淺談企業資金管理存在的問題及解決對策

杜偉

摘要：企業資金管理直接關乎到企業的生存發展，如何實行更為高效的資金管理是每一家企業管理者都需面對的一大難題。基于此，本文主要針對企業資金管理中存在的問題及解決對策進行了詳細的分析，希望能夠對相關人員有所幫助。

關鍵詞：企業資金管理;存在的問題;解決對策

隨著市場競爭越來越激烈，財務管理的重要性也越來越凸顯。財務管理是企業管理的重中之重，而資金管理又是財務管理的核心所在，所以說企業的資金管理水平得到了提升，那企業的核心競爭力自然也能夠更上一個臺階，進而促使企業更好的實現長足的發展。

一、企業資金管理分析

資金管理主要就是指相關人員對企業的資金來源和應用進行計劃、控制、監督以及考核等。是財務管理的重要組成部分，它不僅僅是簡單的指資金貨幣的管理，同時還要利用有限的資金獲取更大的效益，這才是資金管理工作的最終目標。對于資金管理者來說，我們應該清楚的認識到資金管理工作的重要性，加強內部資金的統籌安排和整合，通過各種方法來有效的提升資金的應用效率[1]。具體可以創建完善的審計制度以及考核機制，不斷的強化約束。除此之外，還應該增強存貨和應收賬款的管理，這樣有助于保證資金正常的運轉。最后就是構建綜合完善的預算管理機制，對資金進行集中性預算管理。并且還得強化財務方面的監督，增強工作人員的風險意識，注重資金籌集結構的優化等。

總的來說，加強資金管理能夠在很大程度上緩解企業資金不足的問題，首先就是能夠使得現有資金得到更加充分的應用，其次就是能夠很好的進行籌資結構的優化，使得企業應用最小的代價獲得最大的利益。同時還能夠有效的規范企業經濟行為，擴大企業的規模效益，促進企業的可持續發展。

二、企業資金管理中主要存在的問題

（一）資金應用效率較低

隨著市場經濟不斷的發展，企業需要重新梳理資金觀念，盡最大可能的發揮出資金的效用。就當前情況來看，雖然很多企業對于資金應用都制定了合理的計劃，不過有的卻沒能按照計劃有效的實施，從而使得計劃落實情況非常的不理想，導致企業的資金管理盲目性越來越大，嚴重影響到企業資金應用計劃的順利實施[2]。因為企業組織結構的調整和規模的不斷擴大，從而使得多級法人資金使用情況和資金集中管理需求之間產生了很多的矛盾，上級公司對子公司間資金分配的不平衡性、子公司對相同條件的應付賬款支付的不統一性等問題，使得上級公司很難準確及時的了解到子公司的資金狀況，進而不能夠實現真正意義上的資金集中管理，降低了資金的應用效率。此外，導致企業資金應用率不高的原因還有企業存在著大量的應收賬款和長期閑置的庫存設備等，盡管很多企業已經意識到這些問題，但國有企業的體制還是使得這些問題的解決不夠靈活，從而阻礙了企業的資金鏈正常周轉，對于企業的可持續發展極為不利。

（二）長期投資宏觀失控，短期投資微觀失調

當前企業對于長期資金的籌集和投資通常都非常的重視，不過在投資控制和管理上卻一直沿用傳統老舊的方法，進而使得資金雖然投入很多，收益卻很不理想。這主要就是因為長期投資項目缺乏完善且全面的監控體系以及科學的論證。就當前情況來看，很多企業在長期投資項目立項的時候缺乏深入的研究和調查，甚至在資金投入和籌集等重要的環節，還存在著領導一言堂的情況，這一問題的存在給今后的項目開展埋下了很大的隱患。除此之外，在長期投資項目的管理和監督過程中，沒能制定完善有效的監督體系，從而使得投資回報率很不理想[3]。還有部分企業在進行對外投資的過程中，存在著嚴重的決策失誤和偏差，最終使得企業嚴重虧損。

而對于短期投資而言，很多企業存在著對短期資金缺乏深層的分析和控制，不僅僅沒能確定準確的考核目標，并且也沒能及時的制定融資政策和持有政策。同時短期投資管理不夠規范，使得資金的應用很難達成理想的效果。

（三）資金預算管理不夠嚴謹

就當前情況來看，很多企業經營者對于公司的全面預算體系理解非常的書面。預算其實是很多部分共同組成的集合體，其中主要包括人力資源計劃、企業經營戰略以及部門協調等等。雖然很多企業都會根據要求進行年度資金預算的編制，不過因為這方面不具備硬性約束力，所以每年結合現金流量情況和生產經營狀況進行年度資金預算細化的時候，其中的彈性空間非常的大，所以很難在統籌平衡和保證重點的基礎上增強對資金管理的約束力和計劃性。

（四）資金回籠難、內部控制流于形式

當前很多施工企業中存在著應收賬款過高，資金回收困難的情況，這一問題的存在嚴重的影響到企業資金的正常周轉，進而使得財務情況越來越惡化。尤其是對政府投資項目，盡管出臺了很多相關政策，依然很難從源頭上規避和控制應收賬款的產生，并且導致了環環相扣的債務鏈條，使得各施工企業舉步維艱，內部控制也就流于形式，無法根據內控制度的要求合理的開展管理。

三、提升企業資金管理水平的有效措施

（一）注重企業營運效益和周轉速度的提升

企業首先就得確定合理的資金結構以及規模，及時的將一些不合理的資金占用進行清理;其次就是需要應用各種高科技方法縮短產品的生產周期，這樣有助于提升資金的周轉速度;最后就是需要增強內部核算，健全結算制度、操作程序以及核算紀律等，結合具體情況來有效的確定企業負債比重和規模[4]。除此之外，還應該加強重視應收賬款的管理，制定回收策略。最后，企業還應該及時的清理內部資金水分，深度的進行內部資金潛力的挖掘，合理的建立獎懲機制，以此來使得企業資金一直處于良好的運轉狀態。

（二）合理的實施內部審計

加強內部審計機構的職能和權責，構建完善的內部審計監控制度非常的有必要，其不僅僅需要對能夠反映出經營業績和財務會計信息的合法性以及真實性進行監督和審計，并且還需監督和審計企業各項規章制度的落實情況，將其關口前移。除此之外，還應將更多的精力投放在管理審計工作中，不斷的增強事中控制和事前預防，確保企業各項生產經營活動能夠穩定高效的開展。

（三）加強注重財務監督

具體需要不斷的強化內部管理以及相關人員的風險防范意識，同時還需合理的構建風險預警機制，認真仔細的樹立經營業務各個風險節點的資金應用情況，采用針對性的措施來有效的控制和預防風險。加強重視企業內部審計監督考核制度的完善，將之前的事后監督轉變成為現在的適時監督，具體需要圍繞著企業全年的預算和發展戰略，監控和跟蹤企業財務指標的變動情況以及資金流動情況等，及時的反饋和定期的檢查，結合預算目標穩定持續的發展，確保企業的發展目標能夠有效的實現。

（四）完善預算管理制度

作為一種制度化的程序，預算其實是對未來活動的周密且細致的安排，對于未來經營活動來說是一種非常重要的依據，并且還是企業資金集中管理模式完善的有效途徑。而積極的完善預算體系，不僅僅能夠保證企業各項經營活動和生產活動問題開展的保證，同時還是企業考核、監督以及審計等進行的重要依據。預算管理主要是由預算執行分析、預算編制等組成。企業應該加強注重預算管理機制的完善，并且對生產經營管理的各部分活動進行考核、編制以及監督等，同時還應該將其中的資金收支合理的歸入到預算管理體系中。在當前信息時代背景下，各種先進的技術得到了非常廣泛的應用，而企業及時結算和預算管理的全面實施得到了更好的平臺，并且還有助于促使資金集中管理的實施。

四、結語

總而言之，資金管理是企業財務管理的重要核心，而要想更好的提升財務管理水平，那就必須得從資金管理著手，這樣有助于實現企業資金良性的流動，保證企業更加健康穩定的發展。而對于企業來說，則是應該結合自身的具體情況，然后建立一個有效且科學的管理策略，合理的進行資金結構和配置的優化調整，以此來有效的提升資金的應用效益，促使企業財務管理更上一個臺階。

參考文獻：

[1]李淑華.淺析施工企業資金管理存在的問題及解決措施[J].全國流通經濟，2011，10 （25）：155-156.

[2]李婷玉.淺析施工企業資金管理存在的問題及對策[J].當代經濟，2011，29 （14）：372-373.

[3]鮑潔.淺析施工企業資金管理存在的問題及對策[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2010，11 （10）：172-173.

[4]佚名.淺談醫藥企業資金管理存在的問題及對策[J].經貿實踐，2018，01 （20）：187-188.