芻議對外工程承包企業外匯資金結算的風險管理

李寧

摘要：隨著當前我國經濟實力的快速發展與成長，對外工程也面臨著新的情形，在此情況下資金結算的風險問題也不容忽視，為了強化企業資金結算的管理，使的企業可以在當下如此激烈的競爭下勝出，同時開辟出一條良好的房展道路十分重要。接下來，本文將針對對外工程承包企業外匯資金結算的風險管理問題做出深入探討，并對加強企業內部控制管理問題提出一些相應的建議措施。

關鍵詞：對外工程承包企業；資金結算；外匯風險；管理措施

由于時代的逐漸進步，我國的各項企業工程業也在飛速發展，例如對外工程，企業的外匯資金結算的問題也是在人們的日常生活中常見的，例如：在工程結算資金時，有可能因為發生匯率變化，從而引發結算問題，所以，在針對外匯資金結算的風險問題是十分重要的，要加強對結算問題的防范意識，這些都是我們必須要關注的幾類情況，管理尤為重要，管理工作做的到位，那么我國的對外工程問題將會發展的更好。

一.我國當前對外承包工程企業的發展情況

（一）近幾年對外工程承包項目利潤率開始下降

由于時代的快速發展，我國政府推出了各項戰略制度來對對外承包工程進行支持工作，在此情況下，對外承包工程的發展也是有目共睹的，其營業額以驚人的形式進行增長，這種增長長達10余年，可是任何的事情都具有兩面性，經過了這么長時間的發展，對外工程也面臨著新的問題，在上世紀90年代時，對外工程所承包的工作絕大部分是屬于當時國際工程市場較為低端的項目，而所保證的高盈利則是通過我國內部較為廉價的材料和人員充足的勞動力市場來進行維持的，可是隨著不停地發展，來自國家之間外匯交易的市場壓力，各國政府為了維護自身利益的博弈的政治壓力，導致了人民幣的升值，同時我國對外承包工程巨大的內部惡性競爭，導致了對外工程造成了巨大的損失，對于利潤的實現有著重大影響。

（二）對外承包工程的模式有了大的改變

這些年來，我國對外工程的各項硬實力的不斷發展，導致相當多一部分企業的發展勢頭由低端市場轉向了競爭激烈，管理、資金實力較好的高端市場，一般來講，這種現象是好事，畢竟不能一直依靠著之前國內廉價的原材料和市場來競爭，可是如今對外承包工程的各個企業的這種形式造成了資金回收時間長，金融面值大等問題，畢竟，高回報的就會面臨著更高的風險，這些不確定因素和不斷波動的匯率，會導致外匯的風險變大。

二.對外工程外匯風險管理的必要

（一）外匯風險的簡介與類別

所謂外匯風險，是指一個企業的成本、利潤、現金流或市場價值因外匯匯率波動而引起潛在的上漲或下落的風險，外匯匯率的波動既可能給企業帶來損失也可能給企業帶來機會，是一把雙刃劍。外匯風險分為三類：企業外匯風險，業務風險，清算風險，而企業外匯風險又分為交易風險，會計風險，經濟風險，交易風險是為用貨幣進行計算時，匯率發生了變化，導致價值變化上的風險，而經濟風險是在進行結算交易時，由市場匯率變化引起的收入風險，會計風險是指的市場匯率變化使財產負值表的變化導致受損風險。業務風險分為，外匯買賣風險、外匯信用風險，外匯買賣風險是指銀行與外匯買賣業務：代客戶買賣和自營買賣所帶來的風險。而外匯信用風險是指代在外匯交易中由于當事人違約帶來的風險。國家外匯儲備風險是國家所有的外匯儲備因儲備貨幣貶值而帶來的風險，主要包括為國家外匯庫存風險和國家外匯儲備投資風險。

（二）提升了企業外匯抗風險的能力

主要在以下三個方面體現：首先，對企業的內部資金財務部門、會計部門進行了調整，定期地開展資金實際運作項目。提高企業的資金、財務管理能力，是企業穩定發展的關鍵因素，加強了企業風險防范、規避外匯風險的能力；其次，由專業的人員對企業的外匯人才進行管理，在專業能力上進行了提高，外匯管理人才在企業的穩定發展是重要的保證，要求外匯管理人才能夠熟練地掌握金融管理的方法，提高了人員的洞察力，以開放的思維、創新意識加強管理；最后，與商業銀行進行積極地溝通，對金融專業人員提出的意見與建議進行采納，提升了企業外匯抗風險的能力。

三.對外工程承包企業的資金結算存在的管理問題

（一）缺乏一定的管理制度和意識

在之前，大多數的對外承包企業使用的外幣進行交易結算，都會對外匯的風險進行考慮，但是卻沒有良好的解決辦法，缺乏完善的管理制度。有的企業雖然有意識到這種風險，但是管理方法卻缺乏一定的科學性，對于管理制度的經驗十分貧乏，在這方面也沒有相關的專業人員，所存在的問題不能及時解決，這是其中一個重要的原因。

（二）對避免風險有效方法的缺失

有的企業有著自己對規避外匯風險特別多方法，但是并不具備科學性，并沒有意識建立起預防機制，缺乏管理制度體系，對于專業人員的培養并沒有過多的重視，使得企業的風險管理只能交由財務人員管理，缺乏專業的知識，不能夠針對存在的問題做出正確的防御。

四.如何解決資金結算的管理問題

（一）加強防范意識與建立良好的管理體系

各個企業不能再依賴之前的對外匯的經驗，需要建立好屬于自己的管理體系，考慮管理制度的科學性，多進行合理的思考，同時在企業內部還需要定期的開總結會議，著重培養其風險意識

（二）培養專業人才

在之前我國對外工程承包企業的扶持力度不足，各企業無法了解到國家的政策資源，同時我國對外匯的市場不算先進，導致企業內部沒有專業人員，大部分企業都是讓企業中的財務管理人員來擔當此任務，可是，術業有專攻，財務人員可能對于財務報表等自身工作十分在行，可是他們在分析金融市場，對金融風險避免的方法這些方面還是不及專業人員，所以企業一定要培養好自己的專業人員來進行規避風險的任務。

（三）加強公司內部資金結算管理

對于外工程承包企業來說，需要對項目企業的資金加強管理，實行“資金收支兩條線”，以企業所屬的項目資金收入，全部收入到企業的總部內，然后實施項目會根據工程的進展情況，對使用的項目資金制定詳細的使用計劃，在企業總部中，會根據項目的資金需求，最出合理性地判斷，再對項目撥付資金。這樣，可以避免盲目結匯問題的發展，而導致了匯兌的損失，對匯率進行適當的保留，選擇適當的時機進行結匯，使外匯的保值增值。

結束語：

綜上所述，在新時代科學技術的發展下，尤其對外工程承包項目企業的快速發展，在當前現代化社會應用中非常廣大，涉及的方面十分多樣化，對提升我國生產力有著非常大的作用，本文通過對對外工程承包企業外匯資金結算的風險管理

所存在的管理問題來進行分析，我們可以知道對外工程承包項目的重要性不言而喻，所以對企業外匯資金結算問題的管理是十分重要且必須的，對于結算過程中的管理問題，必須要認真對待。培養專業的人才、建立全新的管理體系都是很重要的。筆者在此提出了一下幾點建議1.建立新的企業管理模式2.找到全新的管理理念3.關注資金結算問題。解決以下問題及其重要。旨希望各企業加強企業管理模式，進而推動我國對外工程承包項目的發展。

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