能源企業加強內部控制建設研究

桑旭波

在如今的時代背景下，國家對于能源的需求日益嚴峻，為此，加強能源企業的建設已經迫在眉睫。而在此期間，只注意企業的外部建設是不充分的，還要注意企業的內部控制建設。只有企業的內部建設比較穩固，才能更好的利用各種高新科技，加快能源企業的發展速度。基于這一現狀，本文將深入探討企業如何加強內部控制建設。

在如今的社會情勢下，由于虛擬經濟的飛速發展，整個社會的經濟狀況不太穩定，尤其對于資金流動需求比較大的能源企業而言，這更是一個大的挑戰。為了在競爭激烈的環境中立穩腳跟，也為了推動社會的發展，能源企業必須增強自身實力，特別是企業內部的力量。對此，該類企業要加強內部控制建設。

一、建立合理高效的全面預算管理體系

（一）做好預算編制控制

對于企業的運行來講，誤差較小的預算是很重要的。因此，針對預算編制環節，能源企業要加大控制力度。具體的實施方面，要做到以下幾點內容。首先，在有關規定上，對于編制過程中所依據的原則要提前聲明，其中編制依據要合理;編制程序要適當;編制方法要科學。其次，在相關方案標準上，要到達四點要求。其一內容要完整;其二指標要一致;其三要求要明確;其四權責要分明。最后，在方案目標上，本方案的制定，一定要與企業發展戰略保持一致，與其經營目標、重大決議向符合;還要對該時期內公司經濟活動、費用支出、生產績效有所表現;通過該預算可以很好的控制經濟活動，還可以作為這一階段考評管理業績的參考依據等。

（二）預算執行與調整控制

對于企業預算來講，除了要加強編制之外，還要控制相應的執行環節。關于這一環節，需要注意的有這幾點內容。其一，關于操作規定方面，對于重點任務要做出明確規定，以保證嚴格執行預算方案。其中，這些重點任務有六點，其一，分解預算指標方法;其二，建立操作責任制;其三，關注重大預算項目;其四，審批資金支出;其五，報告執行情況;其六，執行預警機制。其二，在進行預算調整時，要按照一定的執行標準。第一步，遞交書面報告，執行公司向審批機構上交;第二步，陳述情況，包括預算實際應用情況、執行過程中因素的變更等;第三步，提出相關調整幅度。

二、加強資金監督，建立資金監督中心

對于企業的順利運行而言，資金安全是其基本保障。為此，相關部門不僅要控制財務平衡，還要保證資金活動的正常、確保利潤分配的均衡。對于這一方面。企業要設立對應的資金監督中心，借助集權的方式，控制下屬的籌資、資金運作等。

（一）建立現金流風險預警系統

當公司經營較好的情況下，其賬面盈余變現特點比較明顯。而此時，市場一旦發生意外，整個賬面盈余就會很不容易兌現，甚至會出現現金斷流問題。為此，公司現金流一旦出現異常，就要提醒其接下來可能會遭遇現金斷流危機。為了更準確的預測現金斷流風險，企業要建立對應的預警系統。關于這一方面，要做到以下幾點內容。其一，針對風險預警系統而言，要利用科學的分析方法。其二，要設立預警指標，確立相應的制度，用于傳遞消息、以及處理分析相應的數據等。對此，可以改進會計信息系統，在其中添加有關于現金流風險報告，首先借助編制現金流量進行預算操作，之后量化現金流量、投資計劃等，然后形成明了的數據，用于預測現金收支情況。其三，設置滾動式運算模式，主要針對對象是現金流量，擴大分析力度，形成分析報告，對相應異常情況設置預警信號;一旦出現危機，立即啟動預警系統，調節事后控制狀態，使其變為事前、事中狀態。

（二）規范現金流入流出

對于現金流入而言，企業收入為其帶來了資源。對此，必須保證收入資金的流向是公司。在此時，一旦收入不可以立即進行現金流入，相應的資金收入會大打折扣;若有關人員沒有收回應收款項，會造成壞賬問題，對于企業經營很不利。此外，對于流入的現金要進行合法性分析，禁止有出租出借賬戶的事情發生。關于資金合法性的鑒定，主要依靠以下幾個，其一，對于經營性流入而言，其主要來源為應收賬款;其二，對于投資性流入而言，其主要來源為紅利與利息;其三，對于融資性流入來講，其主要來源為長短期負債;同時，當公司有必要進行對外籌資時，這一切行為要有管理層進行操作，切忌其他人進行盲目運作。總之，要加大現金收入管理力度，并盡力緩解預期現金不能流入的情況。

三、重視風險評估，加強風險控制建設

（一）依據事實評估風險，制定合理應對方案

對于風險評估而言，其不僅用來識別企業風險，還是應對風險的必要操作。關于這一操作的進行，可以從以下幾點入手。首先，在進行風險評估之前，要做好充足的準備，要盡可能詳細的了解即將到來的風險事項以及有關情形。其次，依據已經了解的情況，充分發揮風險評估機制的作用，進行對應的風險判斷，并考慮這一風險是否在可控范圍內部。之后，對于已經識別的風險，可以采用“目標、風險、控制”的操作形式，關于這一模式的使用，第一步，要圍繞風險展開，控制對應目標，并設立戰略-目標-業務模式，保證目標是一致的，使其可以進行實際操作;第二步，將風險作為方向，先識別風險，再進行對應的行動，完成風險降低、規避等;第三步，制定合理應對措施，對風險進行控制，使其保持在正常范圍內。此外，評估風險是一個長期的任務，因而企業要時刻關注其變化，并注意信息收集，還要依據不同時期的發展狀態進行操作，包括風險識別與分析，從而進一步調整應對措施。

（二）結合評估結果，建設業務層面風險控制

進行風險評估之后，針對評估結果，公司要建立對應的業務層面風險控制。關于這一方面，有關人員可以從以下幾個角度進行努力。第一步，關于整個活動的控制框架方面，相關人員要從公司日常業務入手，考慮環境、質量等問題，將研發、銷售等活動作為基礎，對整體的生產經營活動進行劃分操作，使其成為相對比較獨立的研發活動、生產活動等，其還可以設置更為細小的下屬操作。第二步，對于生產責任而言，要進行科學劃分，合理分配，使每個人都明確生產責任，將責任細化到每個人頭上。對于這一內容，首先要充分結合實際生產情況，充分利用查閱、綜合分析等方法，科學梳理業務流程，明確業務目標，識別潛在風險，組織對應的活動進行討論，主要關于各種風險出現的可能性、對于其他事物的影響程度等多方面的內容，并劃分風險等級。其次，項目組依據風險信息，包括風險態、承受能力等，進行對應控制操作，并對于風險控制流程進行分析，優化其業務進程，改善流程圖，調整控制措施，制定合理的管理措施。第三步，在真正運行該流程前，要進行試運行操作，在這一過程中，還要注意該設計的屬性檢驗，主要包括兩點，其一為合理性;其二為運行有效性，同時，對于不合理的地方，可以進行調試工作。關于這一過程中的檢驗環節，有以下幾點需要注意。首先，對于業務部門而言，其采取的方式主要是自查與試運行;其次，對于各流程主推部門而言，其是進行該操作的責任單位;再次，對于內控小組而言，彼此之間要相互配合。

四、結語

綜上所述，在如今的能源企業中，只注意外部建設是遠遠不夠的，更為基礎的是要加強內部控制建設。本文就分別從預算管理、資金監督、風險評估三個角度進行了內部建設的有關討論，除此之外，還要加強企業管理建設，完善內部溝通機制，健全內控考核機制等，為能源企業的平穩運行，打造堅實基礎。（作者單位：山西通寶能源股份有限公司）