淺談稅收籌劃在企業財務管理中的應用

摘? 要：稅收籌劃對于企業財務管理工作的發展發揮著不容忽視的推動作用，為此，企業有必要對稅收籌劃在企業財務管理中的應用策略進行探索，進而為企業財務管理水平的提升奠定良好基礎。本文在對稅收籌劃在企業財務管理中的作用做出分析與論述的基礎上，對企業財務管理中的稅收籌劃應用原則以及稅收籌劃應用策略做出了研究與探討。

關鍵詞：稅收籌劃;企業;財務管理;應用策略

一、稅收籌劃在企業財務管理中的作用

在企業財務管理工作中，稅收籌劃的作用主要體現在以下幾個方面：首先，充分發揮稅收杠桿作用。稅收是國家開展宏觀調控的重要手段，而企業稅收籌劃工作的開展需要在法律法規范疇內來開展，為此，企業所開展的稅收籌劃對于實現國家宏觀調控目標、提升資源配置效率發揮著一定作用;其次，降低企業稅務負擔。這一作用是企業選擇開展稅收籌劃工作的主要動機，即幫助企業更好的利用稅收優惠降低自身稅務負擔，并通過強化企業納稅自覺性來降低企業面臨的納稅成本與納稅風險;再次，提升企業經營管理水平。在開展稅收籌劃的過程中，企業通過稅收籌劃所節約的成本必然高于企業在稅收籌劃方面所進行的投入，這是企業開展稅收籌劃的重要前提，而企業能耗的降低則有利于企業財務集約化的發展，這對于提升企業經營管理水平具有重要意義。

二、企業財務管理中的稅收籌劃應用原則

稅收籌劃是一個具有跨學科特點的概念，即稅收籌劃工作的卡子涵，涉及到了法律法規、企業管理、財務會計等多個方面的知識，同時對稅收籌劃人員的專業素養提出了較高的要求。在開展稅收籌劃的過程中，工作人員需要重視遵循以下幾點原則：首先，稅收籌劃應當具有合法性。即稅收籌劃的開展需要在法律法規的規定范疇之內開展與實施，如果稅收籌劃不能依法進行，則會導致企業面臨違法風險，進而導致稅收籌劃工作失去降低企業稅務負擔以及提升企業管理水平的意義;其次，稅收籌劃應當具有經濟性。稅收籌劃的開展要求企業能夠進行一定的投入，如人力投入、物理投入、業務流程創新、組織結構創新以及企業在完成稅收籌劃之后面臨的風險成本等，企業有必要對這些成本進行預算與控制，從而確保稅收籌劃能夠最終發揮出降低企業成本的作用;再次，稅收籌劃應當具有預見性。即稅收籌劃工作者需要對企業經濟活動以及企業發展環境進行預測，并根據企業發展實際情況、發展需求等作出及時調整，從而確保稅收籌劃工作能夠適應企業經濟活動與企業發展環境的趨勢;最后，稅收籌劃應當具有整體性。稅收籌劃是企業財務管理工作中的組成部門，這項工作的開展需要與企業中的生產業務、銷售業務等體現出較高的關聯性并共同服務于企業發展目標的實現，只有如此，稅收籌劃才能夠更好的發揮出自身作用。

三、企業財務管理中的稅收籌劃應用策略

（一）深化認知

在對稅收籌劃進行應用的過程中，深化認知指的是深化對稅收籌劃概念、目標、原則以及方法的認知。在此方面，企業管理層以及財務管理工作者需要認識到稅收籌劃對于降低企業稅負所發揮出的作用，在樹立全面管理理念以及長遠發展目光的基礎上做好稅收籌劃工作，從而避免僅僅關注生產與銷售而忽略稅收籌劃工作的問題，只有如此，企業才能夠為稅收籌劃的應用及其價值的體現提供良好的環境，也才能夠有效提升企業資金利用率以及現金流，進而為企業的財務管理水平以及競爭力的提升奠定良好基礎。

（二）規避風險

在對稅收籌劃進行應用的過程中，規避風險指的是充分認識到稅收籌劃工作可能帶來的風險，并對風險規避路徑做出探索。雖然稅收籌劃能夠促使企業實現合理避稅，但是也存在一些需要注意并努力規避的風險，如當企業財務管理工作者對稅務政策所具有的了解不夠深入或者出現偏差時，則容易導致出現企業漏稅等問題，這對于企業長遠發展是十分不利的。因此，企業財務管理工作者需要對稅務政策進行熟練掌握，并有必要在做好稅收籌劃之后對稅收籌劃方案的合法性做出反復論證，從而確保稅收籌劃的潛在風險得到有效規避。

（三）強化溝通

在對稅收籌劃進行應用的過程中，強化溝通指的是企業財務管理部門需要與稅務部門、中介單位等保持良好溝通，確保稅收籌劃工作順利開展。稅務管理部門是負責開展稅收工作的行政部門，這一部門對稅法具有解釋權，因此，在企業開展稅收籌劃工作的過程中，有必要與稅務管理部門保持良好的溝通，在實現稅收申報規范化發展的基礎上配合稅務管理部門所開展的管理工作。如果企業所開展的稅收籌劃工作由中介結構來完成，那么企業則需要與中介機構保持良好的溝通，從而確保稅收籌劃工作能夠與企業實際情況實現良好對接。

（四）提升水平

在對稅收籌劃進行應用的過程中，提升水平指的是企業財務管理部門需要重視提高自身的財務管理水平，這既涉及到了組織機構建設，也涉及到了人力資源建設。在一些小微企業發展過程中，企業管理者出于管理成本考慮，而與中介機構建立合作關系并由中介機構負責開展財務管理工作，然而，如果中介機構具有高素質的財務管理人才，則企業同樣會付出較高的成本，為此，為了能夠推動企業稅收籌劃能力的持續提升，企業有必要自行開展稅收籌劃人員的培養，如通過構建完善的稅收籌劃人員培訓機制、激勵機制等措施，確保稅收籌劃人員專業素養得以持續提升，繼而為企業稅收籌劃能力的發展提供人力資源支撐。

四、結語：

綜上所述，稅收籌劃在推動企業發展的過程中發揮著不容忽視的作用，為此，企業財務管理部門有必要在遵循合法性原則、經濟性原則、預見性原則與整體性原則的基礎上，深化對稅收籌劃的認知、規避稅收籌劃風險、強化與稅務部門和中介結構的溝通并推動自身稅收籌劃能力的持續提升，從而充分發揮出稅收籌劃在提升企業財務管理水平方面的作用。

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作者簡介：

王明喜（1982.11-），男，漢族，黑龍江哈爾濱人，雙學士學位;研究方向：財務管理及分析。