試論如何強化企業資金管控能力

趙寶臣

摘 要：伴隨著時代的迅速發展，我國經濟處于穩定的上升狀態，對于現如今的企業發展而言，資金管控屬于非常重要的影響因素。企業的經營活動開展本身是資金周轉的過程，因而要想判斷一個企業的經濟效益，往往需要以企業的資金管理狀況作為主要考核內容。本文主要研究了新時期資金管理存在的主要問題，并針對企業資金管控能力的提升提出了相應的措施。

關鍵詞：企業 ?資金 ?管控能力 ?措施

一、資金管控對企業的重要意義

（一）資金管控是確保預算執行的保證

資金管控的力度與企業預算管理息息相關，預算編制與執行的過程其實就是對企業資金在一定期間的管控活動。因此，企業管理層對資金管控的重視程度及各部門對資金管控的配合程度直接影響企業預算管理作用的發揮。而就目前企業實際情況看，多數企業管理層對資金管控工作缺少必要的重視，只注重企業擴大再生產資金的籌集及投資項目資金的支出，至于資金審批、可行性論證、閑置資金調劑等內容未能給予重視，造成企業預算管理的工作難以開展。

（二）資金管控是內部會計控制的重要手段

企業通過建立內部控制制度達到規范核算、提高資產效率等目的，而財務管理是企業內部控制實現目標的重要手段。企業資金管控的能力直接決定企業財務管理工作的開展及作用的發揮，特別是資金在支出時是否受到管理層授權審批。例如，當企業內部控制制度設計合理并且有效運行時，企業財務管理工作的開展相對比較容易且能夠保證各項制度被落實、執行。但如果企業資金管控失效、管理水平低下時，企業則無法為財務管理提供良好的運行環境，而缺乏良好的財務管理環境與之支撐下，財務內部控制框架下各項財務管理與控制類活動在開展上現實阻力也會明顯增加，這表明，資金管控對財務管理執行管控也有重要意義。

二、現階段企業資金管控的主要問題分析

（一）管控意識薄弱，管理體系不合理

在當前國內的市場環境下，許多企業都認識到了財務管理的重要性，但相應的管控意識卻沒有得到迅速的提高，反而保持了以往的認知狀態，沒有將資金管控添加到財務管理部門的工作機制當中。同時，多數企業依舊保持著以往的資金管理理念，使得資金管控的效率處于較低狀態，很難發揮出良好的作用。一些企業管控能力不足是由于管理者缺乏明確的管理意識，還有一些企業是由于沒有做好資金使用的長期預算，無法保持完善的資金循環狀態。

（二）資金管理模式與企業實際狀況有沖突

雖然當前國內的多數企業都開始針對財務管理展開了優化，但對于企業的資金管控卻依舊沒有明確的認知，甚至沒有較為健全的資金管理模式。一些企業雖然擁有了資金管理模式，但卻是從其他企業借鑒來的，很多時候會與自身企業的實際發展狀況有所沖突。對于當前的企業發展而言，資金管理模式主要分為兩種，一種是集中管理，另外一種是分散管理。企業在資金管控優化的過程中，應當針對自身的資金管理狀況進行選擇優化。通常而言，集中性質的資金管理往往最能夠促進企業資金的統一調配，但并不能提高子公司的積極性。在集中管控模式下，子公司往往會對企業總部有較強的依賴性，如果相關的管理措施不到位，那么便會對子公司的經濟活動開展形成直接的阻礙，影響相應的資金周轉。

（三）資金管控手段落后，整體效益低下

伴隨著國內企業的迅速發展，越來越多的企業出現了跨區域經營，而在跨區域經營的時候，資金管控的手段便顯得非常重要，不同的資金管控將直接發揮不同的管理和控制效果。一些企業由于對資金的管控能力不足，導致資金的整體使用效益低下，無法迎合企業的實際發展需求。尤其是一些大型的集團企業，它們本身擁有大量的子公司，地域分布也較為廣泛，一旦缺乏有效的資金管理手段，那么必然會導致資金使用效率過低的狀況出現。嚴重時候還會使得企業總部與子公司之間出現資金占用矛盾，不利于公司的整體發展。在資金管理控制手段缺失的狀況下，子公司對于資金的利用過于盲目，一些時候會出現使用不當的狀況，進而造成企業整體的資源浪費，導致基礎的資金成本上升，不利于企業的健康發展，甚至會影響到企業的生存。

三、提高企業資金管控能力的措施

（一）健全資金管控制度，形成完善的管控體系

為了推動企業經濟活動的有效進行，企業應當加強對自身資金管控能力的關注度，并從多個角度來提高自身的企業資金管控能力。在當前企業的資金管控當中，資金管控制度屬于基礎的制度保障，能夠直接影響到資金的安全運行。企業資金管控制度主要包括授權審批、內部控制以及審計制度等內容，在實際的完善過程中，應當結合企業自身的狀況分別加以考慮。首先，企業應當建立資金管控崗位分離機制，如會計應當與出納分離，審批人員與經辦人員分離，審核崗位與付款分離等，并在日常的經營管理中加以落實。只有這些崗位的分離，才能夠形成有效的制約作用，避免出現內部腐敗的狀況。其次，企業應當落實責任監督機制，企業的管理人員應當不定時地對公司的財務狀況進行檢查，以充分了解資金的應用狀況，確保沒有出現任何資金使用差異。

（二）加強資金集中管控，提高資金利用效益

對于現如今的企業資金管理而言，最大的管理目標在于保證資金的使用處于健全合理的狀態，為了確保企業資金的流動性，穩步提高企業的資金管理效率，應當加強資金集中管控，逐步提高資金利用效益。現如今的集團企業，本身的資金流量非常大，因而在對子公司的資金管理上較難開展，但如果通過集中管理的方式進行，可以實現有效的統一分配，不僅能夠提升資金利用的安全性，還能夠確保資金利用效益的最大化，避免出現不合理的資金浪費現象。在具體的優化過程中，集團企業可以選擇在總部建立資金結算中心，用來統籌分配子公司的資金使用計劃，切實保證資金流通的科學有效。此外，企業還可以選擇制定一些統一的資金投資計劃，由專人負責對其進行管理和規劃，提高資金投資的科學性。

（三）優化資金預算管理，加強資金使用控制

在企業的經營管理當中，資金的管控方法非常多，但并不是每一種都能夠提高企業資金的管控效益，企業在選擇管理控制方法的時候，還需要根據自身的實際經營狀況做出選擇，尤其需要加強對預算管理和資金使用控制上的優化。為了提高預算管理的科學性，企業應當對自身的經營加以嚴格控制，不僅需要對各個部門的各項活動展開資金使用預算，并且應當為企業經濟活動的開展編制相應的預算。由于資金預算屬于各項經濟活動開展的主要內容，因而企業應當通過已經編制的資金嚴格控制資金的流動狀態，并結合經濟活動開展時資金預算的執行狀況評價各部門的執行力度，以確定相應的資金控制是否合理，一旦發現存在一定的差異，需要迅速做出調整。

總而言之，在新時期的發展過程中，為了保持良好的經濟發展活力，企業應當加強對資金管控的重視度，并積極優化基礎的資金管理方法和控制體系，通過多方面的管理控制手段實現良好的資金管理控制，進而為各項經濟活動的開展形成基礎，最終推動企業資金管控能力的全面提升。

參考文獻：

[1]曹春榮.淺析資金管控對于企業生存發展的重要性[J].經貿實踐，2016.