與此同時，企業應完善自身的會計工作準則，使企業能夠充分享受到稅制改革為企業帶來的好處，促進企業經濟效益的提升。

3.2 改進企業的經營發展方式

為了在稅制改革的浪潮中站穩腳步，企業就必須對現有的經營發展方式進行改進，探索稅制改革背景下最高效的發展道路，企業應充分發揮財務管理工作的作用，在實踐中積極尋找適合自身發展的路徑，調整自身的產業結構，全力發展稅率較低的生產經營項目，及時拋棄掉稅率較高的項目，合理的降低企業的稅務負擔，為企業帶來切實的經濟利益，促進企業的良性發展。

3.3 加強發票的管理

企業必須加強稅務發票的管理力度，企業在繳稅過程中享受的抵扣完全取決于標準正規的發票。如果發票格式不標準，或者因管理不善導致發票破損或者票面受到污染，企業就無法提供享受抵扣的憑據，為企業帶來經濟損失。因此，企業必須加強有關發票的管理工作，開具發票時必須保證格式規范，并對發票進行妥善保存，防止破損或污染。

4 結語

財務管理是各大企業管理工作中最為重要的環節，與企業的發展息息相關，更是國家推行稅制改革的時影響最大的領域。企業應認識到稅制改革對于自身財務管理工作的影響，做好新稅制改革背景下的財務管理工作，提升企業的市場競爭力，為我國的現代化建設提供更加優質的服務。