從經濟資本管理的角度談商業銀行績效考核

許文鴻

摘 要：在商業銀行日常的運營與管理過程中，績效考核是重要的內容，我國商業銀行在較長的時期里，普遍缺乏健全和完善的績效考核體系，影響了自身發展能力的提升。本文從經濟資本管理的視角出發，對商業銀行在績效考核過程中存在的問題進行了分析，并以經濟資本管理為基礎，提出了績效考核體系和組織架構的設計原則，希望可以幫助我國的商業銀行不斷優化和完善自身的績效考核流程，從而為自身的可持續發展保駕護航。

關鍵詞：經濟資本管理 ?商業銀行 ?績效考核

一、經濟資本管理對商業銀行績效考核的作用

（一）有利于增強利潤核算的真實性

要想確保績效考核結果的公平性和合理性，就必須確保績效考核基礎數據的真實性和準確性，因此在開展績效考核的過程中，積極引入經濟資本管理，不僅有助于提高經營管理合法與合規程度，也能夠增強商業銀行領導與員工的修養與素質，在對績效進行綜合評定的基礎上，確保利潤核算的真實性。

（二）有助于增強預算指標的合理性

預算指標的制定是否科學合理，會對考核結果產生直接的影響。因此，商業銀行在制定各項預算考核指標的過程中，要從經濟資本管理角度出發，積極推動全面預算管理的發展，實現各個預算口徑的協調和統一，不斷增強預算分解方法的公開性和透明性，對預算管理進行積極的創新和有益的嘗試，對于那些超預算的因素，要予以高度的重視，以此來增強預算指標的合理性。

二、基于經濟資本管理視角商業銀行開展績效考核應遵循的原則

（一）一致性原則

不管是哪個級別、哪個發展規模和發展階段的考核單位，在設計績效考核指標和選擇績效考核方法的時候，都應該制定相對統一的標準，對商業銀行而言尤其如此，以此來確保各數據之間的可比性，因此不僅僅是要使用統一的績效考核公式，在對績效考核要素和數據進行規范和總結的時候，還要堅持一致性原則，嚴格按照統一的標準加以執行。

（二）常規性原則

對商業銀行而言，在日常的運營與管理過程中，不僅要開展有效的績效考核，而且還要做好相關的監督與管理工作，從而將績效考核指標發生的相關變動及時向領導進行反饋，面對不同的狀況，要積極制定并優化相應的方案，并采取行之有效的措施加以解決，從而實現績效考核的常態化管理。

（三）全面性原則

對商業銀行的各個考核單位來說，都需要加強自身的績效考核與管理工作，在具體的執行過程中，對績效考核的各個指標進行研究、對比和分析，并根據各自不同的市場情況和風險狀況，為經濟資本績效考核指標進行科學、合理的編制，加強監控，以便于及時、有效的作出科學的風險評估，從而以經濟資本管理的角度對績效考核進行全方位和合理化的管理。

三、經濟資本管理視角下商業銀行績效考核體系和組織架構建設

對商業銀行來說，應該堅持以經濟資本管理為中心，積極構建并完善績效考核體系和組織架構，選擇與自身實際發展狀況相符合的管理手段，不斷增強日常運營與管理的規范性和有效性，從而更好的發揮經濟資本的實際作用，實現對產品更好的管理和經營業務的優化調整，發揮經濟資本對商業銀行績效管理的推動作用。

從經濟資本管理視角出發，商業銀行需要積極制定并完善績效考核目標和具體的實施方案，在此基礎上開展審議和審批的相關工作，根據績效考核相關指標的完成結果，認真、仔細的撰寫績效考核的監控報告，以實現績效考核的預期目標。

銀行在加強績效考核體系和組織架構建設與完善過程中，首先要做的就是對績效考核系統進行全面、科學的規劃，堅持以價值管理和經濟資本為中心的原則，將柜員、客戶經理和經營機構等全部納入績效考核的范疇，以此來不斷完善績效考核分析系統，發揮其應有的作用。此外，對于二級銀行和分支機構而言，積極提供必要的支持，以滿足其開展相關工作的實際需求，因此對商業銀行的績效考核體系和組織架構的構建與完善而言，需要綜合考慮機構、產品、人員、客戶、經營部門和績效預測等多種因素，以此來不斷增強自身績效評定和績效預測的效率、質量和水平，提高經營業績，有效提升績效考核的可操作性，充分發揮績效考核對商業銀行可持續發展的推動作用。

參考文獻：

[1]謝珍貴.商業銀行績效考核體系建設對策研究[J].財會學習，2018（14）：218+227.

[2]張慧娟.經濟資本管理下的商業銀行績效考核體系轉型研究[J].財經界（學術版），2018（07）：12.