企業集團財務團隊改革與管理創新實踐

叢小寧

摘 要：在“工業4.0”和“中國制造2025”的背景下，企業面臨著轉型，企業財務團隊必然也要與時俱進，不斷創新變革，才能滿足企業發展的需要。通過對財務部及財務工作的SWOT分析，在現有財務管理模式的基礎上，推進全面預算管理，構筑集團化財務管理體系，構建財務大數據框架，實現財務轉型升級，提升財務管理水平。

關鍵詞：中國制造2025;SWOT分析;全面預算管理;財務大數據

在全球經濟迅猛發展的當下，制造業強國德國率先提出“工業4.0”概念，上升為國家戰略，支持工業領域新一代革命性技術的研發與創新。《中國制造2025》對我國制造業轉型升級和跨越發展也作出了整體部署。如何利用自身的優勢，順應中國的工業4.0的發展大趨勢，在大勢所趨的變化中找到適合企業變革的方向，促進戰略落地，是財務部門所面臨的新挑戰。

本文研究對象為重慶某集團企業，作為一家有24年合資歷史的制造企業，順應中國經濟特別是汽車產業的蓬勃發展，不斷進行變革，取得了不俗的經營業績。在工業4.0下，企業面臨著轉型，企業財務團隊必然也要與時俱進，不斷創新變革，才能滿足企業發展的需要。

首先，根據現實情況，我們針對財務部及公司財務工作開展了SWOT分析。

1）優勢：A、公司領導重視財務工作，為財務發揮更大的作用提供了寶貴的平臺;B、財務部對財務工作的目標有清晰的定位，并努力提升部門能力來滿足目標的實現;C、現有核心的財務人員的專業性和穩定性，為后續的能力提升及補充新鮮血液提供了良好的基礎;D、全面預算體系以及內部控制體系的初步確立，為財務工作的順利開展提供了良好的基礎。

2）劣勢：A、財務部門新成員較多，財務素養和分析問題以及解決問題的能力有待提升，成員結構有待優化;B、部分財務人員局限于財務業務，對其他業務的了解程度不高，不能有效地處理一些跨部門的業務;C、公司其他部門成員財務意識，特別是成本意識方面存在不足，影響財務工作的開展;D、集團化財務管理流于形式，沒有充分實現企業資源共享，發揮聚合效應。

3）機遇：A、五年來全集團年銷售收入保持平均遞增10%的良好發展態勢，為后續目標的實現奠定堅實的基礎;B、全國多家生產基地的投產以及新產品的不斷研制，提升了公司整體競爭力、市場占有率、品牌吸引力;C、組織機構的逐步優化，提高了公司的管理水平，建立梯隊管理團隊，打造安全高效的生產基地。

4）威脅：A、《工業4.0》以及《中國制造2025》引發汽車零部件產業新一輪的深度調整和轉型升級，公司面臨嚴峻的挑戰，為財務工作提供相對不利的外部環境;B、人員擴張、設備以及基建投入增加將大幅增加公司的經營成本費用，增加經營的風險; C、資金需求的規模較大，資金短缺將影響預算的執行并考驗公司整體協調資金的能力，極大增加資金的安全性; D、國內客戶的增量，較多采用承兌匯票，同時回款周期延長，增加資金壓力并可能增加呆壞賬的產生。

根據公司制定的“十三五”規劃的指導思想和奮斗目標，結合財務部的優劣勢分析，集團財務部提出了以下的部門發展方針：夯實基礎管理，構筑集團化財務管理體系，在財務分析以及成本管控方面進行管理創新，推進財務管理轉型，形成具有企業特色的財務管理模式。

主要構想如下：

1、構建全面預算的“二級核算體系”，提升成本管控能力。

2、劃小核算單位，進行精細化管理。

3、構筑集團化財務管理體系，發揮聚合效應。

4、構建財務大數據框架，加強決策支持。

具體舉措：

一、夯實基礎管理。

1、進行觀念轉換。財務工作要實現從核算會計到管理會計的工作重心轉變，把從簡單的數據分析提升到支撐企業的經營決策。財務人員一定要由傳統會計人員的角色，轉換到企業的戰略執行者和監督者。

2、推進團隊建設。通過職業規劃引導、業務培訓等方式逐步提高財務成員的業務水平、工作心態，形成人才梯隊，建立團結穩定專業的財務團隊。

3、貫徹“三現主義”。財務人員站到了第一線，與業務充分接觸，提高跨部門業務的處理能力。

4、完善全面預算和內部控制體系。把全面預算逐步推進到車間和課室，建立兩級預算體制，即“公司-部門（工廠）-車間/課室”，提升內部管理控制能力，降低企業經營風險，樹立集團財務管理的標桿。

5、劃小核算單位，進行精細化管理。把利潤核算推進到車間乃至生產線，把車間從成本中心轉變為利潤中心，逐步納入績效考核，提高一線管理者的成本和責任意識，全員進行成本改善，進而提高公司的競爭力。

二、構筑集團化財務管理體系。

作為集團總部的財務部，不僅要承擔獨立公司的財務職責，還需要作為集團的財務管理機構承擔集團化管理的職責。因此，通過構筑集團化財務管理體系，進行集團化財務管理實現企業價值最大化，建立企業財務管理信息平臺，充分實現企業資源共享，提高集團整體戰略目標制定的科學性。

具體構想措施：

1、完善企業集團化財務管理組織結構。

2、統籌構建集團的資金管理中心。

3、加強對子公司的財務監管。

4、完善企業集團化績效考核體系。

三、推進財務管理創新。

1、構建財務大數據框架。利用ERP系統，把整個財務體系做了一個共享中心，將企業的信息流、數據流、賬務流、資金流合為一體，完善財務分析體系，利用大數據進行數據挖掘，來支撐公司的整個決策，向著決策支撐型的財務體系發展。

財務大數據框架構想：

2、引入“現金池”。通過內部市場進行資金調集、配置，以提高集團資金整體運行效率，并調控資金風險，實現集團整體效益、競爭能力最大化。

具體構想措施：

1）選擇適宜的現金池運作方式 。

包括：選擇采用實體現金池還是名義現金池;選擇采用以銀行為中介的現金池還是以企業集團財務公司為中介的現金池。

2）建立現金池管理必備的內部制度體系。

包括：建立和完善集團內部操作流程、內部崗位職責、信息溝通、資金授權劃分、資金分類預算、內部委托貸款規則、內部審計、業績評價等一系列制度。

簡而言之，工業4.0就是將企業打造成智能工廠，在供應鏈的全程控制企業的庫存、需求、成本。通過上述舉措，集團財務部力爭實現下述目標：圍繞財務工作的本質，降低庫存，滿足企業運營的需求，降低企業整體運營風險和成本，增加企業資產的流動性，最終提高企業競爭力。