中小企業現金流量管理問題及對策研究

賈曉靜

摘 要：中小企業在我國經濟的發展中起著舉足輕重的作用，其發展的好壞關乎我國的經濟和人民的生活，因此，國家越來越重視中小企業的健康發展。那么對企業自身來講，現金流對其健康發展起著決定性的作用，保持現金流量的充足和健康，加強現金流的管理既重要又艱難。本文針對目前我國中小企業現金流量管理中存在的問題進行分析，并據此提出解決問題的對策。

關鍵詞：中小企業 現金流量管理 對策

傳統的現金流量管理方式已經難以滿足在中國經濟發展浪潮中迅速崛起的中小企業的發展要求，國家的經濟體制在轉變，經濟結構綜合布局在調整，中小企業發展迫切，追求利潤最大化一直是其目標，財務管理越發重要，而現金流量管理問題首當其沖。對現金流量管理問題的分析和管理模式的探討對企業未來價值創造的持續性影響重大，正因為如此，打破傳統中小企業財務現金流管理局限，才能適應其快速發展，為其創造巨大的經濟價值。

一、現金流量概述

（一）現金流量的含義。現金主要是指庫存現金，除此還包括銀行存款、其他貨幣資金和現金等價物，現金是流動性最強的資產。現金流量則是一個企業現金流入和流出的總量，現金流量是企業發展的基石，是企業的命脈，決定著企業的生死存亡，現金流動性風險非常大。

（二）現金流量的內容。現金流量管理主要包括四點：一是現金流動性管理。流動性管理始于企業的生產經營，只有現金流充裕，才能夠滿足企業正常生產經營所需，支撐整個企業日常管理。企業通過對現金流量的管理，能夠對企業資源的進行合理有效的配置，確定一定期間內企業的資產和負債情況。 二是現金盈余管理。現金的一個重要功能就是預防性功能，現金盈余管理的重點就是在滿足日常需求之外的有效配置，將現金進行投資獲取收益，提高對現金的管理水平，實現現金的價值最大化，為企業創造更大的收益。三是現金短缺管理。在現金管理中，現金最為流動性最強的資產，也是最稀缺的資源，現金收支平衡才能維持企業正常運營，現金一旦短缺，其后果非常嚴重，就需要企業能夠及時的籌措到資金。因此，現金的籌資管理和收支管理則成為了現金管理的重點。四是現金跨國管理。中小企業在全球發展中的參與度日益增強，跨國交易的重要一個方面就是現金管理，跨國交易的復雜性常常引起外匯風險的加劇，現金流量的管理難度加大。

二、中小企業現金流量管理存在的問題

（一）現金流量管理重視不足。中小企業的管理體制不夠健全，企業的很多管理層不是站在企業發展戰略的角度上看待的對企業的現金流量的重要性，而是一味的追求銷售業績和經營利潤，輕財務重業績，認為銷售大于天，而忽視現金流的管理。導致在獲取銷售業績的同時無法保證現金流量的充足，甚至在企業經營出現問題的時候對現金流量的管理仍然模糊不清。管理層高度集權，使企業的所有者也看不清事實。管理層財務管理知識匱乏，財務意識淡薄，缺乏財務管理理念，對現金流量的管理更難以全面，使得現金流量難以發揮其應有的優勢。

（二）現金流管理制度不完善。企業的現金流量管理水平對企業的經營績效影響重大，而企業的內部控制制度又影響著企業的現金流量管理水平。然而我國大多數的中小企業的內部控制都有所欠缺，針對現金流量管理，存在著諸如內控制度不完善、執行力差、監督不利等問題，使得內控制度不能有效的發揮其應有的作用。尤其是針對企業的銷售收入，賒銷款往往不能及時收回，給企業造成壞賬，導致企業現金流出不能及時補足，影響企業的經營效率和健康發展。

（三）企業融資渠道單一。相對于大型企業，絕大多數的中小企業資產水平較低，信用水平不高，償債能力較弱，因此其融資能力非常有限，主要以銀行融資為主，融資渠道單一。企業在和銀行合作時風險較大，從長遠合作來看，銀行在獲取收益的同時，也要為企業的長遠穩定發展盡力，但是另一方面，由于企業處于被動狀態，一旦因為自我信用、突發狀況或者經營狀況不佳，銀行為了規避風險，將很可能拒絕貸款，企業無法獲得融資，造成企業現金流中斷，影響企業的存亡。

（四）現金流量管理監管不力。在整個會計年度中，中小企業需要對現金流量在此期間的收支情況進行分析和預測，使得現金流量的管理足夠精細化，根據企業的自身特點制定一套方案，并且要嚴格按照方案執行，這就需要企業制定行之有效的執行和監督制度。但是目前我國的中小企業往往存在兩方面的問題，一是財務專業度不高，財務部門人員設置簡單，財務人員知識跟不上時代。二是缺乏科學的財務分析工具，沒有適合企業自身的財務系統。即使企業能夠對自身的現金流量進行合理分析，但是卻缺少有效的執行和監督，難以有效的實現目標。

三、中小企業現金流量管理的對策

（一）提高現金流量管理意識。 現金流量的管理是有企業的管理層決定的，因此，要想提高企業現金流量管理的整體意識，就必須從中小企業的管理層入手，倡導財務管理的重要性。管理層的這種經營理念提升之后，就會逐步提高現金流量管理在企業中的地位。在企業的財務管理中，應堅持以現金流量管理為基礎，提升公司各個部門、各生產環節的現金流量管理意識，做到全員重視、全員參與、落實到位，切實做好現金流量管理，確保現金流量的充足。

（二）完善現金流量管理制度。現金流量管理制度是企業進行現金管理的依據，包括企業的財務預算、現金流收支預測、財務交易活動等各種涉及現金的預測和使用的方面。然而，在我國的中小企業現金流量管理中，現金流量管理的制度并不完善，現金流量的管理沒有科學的依據。中小企業應當首先制定一套完善的、適合企業自身發展特點、詳盡科學的制度，從財務預測到財務分析報告，從階段性到年度計劃，從執行到監督，做到數據獲取的有理有據，避免不必要的失誤，使企業的現金流量管理朝著健康長效的方向發展。

（三）構建合理的多渠道融資。中小企業應當擴大拓展自身的融資渠道和模式，促進融資方式的多元化。企業的財務管理應以現金流量為中心，在獲取企業整體經濟效益的同時，盡可能的挖掘企業內外部有價值的融資渠道，對現金流的收支狀況進行分析和預測，做好階段性的現金流量籌資計劃，并形成專項分析評估報告，以滿足企業的正常經營活動需要。對于外部融資，企業可以采取股票、債券、銀行借款等多元化的融資方式，企業通過綜合評估當前公司信用評級、未來的經營狀況和盈利水平等因素，選擇讓權的股票融資還是低利的債務融資，以獲取企業所需現金流。

（四）完善現金流量監管制度。監管制度的完善有利于提高現金流量管理中各項事務的執行效率，降低操作風險，確保企業穩步發展。企業可以設立內審部門，開展內部審計工作，加強現金流量管理的事中控制和事后審查;也可通過采用先進的計算機應用技術，聘請專門的財務軟件公司為企業量身打造一套財務操作系統，提高工作效率和質量，降低人為因素造成的風險;另外，企業也可以通過設立內部監督機制，充分發揮各相關部門的相互監督職能，確保監管制度的同步履行。因此，要想確保企業現金流量管理的順利執行，就必須建立完善的監督和管理機制，提高執行力，降低中小企業財務風險。

四、小結

綜上，目前我國中小企業現金流量管理存在諸多問題。現金流量管理和監督制度不完善、企業整體對現金流量的重視不夠，并且籌資渠道單一、籌資能力弱。而我國中小企業間的競爭又在日趨激烈，因此，作為弱勢群體的中小企業，要想在激烈的市場競爭中獲得一席之地，就必須重新審視現金流量管理的重要性，提高現金流量管理在企業中的地位，加強現金流量的管理，讓現金流量管理作為財務管理的中心和企業發展的基石，運用科學的方法，逐步提升現金流管理水平，積累管理經驗，充分發揮現金流量的作用。只有這樣，中小企業的管理層才能做出正確的決策，企業創造的收入才具有真正的意義，企業才能實現健康穩步的發展。

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