芻議企業財務風險防范及內控管理

白鎂鋒

【摘 要】我國企業雖然發展迅速，但也面臨重大風險：企業內部控制管理和企業財務風險屬于企業風險管理范疇。公司的內部控制管理是實現業務目標的特定手段或衡量標準。內部控制管理與財務風險防范密切相關，財務風險防范是內部控制的目的，是一種有效的控制手段，企業要實現可持續的長期發展，就必須立足企業戰略，注意財務風險防范，做好企業內部控制管理工作。

【關鍵詞】公司;財務風險;內部控制管理;對策

一、引言

在激烈的市場環境下，中國企業的經濟發展面臨巨大的壓力，如何在市場競爭中實現可持續發展，保持企業經營業績，實現企業目標，這是一個重要問題，每個企業都要考慮到它。許多公司注重內部管理，通過內部管理獲取，提高他們避免財務風險的能力，促進公司的不斷發展。但是，企業在經營管理中，勢必會面臨一定的財務風險，因此，哪種類型的公司財務風險防范措施能夠降低財務風險及其對企業的負面影響，提高內部控制管理和財務強化的有效性，其中風險預防能力是公司需要考慮的主要問題。基于這種背景的關系，本文著重于金融風險管理和內部控制，并以此為出發點，提出了金融風險管理和防范內部控制的對策。

二、公司財務風險與內部控制管理的關系

公司的內部控制管理是實現業務目標的特定手段或衡量標準。但是，內部控制管理不是一個簡單的制定或編制系統，而是一個涉及所有員工的動態管理過程。從本質上講，公司的內部控制管理可以被視為一種手段，而是公司用來確保實現業務目標的動態管理流程。企業管理，業主和經營者相對孤立，因此需要對企業內部控制進行管理，這是主要內部控制管理的法律責任。公司內部控制管理的具體目標是財務風險管理和控制活動，是有效防范公司財務風險，促進公司財務健康的有效手段。但是，如果金融風險防范不當，就可能導致金融危機，原因是內部控制管理不當，一旦內部控制管理失去功能和價值，金融風險防范就變得毫無意義。它表明，內部控制管理和金融風險的預防是由公司密切聯系在一起的。預防公司的財務風險是目標。公司內部控制管理是一種有效的控制手段[1]。只有內部控制管理和預防金融風險兩者都運作良好，公司才能持續健康發展。

三、分析當前財務風險防范和公司內部控制存在的問題

（一）風險防范意識薄弱

企業對利潤和其他經濟指標過分關注，缺乏財務風險防范的意識和忽視內部控制的重要性。一味地擴大生產規模，改善生產過程，優化生產結構，忽視財務風險防范的重重要性，對內部控制機制缺乏深刻理解，缺乏敏感性，沒有建立健全的預警機制。加上員工素質和財務管理能力參差不齊，缺乏系統的培訓，風險管理和控制，忙于日常工作，大部分風險企業面臨著缺乏全面知識的現實狀況，往往缺乏事先分析控制的意識，管理經常遭受各種風險。

（二）外部環境變化太快

除了加強內部管理外，外部市場環境的變化將不同程度地影響管理，隨著國家市場監管機制變得更加強大，行業競爭對公司越來越苛刻，公司受到內部控制，外部危險甚至更難以預測。例如，國家政策調整，經濟和金融危機，供需波動的變化以及收購成本變化對公司，材料，設備等內部關系和補償機制變化的影響，這些都是對防范金融風險管理的和內部控制工作帶來的巨大影響，只有根據市場發展規律，全心全意地對外部情況進行良好的預測和深入分析，提高企業的財務風險防范和內部控制效能力才能避免。顯然大部分，公司在這方面做得不夠。

（三）企業財務管理的集約化程度低

一方面，公司的財務管理本身比較復雜，因為有多個組織部門，需要完全協作。任何一個環節產生問題都會對財務管理都有很大影響。隨著企業不斷擴大生產規模，財務管理環節分散的現象更為明顯，集約化管理水平不高，對科學企業管理和經營的完成程度造成許多負面影響，金融危機給企業帶來的企業風險狀況甚至更嚴重，這增加了內部控制管理的難度。另一方面，沒有實際建立獨立的內部管理組織，往往通過財務部門兼職，內部公司目標不明確，尤其是內部控制部門常常受到人為因素的影響，管理過程的獨立性很難進行，難以令人信服，控制的有效性受到損害。

四、企業財務風險防范與內部控制管理對策

（一）構造業務內部控制環境

首先，充分保證公司資本和公司股東行為的標準化。公司應制定統一規則，明確股東和實際控制人雙方的權利和義務，并設立獨立運作董事會，嚴格控制公司控股股東和行為的實際控制，并提出要求嚴格執行法規。公司控股股東行為干擾少數股東權益的，少數股東可以共同行使表決權，在股東大會上對其進行核算和補償。此外，公司應確保監事會獨立運作，以防止公司控股股東謀取私人利益，保證監事會少數股東人數或投票權份額，適當增加少數股東人數和發言權。其次，改善了企業高管的激勵機制。當前中國公司的激勵主要是對薪水的激勵。然而，薪酬激勵措施為企業高管提供了更直接和長期的收益。采取激勵措施促進公平，促進公司高管的自身利益和長遠利益，引導他們從公司戰略的角度做出決策，促進公司的長遠發展。因此，高管激勵機制可以激發薪酬和股權激勵，為企業領導者制定長期激勵機制，鼓勵企業長期可持續發展[2]。

（二）制定和完善風險評估機制

首先，提高企業高管的整體素質，提高高級風險意識。明確企業風險管理職能所需的管理崗位，實施管理人員風險管理培訓體系，教育培訓企業管理人才，建立專業化管理團隊，風險管理導向型公司需要制定內部控制機制，營造良好的企業內部控制管理氛圍，制度化內部控制管理，有效規范業務流程，有效內部控制和發揮財務風險管理的作用，發展企業評估機制風險管理，ERM在績效考核體系中明確公司風險管理評估標準和方法，并建立公司風險責任制度[3]。二是建立企業財務風險預警機制，增強金融風險。從公司對潛在重大財務風險的定性和定量分析以及財務風險管理進行分類的角度來看，特別是將主要內部業務地點，時間上存在較大損失和較大財務風險概率的業務進行財務風險分析，充分發展應急機制，制定和完善企業財務風險預警機制，有效控制企業財務風險。同時，公司高管應定期制定可衡量的償債能力，經營能力，盈利能力和估值指標，并與行業和業務指標進行分析，明確企業財務風險點，有效規避財務風險，將采取有效措施解決風險。此外，公司需要建立適當的應急機制來控制公司意外的財務狀況，防止公司遇到財務困難。