企業財務管理咨詢的基本思路和方法研究

李彥明

摘 要：財務管理咨詢指的是具備財務與會計相關專業知識的法人或自然人，接受財務管理咨詢的業務委托，為委托人提供專業化的財務管理業務解答，幫助委托人更好地進行財務籌劃，指導其高效地開展企業財務管理活動以滿足自身經營發展的需求。財務管理咨詢能夠幫助企業運用專業化的財務管理手段和方法減少管理的盲目性，進一步優化企業的資源配置，提高財務運營能力，更好地把握企業的財務經營現狀，有效規避和防范財務風險隱患，為企業實現可持續健康發展夯實根基。

關鍵詞：企業 ?財務管理咨詢 ?基本思路及方法

一、企業財務管理咨詢發展現狀分析

隨著國家積極鼓勵創新創業，各種中小型企業數量逐漸增多，而大多數小微型企業其財務管理能力都是相對薄弱的，需要由一些專業化的財務管理咨詢企業代為記賬或進行財務管理。而且近年來國家稅收政策改動較大，征繳手續也越來越嚴格，使市場對財務管理咨詢企業的需求也越來越迫切。雖然財務咨詢企業有良好的發展前景，但目前仍存在一些問題，制約了企業的發展。問題主要表現在財務咨詢業務單一、業務同質化現象嚴重、企業內部控制弱化、財務咨詢服務人員專業素質水平不高、人員流動頻繁等方面。為了進一步提高企業的財務咨詢服務水平，企業要明確財務管理咨詢的基本思路，建立相應的財務管理咨詢服務分析模型，規范財務咨詢的程序及方法，全面提升咨詢服務水平。

二、企業財務管理咨詢的基本思路及方法

（一）企業財務管理咨詢的基本思路

企業所提供的財務管理咨詢服務是從其所服務對象的經營實際出發，分析各項經濟指標，尋找財務管理薄弱環節，提取指標中所體現的資金及管理要素，結合企業的戰略發展方向、財務管理要求以及企業所具備的經營條件，提出相應的財務整改方案，并幫助企業積極落實方案的執行。具體可分為以下四個步驟，即根據服務對象的咨詢要求查看其財務報表數據，結合特定的數據標準尋找企業財務報表中異常的數據問題，深入挖掘數據異常原因，提出有針對性的財務管理整改方案。財務咨詢過程需要對企業財務數據進行統計和分析，具體分析的內容從以下三個方面展開。第一，戰略性分析。主要圍繞的是企業的行業特征、經營管理模式、發展速度、經濟規模等要素進行分析，研究企業想要獲取戰略經營優勢需要達到何種經營標準。通過對同行業眾多企業的籌資環境如籌資條件、供求形式、融資途徑、財政狀況等的調查研究評價企業的資金籌措和運用效果。戰略性分析可借助SWOT分析法對企業經營的優勢、劣勢、機會、威脅進行全面的總結和歸納，為企業財務管理體系的改進和完善提供參考方向。第二，執行性分析。執行性分析更多從企業財務管理實際出發，分析企業的資金流動、投融資、成本管理等的現狀，了解企業財務管理的特點，尋找企業財務管理存在的關鍵性問題。第三，制定具體的財務管理改善方案。企業的財務管理方案中要明確企業的資金流管理側重點、資金流的功能要求、投融資方針、戰略投資重點及強度、投資效益年限以及投資風險、成本管理目標等關鍵要素。從財務的關鍵問題入手，制定資金籌措、成本管理等的具體改進方案，完善內部控制體系，建立風險防范機制，提高企業的業務及計劃控制能力。

（二）企業財務管理咨詢的程序及方法

1、咨詢預備階段

咨詢預備階段就是根據咨詢的基本思路從財務報表入手開展指標分析工作，了解企業的基本財務狀況，確定財務咨詢的基礎課題和方向;了解企業人員對財務咨詢的態度和看法，以便在開展正式咨詢時能獲得更多支持和認同，深化合作交流;整合企業既有的財務數據資料，對不完備的資料進行補充和完善;設計正式咨詢時所需的情況調查表，包括企業的客戶關系、產品流通渠道、所處行業發展狀況、成本管理情況、各項經濟效益指標情況、資金的使用和占用情況等方面的內容。同時調查表中要提出了解情況的途徑，可參考數據信息，從而確保調查結果的準確性、完整性。

2、正式咨詢階段

正式咨詢階段實際上就是根據前期已經確定的財務管理咨詢課題內容調查該課題范圍內財務管理存在的主要問題及其原因，并給出相應的改革方案。在這一階段需要注意的是由于現代化的經營管理理念中越來越強調財務管理對企業經營全局的決策支持作用，因此，財務咨詢工作也不再單一限于企業的財務部門，而要從全面經營的角度出發，設計出一套盡可能詳細的調查單，列出各個方面的主要問題。將相關數據統計結果同國家規定標準或者同行業目標水平進行比較評價，根據評價結果確定企業需要實現的基本財務管理目標，并制定相應的方針措施。

3、方案實施階段

方案實施階段主要由咨詢人員根據方案要求對企業的財務管理工作進行指導和完善，方案可以以書面建議的形式呈現，也可以設計出具體的財務內部控制體系構建說明或者財務管理辦法，亦或為企業制定出合理的投融資計劃或決策咨詢建議。財務管理咨詢人員在擬定咨詢方案時需要遵循方案的系統性、前瞻性以及經濟性等幾大要求。所謂系統性指的是方案要綜合考量企業的內外環境、管理層次、各業務流程聯系等，防止出現管理上的脫節或者不協調;所謂前瞻性指的是方案要從企業的長遠發展角度上考慮，對企業未來較長一段時間內的經營管理都能發揮指導作用，而不是短視的、急功近利的建議;經濟性指的是方案的提出要切實可行，考慮到企業的經濟實力，盡可能節約方案實施成本。在該階段咨詢人員要積極同企業財務等相關部門人員展開深入的交流合作，共同分析企業財務管理工作中的重難點，解決影響企業財務管理水平的主要障礙，共同推進落實具體方案措施。

三、提高企業財務管理咨詢業務能力水平的措施建議

一方面要逐步構建完善的財務咨詢體系框架，建立健全財務咨詢管理制度，找準財務咨詢核心業務，以該業務為中心拓展業務范疇;其次，要創新財務咨詢業務內容，積極研究新的市場增長需求，如可針對2019年4月份實施的新營改增政策開展新政策下的稅收籌劃服務，幫助企業及時理清稅籌思路，從然適應稅收環境變化，規避稅收風險、降低稅收負擔;然后要加強財務管理咨詢內部控制，在業務關鍵環節規范業務流程、強化授權審批、加強過程監管，確保財務管理咨詢活動的順利開展;最后，要加快財務管理咨詢人才培養，建立專項人才培養機制體系，開展財務管理知識技能的學習培訓活動，并定期對其綜合素質水平進行考核評價，從而提高人員的自我提升意識，促進企業可持續健康發展。

四、結束語

綜上所述，企業財務管理咨詢是一項綜合的系統性服務工作，為企業尤其是發展初期的中小企業提供財務管理咨詢服務，不僅響應了國家積極改善中小企業營商環境的號召、改善了市場競爭環境，更有利于咨詢服務企業自身的發展和進步。通過明確咨詢基本思路、改進咨詢服務方法，全面提升企業的財務管理咨詢服務業務能力水平。

參考文獻：

[1]宋建新.地質單位財務管理咨詢芻議[J].中國煤炭地質， 2006，18（3）：75-77.

[2]郭卿.企業財務管理咨詢的基本思路和方法[J].經營者， 2017，31（1）.