淺談路橋施工企業內部審計存在的不足與解決措施

向穎

摘 要：近些年，人們對于路橋需求量不斷增加，在此趨勢下，如何加強施工企業內部審計工作，對推動路橋施工企業可持續發展意義重大。文章將從當前路橋施工企業內部審計存在的不足入手，接著提出幾點解決措施。

關鍵詞：路橋施工企業 ? 內部審計 ? 不足 ? 措施

隨著社會經濟的發展，路橋事業的發展也愈發迅速，對于路橋施工企業來說，如何加強其內部審計，將對路橋施工的整體質量與效益產生重要影響。然而，就當前施工企業內部審計狀況來看，仍存在著采購管控薄弱、合同不規范等問題，這就要求著企業要切實加強內部審計，解決這些不足，才能讓路橋事業獲得可持續發展。

一、路橋施工企業內部審計存在的不足

第一，內部審計人員在專業知識技能上還有待提升，因為很多內審人員多為財務背景，對于審計方面相關的預算經驗相對不足，也就導致后期工作時，沒法做出科學性的判斷。即企業內部審計還局限于財務會計層面上，內審甚至是由財務部門直接接手管理的。可以說，內部審計隊伍的整體素養還是不高的，有些內部審計人員因為自身專業的欠缺，在實際工作中就不可避免出現了怯場、不自信、不主動行為。可內部審計又帶有特性，就導致了很多內審人員出現互相誤解，人際矛盾突出，內審人員無法高度集中注意力投身于工作中，更深覺內審工作無法將自己的價值完整顯露出來。

第二，因為人員綜合素養的參差不齊，使得內部審計范圍也隨著擴大，就直接局限于事后財務收支審計、任期經濟責任審計等，最終形成了每年上級下達的一個必須審核的項目，而對企業內控制度的預防評估等方面卻沒能進行充分考慮。此外，企業內部審計主要是利用財務軟件來進一步審查企業內部財務狀況，雖說會涉及到企業明細賬目的查詢，可仍舊沒有充分參與到企業施工活動調查中，也沒能將信息化技術充分運用到內部審計工作中，缺少對施工現場實際進度的跟蹤，做出來的財務賬面工作進度，也沒能與實際進度相契合，以致于最終的審計結果帶有明顯的滯后性，企業也沒法及時作出有效的改善措施。

二、解決路橋施工企業內部審計不足的措施

首先，強化合同管控。一方面，立足公允自愿原則，在合同中明確各方職責所在，將責任落到個人身上，合同中列出的每條款項都應表達精準，所需的手續也要配備齊全，且合同定制完后，還要認真審核合同內容的合理性與嚴謹性。另一方面，路橋施工企業還需構建起合同專用印章管理制度，在正式蓋章合同時，應當經由編號審批、授權法人的簽署才可。此外，合同結算時，財務管理部門應確保合同審核無誤后才開始進行，若沒有已簽訂好的書面合同，財管部可直接拒絕結算。

其次，加強預算管理。對于施工過程中涉及到的一些初始數據要及時記錄下來，需要變更工程的，也應當依據規定來進行審批。企業需控制好驗收過程，驗收報告回收時，還要及時驗收工程竣工中涉及到的設計、施工、監理等單位，編制好竣工結算工作，一定要確保竣工決算審計工作完成了，才能做相關后續處理，而變更的驗收報告也必須確認無誤并交由相應的工作人員，蓋章簽字，方可生效。

最后，強化采購內控管理。材料采購時間與進度需妥善安排、有明確的范圍，對于材料的使用，企業也要根據實際施工狀況調用，避免材料過多堆積倉庫無用，資源浪費或材料短缺，導致施工期延長。同時，采購需按規定進行公開招標，招標結束后所擬定的采購合同，要經多方審核確定供應商、價格與數量、雙方所需承擔的責任權限等無誤后，才可簽字，避免有心人從中謀取利益。此外，還需制定嚴格的采購驗收機制，即由專業機構或人員對材料采購過程、進場、入庫與使用等過程進行檢驗，每道關卡都要出具相應的驗收證明，若發現問題及時上報，以便快速找尋解決策略。在正式付款材料費時，也需明確付款人員責權所在，嚴格審核采購預算與審批等環節，特別是那些大額款項更要注意實時跟蹤。

三、結束語

強化路橋施工企業內部審計管理，以確保企業獲得預期的經濟與社會效益絕非朝夕間所能完成，還需企業不斷地完善內控機制，從合同、材料采購與預算等方面開展，加強管控，才能讓路橋施工企業獲得又好又快發展。

參考文獻：

[1]曹波.淺析路橋施工企業內部審計中存在的問題與對策[J].中國外資， 2013（22）：96-97.

[2]袁宏.路橋施工企業內部審計如何在防范風險和提高效益方面發揮作用[J].中國市場， 2017（28）：205-206+241.