基于風險管理的中小企業(yè)內部控制問題與策略探討

許媛媛

摘 要：我國中小企業(yè)在總企業(yè)數(shù)量中占據(jù)很大比例，但是由于多種因素影響，我國中小企業(yè)在內部控制的問題上存在很大的風險，阻礙了這些企業(yè)的健康發(fā)展。主要從風險管理意識、法人治理結構、內控體系、激勵與約束機制以及管理手段等方面，分析風險管理下中小企業(yè)的內部控制問題，并提出相關內控策略。

關鍵詞：風險管理;中小企業(yè);內部控制;控制策略

中圖分類號：F23 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.30.054

1 基于風險管理下中小企業(yè)的內部控制問題

1.1 風險管理意識不強

隨著經(jīng)濟全球化的普及，我國許多中小企業(yè)走出國門，但復雜龐大的國際市場，使我國中小企業(yè)逐漸面臨更大國際風險的挑戰(zhàn)，在這種情況下，我國大部分中小企業(yè)依然沒有增強自己的風險管理意識，從而使得其在國際市場中的潛在風險累計越來越大。

1.2 法律治理結構不完善

從我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)依然缺少完善的法律治理結構，內部控制功能難以真正得到發(fā)揮，部分中小企業(yè)還存在內部董事會、監(jiān)事會權責重疊等問題，給企業(yè)的健康發(fā)展造成了很大阻礙。

1.3 內控體系不健全

內控體系不健全也是我國中小企業(yè)的內部控制問題之一，由于風險本身就具有不易量化的特點，因此在中小企業(yè)參與國內與國際市場競爭時，往往難以更好地構建如風險評估體系等內控體系，從而阻礙了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

1.4 激勵約束機制不完善

在風險管理下，我國中小企業(yè)的內部控制問題還包括激勵約束機制不完善以及管理手段傳統(tǒng)陳舊等問題，企業(yè)缺乏完善的內部監(jiān)督系統(tǒng)，企業(yè)的獎勵與考核機制也難以逐步完善，企業(yè)內部員工的凝聚力較低，嚴重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。

2 基于風險管理下中小企業(yè)的內部控制策略

2.1 增強中小企業(yè)的風險管理意識

增強中小企業(yè)的風險管理意識，是基于風險管理下中小企業(yè)的內部控制策略之一。對于我國中小企業(yè)的內部控制與管理問題來說，各企業(yè)的重點任務應當是增強其風險管理意識，促使其改變傳統(tǒng)的風險觀念，樹立新的風險管理意識。由于在中小企業(yè)的內部控制管理過程中，內控工作并非是針對某一個崗位負責人，而是面向企業(yè)內部的全部工作人員，它是一項整體性極強的內控工作。

2.2 完善中小企業(yè)的法人治理結構

中小企業(yè)想在激烈的國際市場競爭中占據(jù)屬于自己的一席之地，其最關鍵的環(huán)節(jié)之一便是完善中小企業(yè)的法人治理結構。法人治理結構主要是指中小企業(yè)通常是由經(jīng)理層、監(jiān)事會、董事會以及各股東大會構成，每一組成部分都擁有屬于自己的權責，使其相互之間形成一種良性制約關系。但是在我國現(xiàn)有的中小企業(yè)中，盡管大部分企業(yè)都采用了法人治理結構，卻在結構的設置問題上難以滿足科學性與合理性的規(guī)劃。

因此，為了使企業(yè)內部的風險管理水平提高，各企業(yè)應當逐步優(yōu)化與完善其法人治理結構，通過變革傳統(tǒng)的企業(yè)領導體制，做好企業(yè)的思想管理與制度管理，依據(jù)決策、執(zhí)行與監(jiān)督的相互制約原則，逐步構建由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成的法人治理結構，以此來使我國中小企業(yè)的內部風險管理更加做到權責明確與相互制約，促進企業(yè)朝著更加規(guī)范化的方向發(fā)展。

2.3 構建中小企業(yè)的內控體系

構建中小企業(yè)的內控體系，是基于風險管理下中小企業(yè)的內部控制策略之一。通過構建中小企業(yè)的內控體系，促進企業(yè)內部控制方法的具體實施，需要建立中小企業(yè)的風險評估機制，使公司在其實際經(jīng)營過程中，可以及時評估與分析將要面臨的各種風險，如戰(zhàn)略與財務風險等，從而使企業(yè)在了解這些風險的基礎上，采取有針對性的抵御風險措施，進而幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中，巧妙化解風險危機，迎來更好發(fā)展。

2.4 健全激勵約束機制，創(chuàng)新管理手段

健全激勵與約束機制，創(chuàng)新企業(yè)的管理手段，是基于風險管理下中小企業(yè)的內部控制策略之一。企業(yè)在進行內部控制的過程中，通過設立合理的獎勵與約束機制，使員工在日常工作的過程中，根據(jù)公司規(guī)定的行為要求，自覺規(guī)范自己的日常行為，以此來獲取公司提供的績效獎勵。

此外，企業(yè)可以通過建立新型的內部風險控制監(jiān)督系統(tǒng)，創(chuàng)新企業(yè)內部控制與管理的手段，通過與互聯(lián)網(wǎng)技術的結合使用，使企業(yè)的內部管理變得更為智能化，通過重視事前的風險預警防控，幫助中小企業(yè)獲取最佳的風險管理主動權，使其公司內部關鍵領域的核心指標得到更加智能有效地管理與控制，從而將企業(yè)的內控點落實到關鍵業(yè)務的整體運營系統(tǒng)中，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢自動實現(xiàn)中小企業(yè)的風險攔截，從而進一步促進企業(yè)穩(wěn)定安全發(fā)展。

3 結論

綜上所述，基于風險管理下中小企業(yè)的內部控制策略，對于推動中小企業(yè)在激烈市場競爭中取得更長遠的發(fā)展具有積極意義。因此，中小企業(yè)的相關部門應當增強其風險管理意識，完善其法人治理結構，構建其內控體系，健全其激勵與約束機制，逐步創(chuàng)新其管理手段，從而進一步促進企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

[1]李靜霞.中小企業(yè)內部控制風險管理的問題及措施探究[J].營銷界，2019，（02）：79-185.