海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域相關(guān)問題

文/董玉婷 編輯/靖立坤

自貿(mào)區(qū)全稱為“自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)”，設(shè)立“自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)”是我國在新形勢下全面深化改革和擴(kuò)大開放的重要戰(zhàn)略舉措，需要經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)。與此對應(yīng)，不同自貿(mào)區(qū)在國務(wù)院的指導(dǎo)下，適用各自的總體方案及改革試點(diǎn)政策，在未允許復(fù)制推廣的情況下，不具有普遍適用性。因此，現(xiàn)有的《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》等外匯文件，除海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域與自貿(mào)區(qū)地域重合的情況外，并不適用于自貿(mào)區(qū)企業(yè)，銀行也不應(yīng)簡單地將自貿(mào)區(qū)企業(yè)等同于特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)。

服務(wù)貿(mào)易方面。第一，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支，金融機(jī)構(gòu)原則上可以不審核交易單證；但對于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)可以要求區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人提交交易單證進(jìn)行合理審查。其余業(yè)務(wù)審核原則及管理要求與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)一致。第二，區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外之間服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下交易應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價結(jié)算，包括服務(wù)貿(mào)易、初次收入、二次收入三大類；區(qū)內(nèi)行政管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價結(jié)算。

數(shù)據(jù)申報方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)的涉外資金收付，按照國際收支統(tǒng)計(jì)申報執(zhí)行。區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外，以及區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的資金收付，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)區(qū)外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填報境內(nèi)收付款憑證。具體而言，貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下境內(nèi)收付款（除特殊監(jiān)管區(qū)域外，境內(nèi)深加工結(jié)轉(zhuǎn)也適用），境內(nèi)收付款雙方均應(yīng)填寫境內(nèi)收付款憑證，人民幣收付款也要申報；非貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的境內(nèi)收付匯業(yè)務(wù)，由付款方填報《境內(nèi)匯款申請書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》憑證，收款方無需填寫《境內(nèi)收入申報單》憑證，但人民幣收付款無需申報。因此，銀行應(yīng)按照展業(yè)三原則，充分了解客戶的業(yè)務(wù)情況，提醒客戶按規(guī)定辦理境內(nèi)收支申報，特別是通過網(wǎng)銀、支票和匯票等非柜面渠道支付或收取人民幣貨款的客戶，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)漏報。

由于除深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下外，其余的加工貿(mào)易方式項(xiàng)下的兩家境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間并不允許外幣劃轉(zhuǎn)，因此，銀行應(yīng)特別注意審核深加工結(jié)轉(zhuǎn)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的背景真實(shí)性，有效區(qū)分來料加工、進(jìn)料加工與深加工結(jié)轉(zhuǎn)，尤其要注意區(qū)分外發(fā)加工與深加工結(jié)轉(zhuǎn)（可依據(jù)貨權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷），避免境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)違規(guī)。需要特別說明的是，來料加工的工繳費(fèi)收入，雖然統(tǒng)計(jì)在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下（交易編碼221000），但視同貨物貿(mào)易進(jìn)行管理，適用與貨物貿(mào)易相關(guān)的法規(guī)政策。