我國中小企業融資租賃問題研究

王春麗　神利群

摘要：要想緩解中小企業融資難、融資貴，就必須加快發展融資租賃。而目前我國融資租賃還比較落后，沒能夠為我國中小企業解決融資難困境發揮作用。文章從中小企業自身的問題、融資租賃法律體系不健全、政府支持力度不夠、融資租賃公司經營狀況不佳四個方面分析了我國中小企業融資租賃存在的問題，并針對存在的問題，提出了相應的解決對策。

關鍵詞：中小企業；融資租賃；問題；對策

一、融資租賃概述

（一）融資租賃的含義

融資租賃是出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租賃費的合同。典型的融資租賃是長期的、不可撤銷的，因此出租人的租賃資產成本可以得到完全補償，租賃期滿時，租賃資產已經磨損得幾乎無法轉租他人，租賃雙方可以約定租賃期滿租賃物的歸屬。承租企業采用融資的主要目的是融通資金。一般融資的對象是資金，而融資租賃集融資與融物于一身，具有借貸的性質，是承租企業籌集長期借入資金的一種特殊方式。

（二）我國融資租賃現狀分析

融資租賃最早起源于美國，1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司，開創了現代租賃的先河。在經濟發達的國家，融資租賃業已經成為僅次于銀行業的第二大資金供應渠道。我國的融資租賃業起步較晚，為了解決資金不足和引進先進技術、設備，我國于1981年成立了中國東方租賃公司。經過30多年的發展，我國融資租賃業總體發展迅速，融資租賃業務已拓展到輕紡、煙草、郵電、石化、通信等行業。據有關資料顯示，截至2015年8月，我國融資租賃企業總數已超過3000家，但是與發達國家相比，我國融資租賃業的業務規模還處于比較落后的狀態。從總體上講，通過融資租賃投入的設備金額占全部設備投資金額不足1%，作為一個行業未能實現其應有的發展規模。再加上目前我國租賃法規制度不完善，缺乏政策引導和統一的行業管理，以及自身經營管理不善，融資租賃公司普遍存在經營困難的現象，沒能夠為中小企業解決融資難困境發揮作用。

二、我國中小企業融資租賃存在的問題

（一）中小企業自身的問題

目前，我國大部分中小企業對融資租賃的意識還比較淡薄，對融資租賃的了解不夠，大部分的中小企業對融資租賃的認識僅僅停留在表面，分不清融資租賃與經營租賃、分期付款之間的區別，對現有獲取機器設備的方式普遍存在一種誤區，有的企業認為機器設備只有先擁有才能使用，所以更傾向于籌集資金去購買機器設備；有的企業認為采取融資租賃獲取了機器設備每期要支付租金，給企業造成債務壓力。這些錯誤思想都是由于我國中小企業長期處于自給自足的生產經營模式所導致的，他們的管理思想和經營理念都比較落后，很難認識到融資租賃給企業帶來的好處。他們在生產經營過程中常常過分依賴國家的政策扶持，不太愿意接受融資租賃這種新型的融資方式。

（二）融資租賃法律體系不健全

目前，我國的融資租賃業發展還比較滯后，沒有一套完善的針對融資租賃的法律體系。西方大部分發達國家雖然也沒有專門的融資租賃法，但都有比較完善的民法、商法、稅法體系，也建立了比較完善的租賃保險制度。對融資租賃所涉及的各種法律糾紛，可以以現存的各種合同法規來解決。而我國目前也沒有制定出與我國融資租賃業相配套的法律法規，只有《民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《關于審理融資租賃合同糾紛若干問題的規定》等法律法規里對融資租賃條款略有提及，但是只是對融資租賃交易的部分內容做了原則性的規定，并沒有涵蓋融資租賃的所有法律特征，缺乏可操作性，使得租金拖欠、難以收回的現象時有發生，不能為我國中小企業融資租賃提供服務。

（三）政府支持力度不夠

目前，我國并沒有建立起良好的政府支持體系來支持融資租賃的發展，沒有在財政、稅收和信貸等方面給予融資租賃業大力的支持，也沒有投入足夠的資金來建立與中小企業相配套的信用擔保體系。在我國頒布的一系列稅收法規中，并沒有專門的針對融資租賃的稅收優惠政策。我國稅法規定，承租人以融資租賃方式租入設備視同企業自有資產，要求在法定的使用年限內計提折舊。但如果在租賃期滿后承租人并沒有得到租賃設備，在法定年限內計提折舊，則其投資于租賃設備價值的全部資金將得不到完全補償，所以這種規定不但不會促進融資租賃業的發展，反而會起到抑制作用。

（四）融資租賃公司經營狀況不佳

與西方發達國家相比，我國融資租賃公司的業務規模還比較小，資金比較薄弱，融資租賃公司對自身的宣傳力度不夠，許多中小企業對融資租賃根本不了解，也沒有先進的經營理念和大型優質的項目，一些融資租賃公司不良資產比例較高，有一半左右的公司租賃逾期率超過20%，有的公司甚至出現資不抵債的情況。另外，我國融資租賃公司從業人員數量有限且素質整體不高，缺乏大量的財會、稅務、金融、管理、法律等多方面知識的人才，缺乏對專業人才的培養和有效的人才激勵機制。所以融資租賃公司在社會上的影響力較低，經營管理水平普遍低下。

三、解決我國中小企業融資租賃問題的對策

（一）加強中小企業自身建設

針對我國中小企業自身所存在的問題，應采取相應的措施加強中小企業自身建設，具體可以從以下兩個方面著手：一是盡快轉變所有權重于使用權的觀念，加強對融資租賃的認識，有些機器設備不一定非要企業自己購買，可以采取融資租賃的方式獲取機器設備，這樣不僅可以解決企業機器設備的使用問題，還可幫助企業緩解資金短缺問題。二是借鑒先進的管理思想和經營理念，盡可能的擺脫過分依賴國家的扶持政策的局面，建立健全公司財務管理制度，加強中小企業自身的信用建設， 按時償還租金，獲得融資租賃公司的信賴和支持。

（二）完善融資租賃法律體系

目前，我國關于融資租賃的法律法規雖然形式多樣，但大都比較籠統，不夠詳細具體，因此我國應盡快出臺融資租賃行業專門立法，進一步明確融資租賃的業務范圍、出租人和承租人及供貨方的權責義務范圍等，對融資租賃交易過程中違約違規等行為及處理辦法做出強制性的規定。同時應建立融資租賃登記和保險制度，租賃交易完成前，對租賃物進行登記，并對租賃物和租金進行投保，降低承租方由于無力支付租金而給租賃公司造成的損失。還應建立融資租賃公司監管體系和行業監管機制，建立監管指標體系和監管評級制度，鼓勵融資租賃公司進行信用評級。

（三）加大政府扶持力度

2015年8月26日國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，主要從以下幾個方面加大政府對融資租賃的扶持力度：一是加快推進簡政放權，對融資租賃公司設立子公司不設最低注冊資本限制。對船舶、農機、醫療器械、飛機等設備融資租賃簡化相關登記許可或進出口手續。在經營資質認定上同等對待租賃方式購入和自行購買的設備。二是突出結構調整，加快發展高端核心裝備進口、清潔能源、社會民生等領域的租賃業務，支持設立面向小微企業、"三農"的租賃公司。三是加大政策支持，鼓勵地方政府采取減免稅收、加速設備折舊、改變財務處理方法等優惠政策的扶持措施。

（四）完善融資租賃公司的管理

為了改善融資租賃公司經營狀況不佳的狀況，融資租賃公司可以從以下幾個方面著手：一是推動創新經營模式。融資租賃公司可與互聯網融合發展，不斷優化產品組合、交易結構等設計，創新商業模式。二是拓寬融資渠道。融資租賃公司除了可通過銀行借款籌集資金外，還可通過商業信用等方式進行融資。三是加強人才培養。加強融資租賃從業人員職業能力建設，經常組織從業人員開展相關培訓，培養具有多方面知識的融資租賃人才。四是加大自身宣傳力度。融資租賃公司應重視自身的宣傳，通過網絡、媒體、報紙等方式向外界傳達穩定健康發展的信號。

參考文獻：

[1]唐國君.中小企業融資租賃問題研究[D].西南財經大學，2011.

[2]趙迪.中小企業融資租賃問題的研究[D].河南科技大學，2011.

[3]孫亞峰.我國中小企業融資租賃問題研究[J].經濟師，2010（03）.

（作者單位：王春麗，長春大學旅游學院；神利群，長春理工大學）