美關(guān)稅排除機(jī)制：緩沖與隱憂

趙海 姚曦 徐奇淵

美商務(wù)部日前發(fā)布公告，稱10月31日起的三個(gè)月內(nèi)，將對(duì)中國(guó)3000億美元加征關(guān)稅清單產(chǎn)品啟動(dòng)排除程序。如果排除申請(qǐng)得到批準(zhǔn)，自2019年9月1日起已經(jīng)加征的關(guān)稅可以追溯返還。

美國(guó)一方面對(duì)華發(fā)動(dòng)貿(mào)易戰(zhàn)，擴(kuò)大加征關(guān)稅商品范圍并提高稅率，另一方面卻設(shè)置加征關(guān)稅商品的排除機(jī)制，為大批美國(guó)進(jìn)口企業(yè)“開(kāi)后門”。短期看，排除機(jī)制是美國(guó)政策的糾錯(cuò)機(jī)制，其有效緩解了美國(guó)廠商和消費(fèi)者壓力，也將使中國(guó)對(duì)美出口壓力有所緩解。但從長(zhǎng)期來(lái)看，該機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定和執(zhí)行效果對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)可能帶來(lái)抑制效應(yīng)。而后者尤其值得關(guān)注。

所謂加征關(guān)稅的排除機(jī)制，是美國(guó)應(yīng)對(duì)加征關(guān)稅不利影響的緩沖措施。考慮到部分產(chǎn)品和原材料無(wú)法替代、加征關(guān)稅可能對(duì)美國(guó)企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重傷害，企業(yè)可以就特定進(jìn)口商品申請(qǐng)排除，經(jīng)過(guò)美國(guó)貿(mào)易代表辦公室（USTR）批準(zhǔn)后，可以對(duì)相應(yīng)商品（包括其他所有進(jìn)口商的該類進(jìn)口商品）在一年內(nèi)免予加征額外的關(guān)稅。2019年5月13日，中國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)也引入了類似美國(guó)的關(guān)稅排除機(jī)制，并發(fā)布了《對(duì)美加征關(guān)稅商品排除工作試行力、法》。

美國(guó)關(guān)稅排除機(jī)制緩沖效應(yīng)或超預(yù)期

中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系密切，美國(guó)大幅提高對(duì)中國(guó)關(guān)稅的同時(shí)，自身也面臨進(jìn)口成本上升、企業(yè)盈利下降、消費(fèi)者開(kāi)支增加，甚至產(chǎn)業(yè)鏈布局受到?jīng)_擊等一系列間題。對(duì)此，美國(guó)貿(mào)易代表辦公室早有準(zhǔn)備，因此與加征關(guān)稅平行推出了排除機(jī)制，以緩沖美國(guó)經(jīng)濟(jì)受到的影響。

美國(guó)對(duì)中國(guó)加征關(guān)稅，已經(jīng)公布四輪清單。截至2019年9月，美國(guó)公布了13批排除清單，涉及前三個(gè)清單共計(jì)2500億美元的商品，針對(duì)第四個(gè)清單即3000億美元輸美商品的排除機(jī)制將在10月31日開(kāi)始啟動(dòng)。

截至2019年9月底，340億美元清單的排除申請(qǐng)裁決率已經(jīng)達(dá)到96.1%，排除商品金額占比約為25.12%;160億美元清單的排除申請(qǐng)裁決率目前僅為79.3%，而排除商品金額占比已達(dá)到約25.70%，最終占比預(yù)計(jì)將顯著高于340億美元清單。

按照美國(guó)貿(mào)易代表辦公室當(dāng)初設(shè)計(jì)加征關(guān)稅清單的初衷，涉及500億美元產(chǎn)品的關(guān)稅清自多山、清單二屬于美方認(rèn)為與“中國(guó)制造2025”關(guān)聯(lián)度高、可替代性強(qiáng)、對(duì)美國(guó)生產(chǎn)者和消費(fèi)者影響小的一類。隨著貿(mào)易戰(zhàn)升級(jí)，對(duì)2000億美元甚至3000億美元商品加征關(guān)稅的展開(kāi)，美方對(duì)清單三和四中中國(guó)商品的依賴度更高，因而其后續(xù)排除結(jié)果明顯高于25%的概率非常大。即便按照現(xiàn)有25%的排除比例，2000億美元清單、3000億美元清單的排除金額也將超過(guò)1000億美元，規(guī)模相當(dāng)可觀。預(yù)計(jì)2000億美元清單、3000億美元清單的排除方案公布，會(huì)引起市場(chǎng)的極大關(guān)注。

對(duì)2000億美元輸美商品的排除程序開(kāi)始后，美方在執(zhí)行中進(jìn)行了小幅調(diào)整，如對(duì)“產(chǎn)品”定義有所放寬，只要產(chǎn)品特征一致，允許其包括不同的大小和型號(hào)。這就免去了同一產(chǎn)品下因配置差異而逐個(gè)申請(qǐng)的麻煩。對(duì)產(chǎn)品“用途”限制有所放松，在識(shí)別產(chǎn)品用途時(shí)接受美國(guó)海關(guān)進(jìn)口文件描述，不再過(guò)分糾纏產(chǎn)品的“主要或?qū)嶋H”用途。這些變化表明，美國(guó)已經(jīng)為更大規(guī)模排除產(chǎn)品關(guān)稅做好了準(zhǔn)備。

東莞一家工廠的模具生產(chǎn)車間。圖/IC

排除機(jī)制為美國(guó)特朗普總統(tǒng)對(duì)華使用“極限施壓”手段提供了額外的國(guó)內(nèi)回旋空間。它使美國(guó)企業(yè)在短期無(wú)法找到替代來(lái)源的情況下，繼續(xù)維持產(chǎn)業(yè)鏈運(yùn)轉(zhuǎn)。這一做法很可能給特朗普政府帶來(lái)貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)美國(guó)傷害不大的錯(cuò)覺(jué)，使其在談判中能夠虛張聲勢(shì)、保持強(qiáng)硬立場(chǎng)，并拉長(zhǎng)關(guān)稅戰(zhàn)的時(shí)限。

被排除金額最大的產(chǎn)品——注塑模具

在被排除的HS10稅號(hào)涉及金額最大的10個(gè)當(dāng)中可以看到，除了8480718045，其他稅號(hào)下商品都未被全部排除。被完全排除的8480718045稅號(hào)覆蓋注塑（或橡膠）模具，申請(qǐng)排除該稅號(hào)的企業(yè)相比金額前10的其他稅號(hào)多得多，高達(dá)53家企業(yè)，2017年產(chǎn)品進(jìn)口總金額4.14億美元。這些企業(yè)主業(yè)包括塑料包裝、汽車橡膠制品、汽車風(fēng)扇配件、運(yùn)動(dòng)射擊用品、模具工具制造、動(dòng)物玩具用具等等，其中幾乎沒(méi)有知名企業(yè)，直接面向消費(fèi)者的數(shù)量很少。

作為基礎(chǔ)行業(yè)，模具涉及冶金、建材、機(jī)械、汽車、輕工、電子、化工等各個(gè)行業(yè)，應(yīng)用范圍十分廣泛。其中汽車模具占模具市場(chǎng)三分之一，汽車制造的模具依存度超過(guò)90%，而中國(guó)95%以上的模具企業(yè)涉及汽車模具。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2018年中國(guó)模具出口額為60.85億美元，同比增長(zhǎng)10.84%，國(guó)內(nèi)模具總產(chǎn)值占世界的三分之一強(qiáng)，占全球模具出口總量的25%。因此，注塑模具成為被排除的金額最大的產(chǎn)品不是偶然的，而是由中國(guó)模具工業(yè)在世界中的地位及其與美國(guó)產(chǎn)業(yè)鏈緊密整合的程度決定的。值得一提的是，HS10稅號(hào)8480718060的壓縮式模具由于相對(duì)簡(jiǎn)易、可替代性高，排除申請(qǐng)被否決了。

被拒絕金額最大的產(chǎn)品——客車四缸發(fā)動(dòng)機(jī)

在涉及金額前10的被拒絕申請(qǐng)稅號(hào)中，最突出的就是由沃爾沃和通用汽車兩家公司提出的稅號(hào)8703230140項(xiàng)下的客車四缸排量1.5-3升發(fā)動(dòng)機(jī)排除申請(qǐng)。很明顯，兩家汽車公司的全球產(chǎn)業(yè)鏈布局中在中國(guó)生產(chǎn)部分發(fā)動(dòng)機(jī)供應(yīng)美國(guó)乘用車市場(chǎng)，涉及金額按照2017年進(jìn)口額計(jì)算為15.21億美元。USTR拒絕的原因無(wú)外乎兩點(diǎn)，一是此類型發(fā)動(dòng)機(jī)美國(guó)和第三方國(guó)家多肖生產(chǎn)，中國(guó)不是唯一來(lái)源地;二是相對(duì)于兩家汽車急銷售量（通用汽車呂40萬(wàn)輛、沃爾沃65萬(wàn)輛）和總營(yíng)收（通用1470億美元、沃爾沃255億美元）相比影響可控。但是，畢競(jìng)15億美元的發(fā)動(dòng)機(jī)影響價(jià)值200億美元的汽車生產(chǎn)，兩家企業(yè)不得不提出排除申請(qǐng)。從這一案例可以看出USTR對(duì)特朗普政府所謂用美國(guó)貨、雇美國(guó)人的意圖的貫徹。