商業銀行績效的動態評價及其影響因素分析

摘 要：績效管理是商業銀行提升核心競爭力和整體效能的重要手段。商業銀行績效評價是對商業銀行整體的運營狀況進行科學、系統的評價，其結果對銀行提高績效管理水平和推動可持續發展尤為重要。隨著金融環境和資本市場的變化，商業銀行面臨著日益嚴峻的市場競爭挑戰。績效評價對商業銀行提高核心競爭力發揮著重要作用。本文就商業銀行績效的動態評價及其影響因素展開探討。

關鍵詞：商業銀行;績效考核;企業管理

0 引言

伴隨著經濟增速放緩、結構性調整的進一步深化、利率市場化改革的推進、互聯網金融的介入，我國商業銀行經營發展面臨著新形勢的挑戰和機遇，如何構建既能滿足顧客要求、又能滿足股東和員工要求的績效考核評價體系是商業銀行面臨的一個重要課題。因此，分析討論目前商業銀行績效考核過程中存在的普遍問題，對商業銀行完善績效考核體系、促進業務發展具有重要意義。

1商業銀行績效考核評價的缺陷

1.1對于質量管理重視程度不夠

當前，我國很多商業銀行在進行經營管理時都非常重視自身規模發展，但是對于質量把控明顯不夠。當前，我國銀行發展行政體制多采用垂直領導模式，因此銀行之間的績效考核標準也主要是以上級領導所頒布的重點指標為準，例如每年收入增長率、每年成本費率、每年利潤等等指標缺少了對客戶滿意度、經濟增長值、市場占有率等指標考核，這就使得指標考核設置并不科學，定位相對模糊。

1.2商業銀行對于績效管理的評價體系的定位不夠精準

績效管理的目標最終是為了實現商業銀行戰略發展服務，但是有的商業銀行對戰略愿景和方向傳導不透徹，形成在績效管理計劃制定過程中，一般是側重于員工或部室、分支行等工作業績的考核和評價，考核標準存在過高或標準與實際存在差異性，有些崗位缺少配套的考核辦法和機制，不能很好協調績效目的和員工積極性兩者之間關系，也會導致績效管理與經營管理方向出現偏差或背離。

1.3風控意識非常差，缺乏有效預防性功能

目前，隨著經營環境快速變化，我國商業銀行在進行績效評價時更需要主動，需要做到有效預防，這樣才能更好的防止在經營中出現各種風險。但是，當前商業銀行在進行績效考核評價缺乏風控意識，預防能力也相對較弱，例如考核績效只是將不良收入和貸款率作為主要考核指標，沒有對考核方式進行細化。

1.4績效管理流程有待優化

商業銀行存在著考核辦法與經營計劃下達時間不匹配的問題，也就是說銀行年度的經營計劃傳達時間往往滯后于考核時間，導致績效管理相關部門難以保證績效考核辦法的合理性。另一方面，績效考評制度的調整應依據銀行內部經營環境和外部市場環境進行調整和改進，但一部分商業銀行對考核調整的政策發布時間不夠及時，被考核對象沒有時間調整自身的業務實施計劃和方案，導致年終進行考核評審時，相關部門的考評結果與考評標準存在較大的差異。

2完善商業銀行績效考核評價的幾點建議

2.1根據實際狀況不斷對考核評價指標進行修正

對于商業銀行而言，在進行績效考核評價時需要根據銀行實際狀況來不斷對考核評價指標體系進行修正。企業實施績效考評主要是為了可以更好的促使銀行發展，因此績效考評指標也應當以可持續發展作為目標，設置更加科學全面的指標，這樣才會對銀行進一步發展提供有力科學評價。與此同時，在進行實際指標操作時也應當拒絕一刀切的現象，應當實行平均主義。在進行指標設置時應當盡快設置完善的獎懲機制，對于每一個不同崗位都能夠做到有效獎懲，使得個人業績與銀行經營發展現狀進行量化對比。

2.2建立績效考核激勵約束機制

商業銀行應不斷建立和完善績效考核激勵約束機制，及時了解同業的考核情況以及下轄機構對激勵機制的反饋，運用科學合理的方法，完善激勵約束機制，在調動員工積極性的同時，對整個績效考核過程進行監督反饋。銀行應強化約束機制建設，建立道德風險和合規經營雙向約束機制，上下結合同時進行，改變傳統單一自上而下的做法。在考核原則上應強調資本成本的概念，逐步從粗放型向精化型核算轉變，樹立注重資本約束和綜合效益的綜合績效管理理念，在不同層級的考核指標設計中加入資本扣減、資本占用費用相關內容。

2.3優化績效管理流程

優化績效管理流程是保證績效管理各環節之間能夠有效整合的一種手段方法，銀行要關注內部交流溝通渠道是否順暢，建立績效考核溝通反饋機制和動態調整制度。良好的溝通反饋平臺可以加強業務與職員個人之間的聯系以及總行與分支機構之間的交流，及時發現績效考核在實際實施過程中的問題和漏洞，利用動態調整機制進行改進和優化。商業銀行的經營管理受到外部市場環境以及政策調控影響程度比較大，一旦內部的經營戰略發生變化，銀行也要及時向相關部門傳達績效考核調整政策。在完善平衡計分卡的基礎上綜合考慮戰略目標，并對四個維度進行同步調整，保證銀行的績效管理流程與內部業務戰略實施步伐一致。

2.4進一步提升會計核算水平

（1）運用成本會計方法，提高績效考核數據的科學性和準確性。要準確的考量各經營單位、各業務條線以及各員工的經營成果，商業銀行需要運用成本會計的方法，建立科學的內部轉移定價機制;與業務相關的直接費用最大化的核算到對應業務品種;建立有效的成本分攤機制，將不與經營直接相關的各項間接管理成本分攤到不同業務產品中，從而歸集到對應的業務條線、經營單位和員工，提高績效考核數據的科學性和準確性。（2）運用內部往來科目核算內部考核收支。通過總分往來收入科目核算存款FTP收入，總分往來支出科目核算貸款FTP支出，通過系統內往來科目還原核算同業業務，系統內往來收支科目核算同業業務收支，通過分行與分行之間的往來科目核算分行與分行之間的聯動業務收支，以便分支行財務報表能夠真實反映經營單位的實際經驗成果。

2.5創新績效管理方法

商業銀行績效考核的KPI、平衡計分卡以及中值等方式是較為先進的，商業銀行應充分結合運用，并以中國銀保監會《銀行業金融機構績效考評監管指引》為指導，按照“穩健經營、合規引領、戰略引導、綜合平衡、統一執行”的總體思路，突出創新機制，以發展導向、問題導向和目標導向，深入落實特色化差異化考評，加大管理層和分支機構班子考評力度，對排名靠后的單位采取對負責人約見談話、調離崗位;創新優化經濟增加值和百分制考評內容，統籌兼顧規模、質量和效益指標設計，科學平衡合規經營、風險管理、經營效益、發展轉型和社會責任類指標設置及分值，持續加強績效系統建設，加大考評數據獲取的自動化程度，實現各分支機構能夠清晰地預算、計算自身的百分考評情況，提高績效考核工作質效，發揮績效考核的引領作用。

2.6堅持以人為本的發展思想，不斷加強績效考評體系創新

績效考核評價應當形成自上而下體系，它應當隨著商業銀行發展不斷進行調整。在進行績效評價考核體系設置時，考核體系必須要具有一定超前性，只有超前性才能更好的幫助銀行來規避經營風險。因此，為了可以不斷改進績效考評體系，商業銀行需要始終堅持以人為本的思想，不斷創新績效評價體系考核內容，這樣才能更好的推動商業銀行績效評價考核體系上一個新臺階，更好的為銀行的發展提供服務。

2.7提升績效考核數據的準確性

無論是戰略目標的細化還是績效考核方法的設置都離不開數據信息的支持，因此，商業銀行要重點關注對數據信息的集成和管理，建立高質量的績效考核系統，并與銀行的財務數據系統對接，及時更新數據信息、升級系統軟件，在保證基礎設施完備的前提下才能減少數據傳送的失誤，為銀行績效考核提供精準的數據支持。

2.8積極發揮監管引領作用

商業銀行績效考核應聯系當前的監管情況，結合促進自身經營，有序參與市場競爭，培養自身獨立的合規文化。在績效考核指標設置上，應區分內外部檢查及違規違紀程度，確定合規經營類指標具體權重及分值。對于監管發現并采取監管措施或行政處罰的，應在年終綜合考評中予以體現。在內部管理上，商業銀行稽核部門應重視對績效考核機制的分析與評價，針對總、分、支行的不同層級的績效考核機制，不定期對業務費用進行控制和管理，將逐步溝通績效、費用以及成本之間的關系聯系，建立和完善費用監控機制，同時逐步以資本約束為導向的，經濟利潤最大化的考核機制。

2.9保持考核政策的穩定性

綜合考慮宏觀經濟政策、外部市場環境、內部管理需要等因素，與分支行進行充分的溝通后制定考核政策。政策制定、審批完成后，堅持考核政策的嚴肅性和穩定性，若受國家政策、市場環境、不可抗力等客觀因素影響，確需調整，先與考核對象進行溝通。同時商業銀行總行作為全行發展的指揮部，需要不斷提高管理能力和專業能力，加強對宏觀經濟政策、市場環境的前瞻性預判。

3結語

綜上所述，為了進一步完善商業銀行績效考評體系，需要根據商業銀行發展實際狀況來對考評指標進行修正，同時還需要堅持以人為本的發展思想不斷加強績效考評體系創新，這樣才能進一步促進績效考評體系完善。

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作者簡介：

康莊，男，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理.