融資性擔保企業的財務管理問題及對策

許軍榮

摘要：隨著我國社會經濟的發展，融資企業和信貸企業迅速成長起來，融資性擔保企業在企業的融資過程中起著擔保作用，與很多金融機構關系密切。但是，我國的融資性擔保企業進入門檻低、層次不夠高，還沒有形成規范可行的運營機制，缺乏有效的監督管理，財務管理不完善，很容易產生財務風險。本文主要對融資性擔保企業的財務管理上產生的問題及相應的解決對策展開簡單探討。

關鍵詞：融資性擔保企業;財務管理;問題;對策

一、融資性擔保企業財務管理遇到的問題

（一）融資擔保企業財務人員素質不達標

我國信貸行業的飛速發展和融資性擔保企業的逐漸增加，對于財務管理人員的需求和要求也不斷提高。財務工作人員不僅要有基本的專業財務知識儲備，還要掌握相關法律、審計方面的技能，具備較高的綜合素質，成為高水平復合型人才，這樣才能及時的預見企業潛在的經營、金融風險，有效的防范企業財務風險。但是目前階段財務工作人員專業程度不高，專業能力不強，使財務管理存在一定的潛在風險。

（二）融資性擔保企業資金壓力過大

目前，融資性擔保企業面臨較大的資金壓力和資金流動性問題。由于，融資性擔保企業的合作對象大部分是中小型企業，發展水平較低，很可能在近期內出現違約的風險，加之部分融資性擔保企業過分注重開拓債券擔保業務，給融資性擔保企業帶來了代償壓力。中小企業的大量違約，使得擔保企業資金短時間內大量流失，資金的流動性大幅度降低，企業資金不能有效周轉，資金壓力急劇上升。當融資性擔保企業的資金儲備不足以填補空缺時，融資性擔保企業可能會陷入財務困難。這種代償壓力的大幅度上升，使得融資性擔保企業的資本充足率不足，流動性資金欠缺，企業發展受到阻礙。

（三）融資性擔保企業財務風險較大

大部分的融資性擔保企業過度關注高收益，對財務管理中的各類財務風險不加重視。比如說，是融資性擔保企業會對客戶的保證金私自挪用或者利用其他相關企業對銀行的信貸資金進行套取[1]，然后將其投入到高息投資或者高息放貸之中，直接導致了融資性擔保企業一系列的財務問題出現。

融資性擔保企業事前沒有對被擔保企業進行保前的調查，或者在審批環節降低了審批標準，致使代償風險加大，對融資性擔保企業帶來了直接性的財務風險。同時，在國家降費減稅的改革等宏觀經濟環境背景下，雖然政府機構會通過稅費減免促進融資性擔保企業為三農和中小微企業融資提供擔保，但是這些政策享受存在一定的前提和條件，不能普惠減免，使得部分擔保公司的稅負在“營改增”后不降反升，都會增加融資性擔保公司的財務負擔，引發財務風險。

（四）融資擔保企業財務制度、管理手段落后

融資性擔保企業的財務管理工作會涉及到大量的數據信息，但是部分融資性擔保企業重點放在利潤和業績上，對數據分析寬度和深度不夠，使財務管理存在一系列問題。如對財務數據分析不夠全面，致使部分或有負債等重大財務問題無法及時發現和披露;如財務數據分析方式并沒有做到與時俱進，不能將先進的管理方式和分析理念融入到財務析當中，導致財務數據分析深度不夠，從而致使企業的財務管理存在漏洞和風險。

二、融資性擔保企業的財務管理相關對策

（一）企業應注重高素質的綜合型財務人才培養

融資性擔保企業的發展需要具備高素質的綜合性專業人才。融資性擔保企業可以根據不同層次的需要，定期對財務管理工作人員進行審計、法律、金融等方面知識的教育，拓寬員工的知識面，提高其綜合素質，增強其工作能力，為企業的發展培養具有信貸管理和擔保專業等知識的復合型人才。并且根據實際情況對員工的學習效果進行檢測考核，制定優勝劣汰的獎懲機制，提高員工學習的積極性。同時，融資性擔保企業可以聘請或配備金融、經濟、技術、法律等方面具有完備資格的專業人才[2]。

（二）建立風險評估機制，對被擔保企業進行嚴格審查

融資性擔保企業只有對被擔保企業進行充分的調查，才能在一定程度上降低這些中小企業的違約風險，保證擔保企業資金儲備的充足和安全，使得資金能夠有效的在企業各方面流動，為企業帶來更高的經濟效益。首先，融資性擔保企業在開展擔保活動前，必須全方位的對被擔保企業進行調查，并且及時對被擔保企業的有關方面進行風險評估。在調查過程中，不僅要透徹了解被擔保企業的實際運營狀況，還應該對被擔保企業的管理層面、具體控股人等的管理經營理念和方式進行考核，評價被擔保企業是否能夠持續發展、是否能有足夠的償債能力。其次，在擔保活動后一定要注重監督管理，在簽訂完擔保合同后，就意味著企業開始承擔相應的擔保責任，所以開展相應的監督管理具有必要性。并且在進行擔保業務的辦理時應該積極與被擔保企業開展溝通，確保融資性擔保企業在擔保期間可以實時取得相關信息、對實際情況進行核實。

（三）企業應該提高財務風險防范意識

融資性擔保企業應該建立有效的財務風險防范體系，對財務管理的流程、范圍以及應急管理等職責進行明確，企業可以把業務風險、流動風險、資產風險和財務風險等歸納為財務管理的范疇，對不同的風險采取合理的管控措施[3]。在實際的財務管理中，融資性擔保企業要嚴格管理風險儲備金，在面臨財務風險時企業能夠從容應對風險。另外，企業對流動資金也要加強管理，保證企業在運營中有足夠的資金進行運作。

（四）企業要建立科學的財務管理機制，規范財務管理工作

融資性擔保企業想要有效預防運營中的各類風險，就必須建立科學的財務管理機制，并且運用先進的管理理念和方式，充分分析財務數據，有效識別和防范重大財務風險。融資性擔保企業在制定科學的財務管理機制后，還應該依照有關條例嚴格執行，將財務管理的意識融入到員工日常工作當中，從根本上加強財務工作的合理規范性，并且對實施過程中的問題即使進行優化改進，不斷提高融資性擔保企業財務管理水平。

（五）融資性擔保企業應該建立科學的內控體系

融資性擔保企業的有序發展前提條件就是建立健全企業的內部控制制度。首先，融資性擔保企業還應該構建起財務風險預警機制，對企業的經營管理加強規范，嚴格遵循法律法規的要求進行相關工作，建立健全企業的財務會計機制，對融資性擔保企業的財務狀況、現金流量、經營效果等情況如實的反映出來。其次，不能忽視企業的內部審計工作。內部審計是企業管理的核心，融資性擔保企業必須建立具有獨立性、權威性的內部審計部門，按時進行審計工作，必要時還可以聘請外部中介機構對融資性擔保企業的財務管理情況進行年度審計，及時解決、調整企業在運營中產生的問題，推動企業內部控制制度的切實執行。

例如，中合擔保在內部控制管理制度建設方面，公司通過梳理流程、識別風險點、制定控制策略，完成了宏觀風險矩陣、業務風險矩陣、基礎風險矩陣，并根據實際情況起草了內部控制的手冊，形成了全面系統的內部控制體系，促進了公司內部控制水平的提高，確保公司能夠持續發展。

三、結束語

綜上所述，融資性擔保企業順應了社會發展，解決了中小企業的融資困境，但是由于行業的特殊性，存在較大的財務風險。為了有效提高融資性擔保企業財務管理水平，企業應該做到企業應注重高素質的綜合型財務人才培養，建立風險評估機制，對被擔保企業進行嚴格審查，提高財務風險防范意識，建全科學的財務管理機制，規范財務管理工作，同時建立科學的內控體系。企業只有從各方面做好財務管理工作，才能保證企業持續健康的發展。

參考文獻：

[1]林麗娜.融資性擔保公司財務管理問題及對策[J].環球市場信息導報，2017 （49）.

[2]李再清.融資性擔保公司加強財務管理的方法探析[J].時代金融，2017 （14）.

[3]陳廣森.信用擔保公司財務風險管理的若干問題[J].今日財富，2018 （7）：131-131.