企業現金流量管理重要性及改善措施

孟瑩瑩

摘 要：當今時代企業發展形勢變化非常迅速，促使各個行業企業的管理模式、形式也在不斷進行改變。現金流量是企業資本管理的一個重要方面。現金流量管理不僅僅反映了企業的資金流動狀況和發展潛力，而且對指導企業的發展方向和資本規劃起著重要作用。所以在深度認識企業現金流量重要性的同時，也要對現金流量的管理方向、模式、方式進行深入的分析。本文以探討現金流量的重要性為起點，分析現金流量在企業經濟活動中的實際管理策略，為廣大相關工作者提供參考。

關鍵詞：現金流量;管理;策略

現金流是企業在發展過程中實現財務管理的重要基礎，它不限于我們主觀上知道的具有市場價值的貨幣，主要包括企業現有資金和存款資金。在企業發展過程中，現金流的分析和管理對企業的資金流動具有重要意義。利潤是企業經營的主要目的，但許多企業在經營發展過程中缺乏資金籌措，債務剝離對許多企業發展造成巨大壓力。通過對現金流的分析控制，企業可以更好地對企業的資金流進行風險控制，為企業的發展贏得更多的空間。

一、企業現金流量管理的內涵及特點

1.企業現金流量管理的基本內涵

現金流管理是企業財務管理的重要分支。它是指財務經理在企業財務管理過程中預測，統計，分析及報告現金流的過程。在這方面，現金流的投資和收益是管理控制的重點。在管理流程方面，現金流管理基于企業當前資金運行狀況，科學規劃和保障未來資金流動，在合理配置企業資源的基礎上，實現企業資本鏈的穩定，為企業生產經營創造更廣闊的利潤空間。

2.企業現金流量管理的主要特征

現金流管理是企業制定發展戰略的基本依據，這可以在保持收支平衡的基礎上實現企業經營的穩定。在管理實踐中，可預測性，風險性和涵蓋性是企業現金流管理的主要特點。具體來說，在現金流管理中，未來流量管理是其控制的核心。由于高不可預測性，管理流程要求管理人員具備全面和專業的財務知識和理論。一旦管理流程不規范，就會造成企業貨幣與時間價值控制上的偏差，影響企業國際收支，帶來一定的管理風險。為了防止這種管理風險的發生，企業的財務管理者將優化現金流管理的方式，將管理方法的應用多元化，使現金流管理過程具有一定的整體性。

二、現金流量管控的必要性和重要意義

現金流管理往往是一家企業成功的法寶。現金流管理制度的建立和完善，是保障企業生存和發展，提高企業市場競爭力的核心保障。現金的流動性是決定企業發展的最重要因素。第一，加強現金流管理是企業發展的基本條件。由于企業發展程度不同，對企業現金流的決策也大不相同。企業要根據自身發展情況，制定相應的現金流管理計劃，否則會給企業發展帶來巨大壓力和危機的資金運作條件。其次，現金流的控制是促進企業穩定發展的重要措施。現金流的控制，可以更好地規劃企業資本流動的方向，獲得更大的經濟效益。企業的成長潛力不僅取決于企業的經營形式和發展前景，更取決于企業向關聯方支付成本的能力，以保證企業現金流的暢通。它是企業強勁發展的體現，是企業發展潛力的體現。最后，企業現金流管理是提高企業競爭力的重要手段，現代經濟發展態勢日新月異，企業在競爭激烈的市場中不斷創新，加快自身發展速度，根據市場需求的變化調整自身產業結構。現金流動性強，希望調整行業，把現金的利用率最大化，轉化為企業的競爭力。現金流管理往往是企業發展的關鍵。

三、加強企業現金流量管理

現金流是企業在一定時期內支出并得到的現金和現金等價物的數量。現金不是狹義的錢。所謂現金流管理，是指企業通過預算使用，計劃分析和對現金資產的控制，對資金流出的數量和相對時間進行全面管理，從而實現資金利潤最大化的控制手段。以現金流為企業管理基礎，全面擴大企業效益。

1.加強企業對現金流管理的認識

要強化現金流管理對財務管理的整體使用價值，無論是企業整體上下還是管理者、基層員工，都要強化對現金流管理的認知，提高財務管理意識和風險管理意識，學習現金流管理的基本內容。同時，管理者也要幫助財務部門員工提高自身素質。除了掌握相關知識，還要提高大市場掌握信息控制能力，掌握計算機核算基礎，掌握法律、投資、經營等行業守則，為企業經營管理提供更科學的人才保障和決策依據。

2.完善企業現金流管理結構

現金流管理的細節包括管理現金預算、管理現金流入和流出以及管理現金使用效率。現金是企業的血液，企業的身體需要現金流才能正常運轉。在過去的幾十年里，盡管中國經濟和工業的快速增長，企業規模的擴大帶來了利潤的增加，但是現金流分析和管理在企業管理中的重要性卻被忽視了。面對新的、頻繁的經濟風險和挑戰，生產要素成本的上升和國際競爭優勢的削弱對企業的盈虧產生了巨大的影響，使得企業管理的現金流分析和管理越來越重要。現金流量是指一個企業在一定時期內所持有的現金總額和現金流量的流入和流出。通過對企業現金流的分析，發現管理中存在的問題，改善現金管理的不足，提高企業價值防范企業風險，實現企業的可持續性。現金流量分析以財務會計報告為基礎，包括財務會計報告及其所有者等應披露的相關信息和數據。財務報表應至少包括資產負債表、損益表和現金流量表。在這三份報告中，現金流量表的綜合經營落后于資產負債表和損益表。因此，有必要加強對現金流量的分析和管理。

3.加強企業現金流預算能力建設

資金預算在有效控制企業資金收支平衡的同時，也可以成為企業擴大投資過程中的重要參考。企業可以預測合理的資金預算，即企業發展后期可能出現的現金流趨勢，并結合對現金流的投機性管理，對企業的資金充裕做出合理判斷。企業經過一段時間現金流的測算，對生產結構進行合理調整。總的來說，針對短期內需要準備的發展資金和長期發展現金流的變化指導有計劃地使用閑置資金，規范現金流管理的運行程序，使現金流的管理制度化。

4.控制企業現金流，加強管理

企業在發展過程中會遇到很多復雜的發展。通過有效的現金流管理措施，可以為現金流的靈活性和財務發展提供有效的保障。有關經營者可以采取以下方式控制企業現金流：

一是經營活動現金管理。企業的主要現金來源是經營活動產生的現金流入收入。在商業活動中，現金流的主要形式是現金，存貨和應收賬款。利用同等生產原料和一定的勞動力變現銷售，變部分存貨為流動現金，變部分現金為應收賬款。應收賬款回收后產生新的現金流。因此，在增加經營活動現金流入的同時，有必要控制經營活動中的現金流，主要是控制存量資產的成本，降低成本，促進企業經營活動的順利進行，其次就是提高庫存管理人。通過合理的經營計劃，調整和控制各類庫存，占據資金的比例，確定最佳的庫存周期和庫存，盡量減少庫存成本。

二是加強應收賬款管理。由于企業在發展過程中缺乏內部流動資金，外部貸款的債務數額較大，應收賬款管理是實現現金流管理的重要環節。為此，企業必須制定嚴格的應收賬款管理方實施法律，科學的信用管理辦法。建立健全資金回籠和征信制度，提高資金周轉效率，最大限度地減少資金占用。

三是投資活動現金流管理。首先，特定項目在投資活動中產生的現金流變化占總現金流的比重，需要綜合分析投資和資本增長情況，判斷企業能否處理好項目的投資。現金流量。企業要追求投資最大化的理念，使每個投資項目合理化，完善科學的投資體系。

四是控制融資現金流。在市場競爭的強大壓力下，企業為了尋求更好的發展和更大的經濟市場，需要大量資金來擴大生產規模，增加投資或滿足自己的業務需求。企業在融資過程中要科學分析融資來源，提高所需成本，獲得最低成本的融資方式。同時，要提高風險評估管理意識，認識自身發展情況，確保資金得到有效運用。

5.實現現金流量管理方式創新

現金流管理直接影響企業現金管理的效率和質量。新時期面對現金流管理的更高要求，企業財務管理者要重視現金流管理的有效創新。另一方面，在企業現金流管理中，現金流表的編制使對財務潛在風險的有效挖掘成為可能，為財務管理工作提供了有效的指南。因此，在管理實踐中，一方面注意規范現金流量表的編制，另一方面加強對現有資本流通模式的評估和創新，同時保證資本流通速度的扣除，構筑資本流通環節，以保障企業資本鏈的穩定。除此之外，企業還要規范預收形式，運用承兌匯票，承兌債券的保值等手段，實現現金余額的有效管理和財務管理風險的有效監管。

6.構建現金流量風險預警系統

現金流管理的目的是降低現金流的風險，促進企業目標的實現。為了保證這些管理目標的實現，在先進的流程管理過程中，財務管理者還應注意風險預警系統的規范化建設。該系統的建立要注意兩個原則：第一，風險預警系統要保證現金流與實際利益匹配。第二，整個預警系統的建設具有一定的階段性配套，即在其控制下，必須有效控制短債長投。從適用過程看，現金流風險規避系統在有效規避財務管理風險，調整企業現金流表的基礎上，有效提升企業經營效益。

7.加強現金流量內控管理

健全完善的內部控制機制對現金流動管理取得成效，確保更好的防范風險具有十分重要的意義，企業要在這些方面賦予高度重要性，積極探索內部控制的有效途徑。將現金流風險回避納入風險管理體系，除企業在風險管理過程中高度重視資金風險外，對現金流風險回避至少應每年進行一次，加強內控，大幅加強內審。

8.加強完善企業信息化系統

企業必須針對情況持續完善信息系統，建立在ERP系統的基礎上，這樣我們才能持續提升信息網絡平臺，提高工作效率，例如，業務處理分類現金必須以項目管理為基礎，最終能夠獲得準確的現金流表，提高會計信息質量。

四、結束語

總之，企業嚴格管理現金流，對企業發展起著舉足輕重的作用。現金流的多寡顯示了企業經營狀況的好壞。企業在調整各項內部政策，加強外部建設管理的同時，加強對現金流的管理分析，準確判斷企業自身發展狀況，引導企業未來發展趨勢逐步好轉，在現代多元化經濟市場上實現長期發展目標。

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