商業銀行績效考評體系構建

魏 兵

一、績效考評的含義及方法

（一）績效考評的含義

績效考評是指運用運籌學和數理統計等方法，根據事先設計的指標體系和評價方法，通過定量、定性等分析形式，對被考核對象在考核期的經營業績做出準確、公正和客觀的評判。

（二）績效考評的常用方法

1.目標管理法(MBO)

目標管理法是一整套計劃與控制系統，也是一套完整的績效管理系統。通過制定一定的目標，然后根據目標的完成情況作為考核的終點。

2.平衡計分卡法(BSC)

平衡計分卡法通過學習和成長、內部業務流程、財務、客戶四個方面的指標，系統、全面地反映銀行的整體經營狀況。

3.關鍵業績指標法（KPI）

KPI 績效考核法是通過對商業銀行的戰略目標進行層層分解，找出影響銀行業績的關鍵影響指標。通過確定關鍵指標來引導員工的工作方向，同銀行的戰略總目標相一致。

4.經濟增加值法（EVA）

經濟增加值又稱為經濟利潤，是經營所得在支付所有成本之后的剩余部分。從股東角度重新定義企業的利潤，考慮了企業投入的所有資本（包括權益資本）的成本，因此它能全面衡量企業生產經營的真正盈利或創造的價值，對全面準確評價企業經濟效益有著重要意義。

（三）商業銀行績效考評的幾個階段

根據商業銀行績效考評的方法不同，可大致分為以下幾個階段：

目標管理法階段（MBO）。各家商業銀行開始探索建立科學、有效的經驗業績評價體系，并開始注重對盈利能力、資產風險狀況、業務發展能力進行綜合評價。對分支機構，從盈利水平、發展能力、資產質量、綜合管理等四個方面實行“地毯式”的全面績效考核。

目標管理法和經濟增加值(EVA)評價方法混合使用階段：在目標管理法的基礎上增加了EVARAROC經濟資本指標，其宗旨是要求各行強化資本約束，以資本數量約束資產規模的只能做，建立可持續發展機制。

經濟增加值與平衡積分卡（BSC）混合使用階段：開始借鑒平衡積分卡理念從財務（含考核利潤、EVA、RAROC、付息率等指標）、客戶、工作進程、員工學習和成長四個維度設定績效指標體系。考慮到總行對分行在平衡長期目標與短期目標方面的激勵和約束不夠到位，容易誘發短期行為的問題。

關鍵業績指標（KPI）與經濟增加值評價法混合使用階段：對過去平衡積分卡模式進行重檢，將不易重化、系統數據不支持的工作進程與員工成長指標從機構績效指標中予以剔除。引導全行逐步從多條線、多指標、過程管理向以盈利為中心，強化戰略重點、注重結構調整、重視結果管理進行轉變。目前大多數商業銀行都還處于該階段。

二、科學合理構建績效考評體系

為了使銀行業績效考核體系中存在的問題得到有效的解決， 建立一套科學的績效考核體系能夠有效引導銀行業統一其經營行為和戰略目標。

（一）構建原則

1.合規引領

在強監管的背景下，績效考評已成為監管檢查重點。為了避免銀行陷入不必要的合規風險，績效考評體系應體現《銀行業金融機構績效考評監管指引》的監管要求，培養合規文化。

2.戰略導向

績效考評應當以發展戰略為導向，以經營計劃為目標，通過科學合理的績效考評，堅持既定市場定位，執行既定發展戰略，實現差異化發展、內涵式發展、均衡性發展，提高服務實體經濟的能力。

3.綜合平衡

銀行業金融機構應當統籌業務發展與風險防控，建立兼顧效益與風險、財務因素與非財務因素、當期成果與可持續發展的績效考評指標體系，全面客觀地實施績效考評。

4.統一執行

銀行業金融機構應當建立有效的考評管理機制，注重績效考評的過程和質量管理，強化績效考評執行力和約束力，確保經營管理要求逐級傳導的一致性。

（二）考評指標的設定

根據《銀行業金融機構績效考評監管指引》績效考評指標分為五大類，把經營計劃的指標放入相應類別，構成了表1：

表1 考評指標的類別

（三）績效評價指標體系權重的確定方法

商業銀行往往通過歷史經營和當年業務發展重點等因素確定各指標權重，隨意性較大，不能客觀評價各指標權重。本文建議采用層次分析法科學合理評定各指標權重。層次分析法是數學家Saat y 在20 世紀70 年代提出的。 將決策者的經驗判斷給予量化， 充分體現評價人的學識水平和專業技能。該方法通過對比進行標度， 增加了判斷的客觀性， 通過把定性判斷與定量推斷結合， 增強科學性和實用性，系統科學中常用的一種系統分析方法。

（四）績效考評體系的保障措施

1.建立健全績效考評組織體系

成立由行長為組長的績效考評領導小組，制訂全行的績效管理辦法，負責指導、監督、監督全行的績效考核工作等。同時要在領導小組下設辦公室，全面負責績效評價工作的具體事宜。

2.開展政策宣講

績效考評政策發文后，要在全行廣泛宣講，要讓每位員工掌握績效評價的評價內容、評價指標和評價方式，讓績效評價的思想深入人心，最終與全行戰略目標達成一致。

3.建立溝通反饋機制

從考核目標、績效實施、績效反饋三個方面建立績效考評的溝通反饋機制。通過三方面動態、持續的溝通，可以將上下級機構聯系到一起，提升銀行整體績效考評管理水平。

4.建立信息系統

商業銀行的發展離不開信息系統的支持，如內部定價系統、成本分析系統、績效核算系統等，為績效評價提供科學依據和系統支撐。

三、結論

績效考評是商業銀行經營行為的“指揮棒”，能充分體現銀行自身發展戰略，促進銀行綜合競爭力不斷提升，推動各項業務快速健康發展。績效考評沒有最完善的，只有最合適的。績效考評工作也一直處于改進的過程，銀行應根據往年執行情況，結合本行戰略規劃、經營計劃和企業文化精神，不斷改善考評指標和考評方式，充分發揮績效考評的“指揮棒”作用，最終實現全行的全面發展戰略目標。