淺析大型建筑企業集團資金集中管理

蔬滿平

社會主義市場經濟的快速發展，也帶動著我國大型建筑企業集團的進步，而企業資金的集中管理作為一個企業正常運行的重要核心，在很大程度上決定著整個企業的運營狀況。而且一般情況下，大型建筑企業集團承包的工程項目較多，工程量大，所需投入的資金也較多，因此企業資金力量雄厚，但這些資金大都分散在各個施工項目中。所以做好企業集團的資金集中管理工作，在一定程度上就可以“集中力量辦大事”，突出大型建筑企業集團的特色，以便于企業能夠實現利潤最大化。因此接下來，本文將就目前大型建筑企業集團資金管理的現狀，實行資金集中管理的好處重點分析出促進大型建筑企業集團資金集中管理的方案。

時代在發展，社會在進步，大型建筑企業集團作為目前我國經濟社會的支柱性產業，自然也不能屈居人后。但就目前建筑企業的發展現狀來說，其所承擔的工程項目較多，這在很大程度上分散了企業集團的資金流向，大大削弱了大型建筑企業集團資金雄厚的優勢。因此在一些大型工程項目的承包上，資金流的過度分散直接制約了一些大型建筑企業集團的進一步發展。在這種情況下，資金的集中管理改革勢在必行。在這種時代所趨下，企業集團的管理人員必須順勢而動，了解集團內部資金管理現狀，然后相對應的提出改進方案。

一、目前大型建筑企業集團資金管理的現狀

就目前的經濟發展模式而言，許多大型建筑企業集團都設有分公司以便于能夠實現最大程度的市場覆蓋，優勢共享，體現分工明確的優勢，但是這種經營管理模式使得整體的建筑企業集團管理成本較高，資金流分散，劣勢逐漸暴露。

（一）資金流分散利用率低

將整體的大型建筑企業集團劃分為幾個不同的分公司，雖然從整體來看，擴大了公司經營的規模，但是從管理方面而言，總公司和分公司二者雖然名義上是上下級的統領關系，但從法律上來講，二者是兩個獨立的個體，都有著平等的法人地位，二者之間無非是資金流為聯系紐帶，這種投資與被投資的關系法律上是平等的，總公司并不能要求分公司向總公司直接調劑資金流。而且一般情況下，大型的施工工程需要大量的資金流支持，而單個的分公司或者目前的總公司都沒有這樣的資金實力去單個承包這樣的大型施工工程。在這種情況下，小型資金流只能被閑置，大大降低了資金的利用率。因此，這種總公司劃分分公司的經營管理模式使得大型建筑企業集團的資金流被分散，大大降低了資金的利用率，而且在很大程度上還對企業的經營起到了阻礙作用。

（二）資金支出混亂

一般在大型的建筑企業集團，其下屬部門對小型資金都有著利用自主權。這種權利使得部分部門隨意拆分利用企業的資金流，鋪張浪費，使用不當，在一定程度上降低了資金的利用率。而且，在很多時候企業對于該方面的資金消費監督制度缺乏應有的重視，由于制度的不完善或者相關人員的工作地位差異，使得許多公司內部出現了消費管理漏洞，這更刺激了公司內部的資金支出混亂。

（三）缺乏有效的管理

總公司在設立分公司時給予了很大的資金自我處理的權力，雖然這種權力分散有利于刺激分公司更好地完成其經營任務，但長此以往難免會出現問題，這種經營管理模式本身就為總公司的監管提出了較高的要求，而且子公司長時間的財務管理自由，難免會刺激其發展野心。總公司對分公司資金流的控制管理本身是一個較大的工程量，而且若是時間較長，總公司更是無法對下設的分公司進行全面的資金流控制。而且目前大部分的總公司內部監管制度大都不太完善，監管人員較少且缺乏專業的工作素養，較大的工作壓力難免會使得相關的監管人員工作不認真。另外，在進行工程項目施工時，基層企業難免見識短淺，只注重眼前的利益，貪圖一時的小便宜而購買了一些質量不合格的材料，因小失大。缺乏全面的施工計劃，使得施工成本超出預計經營利潤，入不敷出。這些情況都很有可能會打擊子公司甚至分公司的整體利益。

（四）報表制作不合理

受一些內部和外部因素的影響，子公司的會計報表很有可能會出現一些虛假信息，造成經營良好的假象，以逃脫總公司的懲罰。這種方式，很有可能會錯過了改正不良決策的最好時機。長此以往，無論是對子公司還是總公司來說都是一種不可估量的損失。

二、大型建筑企業集團資金集中管理的好處

（一）集中力量辦大事

將分散的資金流全都集中起來綜合利用，充分實現大型建筑企業集團資金力量雄厚的優勢，根據企業經營發展計劃，合理控制資金流向，集中力量辦大事。將資金集中管理在很大程度上避免了企業在經營過程中申請貸款所造成的大額利息。另外，資金的統籌規劃有利于盤活企業內部的閑置資金，加快資金循環速度，提高資源利用率。而且從分公司的管理方面來看，資金的集中管理有利于總公司實時掌握分公司的運營狀況，根據企業集團的發展理念為分公司的發展指明道路，提供良好的決策指導。

（二）加強監管力度

以往的大型建筑企業集團的資金管理方式不僅難以實現統一的規劃管理，還有可能出現假賬錯賬等問題。但是在企業集團實行資金集中管理后，大大提高了賬目的可信度，同時有利于企業的管理部門根據賬目對企業日后的經營計劃做出相應的統籌安排。而且資金的集中管理有利于總公司加強對子公司日常運營，財務狀況等重要信息的監管，以保證子公司與總公司共同努力實現整體的發展理念。

（三）降低財務管理成本

資金的集中管理有利于完善企業內部財務管理體系，規范財務管理流程，更有利于減少相關人員的工作量，提高其工作效率。另外，實行資金集中管理在一定程度上加快了資金周轉循環，降低了銀行匯兌等方面的成本。

三、促進大型建筑企業集團資金集中管理的方案

（一）組建專業的資金集中管理團隊

一個大型的建筑企業集團不僅規模大，而且施工業務多，資金力量雄厚，賬目繁瑣復雜。因此，企業管理人員應當提起對于資金集中管理的重視，積極培養內部優秀人員，吸收外來優秀人才組建一支專業的資金集中管理的組織。然后在這個小組內召開研討會，相關管理人員與小組成員結合目前經濟發展狀況以及企業集團的發展現狀討論出合適的資金管理模式，然后由專門的人才對公司進行整體的資金集中管理。

（二）創新先進的資金集中管理技術

作為企業經營管理的核心內容，資金集中管理的難度必然較大。尤其是針對一個大型的建筑企業集團來說，資金集中管理的工作量以及精準度難免會超出企業內部工作人員的能力，因此，若想發揮好資金集中管理的優勢，只有優秀的工作人員往往是不夠的，在這個科技化的時代，適當的輔之以先進的科學技術是必不可少的。因此，在企業內部進行資金集中管理時，可以適當創新先進的管理技術，優化資金管理的精準度，提高資金管理體系的規范性，增強資金統籌安排的全面性。

（三）保證資金集中管理的全面性

首先這種資金集中管理主要是增強總公司在分公司面前的權威，保證總公司能夠統籌安排整體企業集團的資金流，提高資金控制的全面性。另外，這種資金集中管理的全面性還包括在企業運營過程中，對所有資金流向的一種實時監控，事前預先監測，事中實時監控，事后及時檢查，以保證整個企業集團資金集中管理的全面性準確性。

四、結語

社會主義市場經濟的發展，經濟產業結構的順勢調整，無一不促進著我國大型建筑企業集團的資金管理模式向著資金集中管理方向發展。資金集中管理模式，憑借著其自身財務管理成本低，監管到位，能夠有效的集中資金流，充分利用企業內部閑置資金，提高資金利用率的優勢，使得企業內部的管理人員逐漸認識到目前資金管理方面出現的某些子公司在資金利用方面權力過大，資金支出混亂，企業監管不力等重要問題。因此，企業集團的管理人員應當順應企業發展要求，吸納優秀人才組建專業資金集中管理團隊，與專業資金管理人員一起商討出適合當前經濟發展環境以及企業發展策略的資金集中管理模式，并且適當輔之以先進的科學技術，對企業內部的資金進行全面性的集中管理，以深化資金集中管理在大型建筑企業集團內部的改革。（作者單位：合肥建工集團有限公司）