“以破為立”推行電網基建預算管理加強工程其它費用分類管控

陸曉紅

公司工程項目多、建設環(huán)節(jié)多、投資規(guī)模大、管理模式多樣，社會關注度高，同時公司面臨的監(jiān)管環(huán)境日趨嚴苛，內外部監(jiān)督檢查的規(guī)格高、要求嚴、頻度大。工程其他費用是為完成工程項目建設所必須的不屬于建筑工程費、安裝工程費和設備購置費的其他相關費用，工程其他費用具有較強獨特性，管理難度大。

一、? 專業(yè)管理的目標

（一） 專業(yè)管理的理念

歷史數據顯示，電網基建工程實際投資與工程概算相比有較大節(jié)余，且這種情況較為普遍，不利用經濟資源的統(tǒng)籌安排和工程成本的合理控制，為解決這一問題，在工程估算、概算管理基礎上，創(chuàng)新性地引入基建工程預算，同時對工程其它費用種類龐雜、時間跨度較大、涉及部門較多、管理方式不一等特點，對其它費用分類管理、分項控制。

（二） 其它費用管理的范圍和目標

其它費用是輸變電工程造價的重要組成部分，是指為完成工程項目建設所必須的不屬于建筑工程費、安裝工程費和設備購置費的其他相關費用。

在工程概算的基礎上，細化工程其他費用分類管控，融合預算管理手段，實行電網基建工程投資預算管理，是進一步合理控制電網基建工程其它費用支出，有效降低電網基建工程造價，切實提升工程財務管理水平的有效手段。

二、 專業(yè)管理的主要做法

（一） 信息化環(huán)境下的其它費用管理流程說明

1.工程其它費用預算編制

財務部從計劃管理部門獲取下一年度電網基建新開工、續(xù)建工程清單，并與項目管理部門確定上一年度結轉項目清單。

依據省公司下達的預算總控目標，項目管理部門結合具體工程形象進度和財務實際支出需求等情況，以輸變電工程為基礎，采用“一項目一表單”的形式，逐項工程編制新開工、續(xù)建和結轉項目《電網基建工程投資預算表》， 財務部匯總平衡上報公司預委會審核通過后，在財務管控系統(tǒng)上報明細和匯總數據，總額不能突破總控目標。

2.執(zhí)行與控制

“二上”預算備案通過財務管控模塊上報明細和匯總數據，經省公司審核通過后，生效發(fā)布至ERP系統(tǒng)作為工程成本支出總額和年度控制的標準。

（1）建設場地征用及清理費

自2017年4月1日起，建設場地征用及清理賠償費用不再列入施工招標范圍之內，結合特高壓工程滄州過境建設工作的推進，滄供逐步探索建立“立體化”多維度的建場費管控新模式，建設管理單位是建設場地征用及清理賠償工作的責任主體，施工單位、當地政府或縣公司依協議開展征用及清理賠償工作。

（2）項目建設管理費

項目建設法人管理費依國網設定的內控目標90%為內控目標上限，其中業(yè)務招待費不允許發(fā)生，會議費由辦公室歸口管理，全年會議計劃由會議部門分管領導和主管財務領導雙簽，會議費報銷時要提供會議計劃、會議預算、會議通知、與會人員簽到表、發(fā)票等。

（3）項目建設技術服務費

項目前期工作費在項目立項前由發(fā)策部在ERP創(chuàng)建Q訂單，對項目前期進行歸集，在項目立項后，發(fā)策部傳遞項目立項通知單，財務依據立項通知單將Q訂單的前期費用轉到項目，項目立項后，通過ERP中的WBS歸集前期費用，并以概算進行總額控制。

（二）? 保證其它費用流程正常運行的績效考核與控制

為保證預算目標實現，從項目和資金兩個維度進行考核。

定期聯合項目管理部門對決算的電網基建工程投資預算執(zhí)行偏差率進行分析，找出偏差率大于目標值（5%）的原因，總結共性，積累經驗，查找不足，并根據情況考核。

以年度預算和月度預算為基礎，實現年度控月度、月度控現金，要求項目部門每月下旬在財務管控系統(tǒng)填報下月資金需求，現金流量預算偏差率≤2.5%。

三、評估與改進

（一）專業(yè)管理的評估方法

工程竣工決算后，對比分析其它費用概算值、預算值、實際值，首先對其它費用整體分析，對比三者偏差值、偏差率，其次對其它費用明細對比分析，為電網基建投資預算管理積累經驗和參考值。

（二）專業(yè)管理存在的問題

一是電網基建工程投資預算管理是一項跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，發(fā)展、基建、物資及財務業(yè)務的銜接協同性有待于進一步加強。

二是預算編制的準確性有待進一步提高，2017年是電網基建工程投資預算管理納入公司“兩上兩下”的全面預算管理體系的第一年，預算編制基礎、編制范圍、編制流程都在逐步摸索和細化中，影響預算數值編制的準確性。

（三）今后的改進方向或對策

鑒于上述問題，我們在今后的電網工程其它費用管理中采取如下措施：

一是認真總結今年電網基建工程投資預算編報經驗，在統(tǒng)一要求、同步編報的大背景下，進一步理順滄供投資預算編報流程和管理程序。

二是進一步健全完善預算考核指標體系，通過加強電網基建工程投資預算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網基建工程投資預算管理工作質量。（作者單位：國網雄安供電公司）