強化監督?約束機制?促進企業健康發展

程雁

【摘 要】 本文闡述了加強企業監督約束機制的重要性，分析了當前股份制企業監督機制存在的缺陷，提出了加強股份制企業經營管理者監督約束機制的有效途徑。建立規范的企業法人治理結構;加強黨的領導和集體監督機制;提高監督隊伍的素質，強化專職監督機構的職能;把外部監督和內部監督結合起來;推行廠務公開，實行民主監督;強化法制建設，推進依法治企;加快股份制企業產權中國有股權的轉換。

【關鍵詞】 強化監督;約束機制;健康發展

中國改革開放40年以來，極大地解放了生產力，使國有企業通過改制重組再次煥發出活力。作為國家經濟的動脈，國有企業和股份制企業通過建立現代企業制度，全面參與市場競爭，企業做大做強，國有資產實現保值增值，而對資產結構多元化現代企業來講，如何實現健康穩定的發展，不僅要靠黨內監督，更要建立一套嚴密的監督約束機制，實踐表明：企業監督約束機制健全與否，對企業能夠健康發展至關重要。近幾年，我國在建立健全企業監督機制方面進行了積極的探索和大膽的實踐，并取得了顯著成效，但總的來說，還不盡如人意，需進一步完善。

一、加強企業監督約束機制的重要性

在市場經濟條件下，企業主要領導的權利越來越大，因此，加強監督約束，是企業健康發展的內在要求。當經營者與國有資產管理部門目標不一致的時候，經營者可能為了自身的目標背離所有者及股份制企業經濟發展的需要，所以要建立一套監督制約機制來激勵和約束經營者。其次，當前國有企業改革進入深水區，不可避免地遇到各種問題，不僅需要通過深化企業改革來解決，而且需要企業制度約束管理者通過廉潔自律和以身作則來引導職工共渡難關，推進企業健康發展。第三，從企業經營效益看，確有少數企業經營管理者出現種種腐敗現象，任人為親、獨斷專行、以權謀私、揮霍浪費，走上了犯罪道路。嚴重損害了國家、企業、股東和職工的利益。

在現代企業制度改革中，企業主要領導直接掌管著本企業的國有資產，對資源支配的權利越來越大，很多鮮活的例子告訴我們，對企業經營管理者的監督約束機制越完善，運行機制越健全，企業參與市場競爭、求得自身發展的動力和活力就越強。因此，不斷加強對企業經營管理者的監督監管，規范企業的經營管理，預防企業經營風險，對企業健康發展而言越來越重要。

二、當前股份制企業監督機制存在缺陷

1、企業內部監督機構發揮作用有限

國有股份制企業組織架構多元化，使得監督對象和監督方式越來越復雜，黨章規定，黨的各級紀委是行使黨內監督權力的專門機關，但是多數股份制企業實行“黨政一肩挑"、“黨政成員交叉任職”等領導體制，監督對象與監督機構處于從屬關系，企業紀檢監察隊伍普遍存在“人員少、兼職多、年齡大”的現象，紀委地位和作用被削弱。致使監督作用發揮并不理想。《公司法》規定，監事會是企業內部最高監督部門，對董事會、經理人的經營和企業財產運營情況實施監督，以保證企業財產所有者利益。但是，很多企業監事會運作不規范，監督缺乏力度，監督不到位;不少企業監事會與董事會、經理層形成一種實際上的隸屬關系;甚至變成了代表董事會利益、對董事會負責的機構，以致實際達不到監督效果。企業中的黨組織、工會、職代會則往往被看成附屬機構，這些機構的負責人擁有監督權和手段有限，要求他們對國有資產經營者進行監督困難重重。

2、企業審計效能監察部門發揮監督作用阻力較大

企業審計效能監察部門是內部隸屬機構，獨立行使效能監察權利遇到阻力較大，很難實現公正評價。對國有企業的內部審計而言，審計的內容和力度都不大，對發生腐敗行為的違紀人員處理力度不大，既怕得罪人又怕給企業形象帶來不良影響，對瀆職失職者的責任追究不力，執紀有寬松軟的現象，甚至瞞案不報、壓案不查或查而不處等問題，難以起到以做效尤的作用。

3、監督約束機制還有待于完善

在建立現代企業制度當中，許多監督約束機制還有待于進一步完善。既有制度上的空檔，造成無法可依的現象，又有“有法不依”、“執法不嚴”的現象，講感情不講原則，講私情不講黨性，不按規矩辦事，對經營管理者缺乏有效監督。對執行“失誤決策”造成損失追究的多，對“重大決策失誤”造成損失追究的少;被動監督的多，主動監督的少;口頭上、文件上、制度上講的多，實際工作中監督檢查落實的少。

4、企業經營管理者自身素質有待于提高

建立現代企業制度后，企業的權力比過去更大，企業主要領導大權在握，既是企業的決策者和執行者，又是企業的管理者和監督者，在監督不到位的情況下，經營者靠自身素質和自覺意識來工作。自身素質不高最終導致腐敗現象和不廉潔的行為。

5、經營管理者薪酬機制有待于改革

目前，國有企業、股份制企業出現60歲現象依舊很嚴重。許多在職時經營業績非常出色的企業經營者卻不能站好最后一班崗。究其原因，主要是在薪酬待遇上沒有和市場接軌，體現在兩個方面：一是上限過低;二是報酬結構單一，一般都是以工資和獎金組成，而股票收入相當少，這種不合理的報酬激勵設計，使經營者有更大的動機去追求在職消費和尋租，在退休之前尋求更大的利益以保證晚年生活。

國有企業是社會主義經濟的基礎，是社會主義市場經濟運行的主體，監督的目的是通過監督促使廉政規范的貫徹落實，一是要保護國有資產不流失，二是要保護領導干部不犯錯誤。因此，我們監督系統要讓被監督者理解，要教育引導，強化事前防范和事前監督，從根本上履行好“保護”的職責。

三、加強股份制企業經營管理者監督約束機制的有效途徑

l、建立規范的企業法人治理結構

法人治理結構是從內部加強經營者監督約束機制的關鍵環節。在建立現代企業制度中，股東會、董事會和監事會相互制約，相互依存，使集權變分權，通過董事長與總經理分設，實現決策權與經營權的分立，通過“交叉任職的辦法，從組織結構上明確黨組織與企業法人治理結構的關系，為企業黨組織參與重大決策，發揮監督和政治核心作用打下堅實的基礎。依靠完善的企業法人治理結構，對企業“三重一大”，特別是在選人用人和涉及與外商合資聯營項目等方面，要集體決策，形成制度，對企業生產經營易發生問題的領域，如招投標、采購、項目運作、審計管理等，都要運用市場機制建立管理制度并抓好落實。針對容易滋生腐敗的薄弱環節，要建立切實可行的防范制度，保證企業發展方向，以便于遏制腐敗，增強監督的有效性。

2、加強黨的領導和集體監督機制

制度具有普遍適用性、規范性和強制性的特點，是加強對企業經營管理者權力監督制約的有效途徑。加強對權力的監督制約，必須重視制度建設。加強黨對企業的領導和監督，黨委成員依法進入董事會、監事會和經理班子，實行交叉任職，依法實現黨組織的監督主體地位，從制度上保證黨對企業的領導和監督，黨委派代表進入職代會、監事會和工會。這三個主體從不同角度對領導干部進行監控與評價。加強紀檢部門與各職能部門的協調配合，形成監督合力，構建科學規范的監督領導體制，尤其是加強紀檢監察與監事會、工會的配合和合作，可以做到作用互補，監督進一步拓展，對于企業的改革和發展提供了堅強的組織保證和政治保證作用。

3、提高監督隊伍的素質，強化專職監督機構的職能

企業主要領導與企業監督管理部門在關系上是領導和被領導的關系，在監督關系上是相互監督關系。監督的職能要求監督機構要有權威性和相對獨立性。沒有權力的監督無權威可言，沒有相對獨立的監督權也無有效性可言。審計、監察部門是企業內的專職監督機構，機構的存在與否、人員的配置情況均在企業經營管理者手中，在現有體制下，可以通過派駐巡查組，獨立開展監督執紀工作，形成監督和被監督者平行的監督關系，加大對重點領域的監督。實行會計委派制度，從根本上確保財務監督的有效性和真實性，起到從體制上監管的積極作用，加大企業監督部門的權力，使其具有相對的監督制約權，即參與權、檢查權、處分權;不因精簡機構、分流人員等情況而精簡、分流監督人員，使監督機構、人員無后顧之憂。

4、把外部監督和內部監督結合起來

對企業經營管理者既要有內部監督約束，又要有外部監督約束。內部監督關鍵是“健全法人治理結構，發揮黨內監督和職工民主監督的作用”。加強內部制度建設，在認真落實領導干部業務活動禮品登記上交、業務招待費向職代會報告、個人重大事項報告等制度的同時，圍繞企業出現的違規問題，完善相關制度，規范企業內部管理流程，約束領導個人行為。從外部監督來說，政企分開后，政府部門不再干預企業的經營活動，但是對企業依然負有管理監督職能。因此，要進一步加強對監管企業的稽察、巡查。對經營管理者實行每年或不定期經濟責任的審計，避免以往那種“不出事，不審計”、“十年不離任，二十年不審計”的現象。

5、推行廠務公開，實行民主監督

規范廠務公開，認真落實企業的各項業務管理制度，黨風廉政建設制度，職工代表大會和其他形式的企業民主管理制度。保證職工依法行使職權。方便群眾監督，鼓勵群眾舉報，充分發揮黨員的監督作用，切實保障黨員的民主權利，黨組織工作中的重大問題應力求組織黨員討論，增加透明度，充分聽取意見，使黨員對黨內事務有更多了解和參與，創造一個有利于民主監督的環境，構筑起民主監督格局，保證企業辦事依法、公開、公平和公正。

6、強化法制建設，推進依法治企

依法治企，依法監督和管理，是保持企業健康穩步發展的最有效途徑，只有把權力監督的運作納入法制軌道，才能防止權力濫用、監督失控，對于改制后的企業加強對企業黨建工作和黨風廉政建設的領導與指導。按照《黨章》和《行政監察法》的規定，制定紀檢監察部門獨立檢查、監察的具體辦法，對可能濫用權力的各個環節有針對性地制定具體的法規制度，明確監督主體與客體的法紀關系，保證紀檢監察執行監督的獨立性、權威性，增強監督的有效性和公正性。還要注重建立和完善“監督鏈”體系，上下左右環環相扣，一方面強化相互監督和相互牽制的機制，確保企業健康、穩定的快速發展，另一方面加大懲治力度，對違紀違法者，從嚴從重查處。

7、加快股份制企業產權中國有股權的轉換

現代企業制度要求所有權與經營權分離，建立管理科學的管理制度。而國內的股份制企業，所有者與決策者、經營者的利益是分離的，他們的回報與貢獻不一致，他們的個人利益與企業的經營成果沒有聯系在一起，不能形成決策者、經營者自發的內動力，外部條件再好，國家各級監管部門要求再多，沒有這種內動力仍然不能根本解決企業的發展問題。所以說，企業的改革要從產權上改革，改革了產權，才能真正建立現代企業制度，才能真正建立監督制約機制。其次，破除企業家的終身制和等級制，可通過建立經理人市場，使擁有企業控制權的人有相應的報酬和風險，在年薪制的基礎上，擁有股票的選擇權，能分享部分剩余索取權，經營者內部的潛能才能真正地被調動起來。

國有企業改制后，監督制約機制的建立完善與發展是一個長遠的過程，對于保持企業的健康穩定發展，有著非常重要的作用。解決這個問題要從體制、制度、管理體系、職能發揮、隊伍建設等方面去改革完善，建立決策、執行和監督相互獨立，相互制約的法人治理結構。與黨內監督、部門監督、民主監督結合起來，才是解決企業監督機制的根本途徑。

【參考文獻】

[1] 柳馳.對國企經營管理者監督約束機制的探討[J].武漢冶金管理干部學院學報，2005-12-25.

【作者簡介】

程 雁（1978.11—）女，陜西西安人，政工師，任職于陜西電子信息集團.